第 6 章 促进蠡县中小企业发展的财税对策
中小企业占蠡县企业总户数的 95%以上，是蠡县经济和社会发展的重要力量，增强中小企业活力，是保持蠡县经济加速发展的关键举措。受国际金融危机、国内经济持续低迷以及环保治污等不利因素影响，近年来，中小企业的发展呈下滑趋势。针对中小企业发展困境，我国政府出台了多项促进中小企业发展的举措，加强财政、税务对经济的调控作用，进一步优化了中小企业的生存环境。但中小企业发展仍面临着许多困难。基于蠡县经济发展现状分析，主要有以下几点：一是企业资金不足；二是企业产品层次低、市场竞争力差；三是税费负担仍然较重；四是企业融资渠道不畅，缺乏发展后劲。为解决制约蠡县中小企业发展的制约因素，优化企业发展环境，助力企业提升竞争力，实现产品升级和结构调整，在立足蠡县经济发展现状的基础上，借鉴国内外财税政策对中小企业进行扶持的经验和做法，从公共财政的角度出发，对就进一步促进蠡县中小企业发展提出以下意见：
6.1 合理确定税收任务
蠡县的税收任务连年增长，税收增速大于企业收入和利润的增速，这就导致了企业的税费负担必定逐年递增，加重了企业的负担。财政部门在编制预算时，应当与经济和社会发展水平相适应，与财政政策相衔接。可以考虑采用赤字预算，通过减税、增加财政支出等手段，从总量上降低企业的税收负担。
合理的税收任务，可以避免在经济持续低迷时，税务机关为完成任务征收“过头税”,给企业生产经营造成更大的困难。2014 年 8 月 31 日，十二届全国人大常委会第十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国预算法〉的决定》。
《决定》自 2015 年 1 月 1 日起施行。新预算法明确规定，各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标。财政部门在贯彻实施新预算法的同时，要做好各项财税改革具体方案与新预算法的衔接工作，做好新预算法配套制度建设与财税改革具体方案的衔接工作，相互协调，同步推进，坚持用制度引领和推进改革，在改革中不断完善制度。
6.2 减轻中小企业社会负担
中小企业除了正常应纳的税款外，还负担着相当数量的各种行政性收费及基金，由于涉及收费的行政部门被分割在多个部门，存在着干预过多、服务不够的问题，另外还存在着少量的乱收费、乱作为行为。为优化中小企业的外部环境，政府部门应当坚决对行政事业性收费、经营性服务收费进行全面的清理。
财政部门要把罚款、行政事业收费等非税收入全部纳入财政预算管理，实行“收支两条线”.对各部门、单位收取的非税收入，全部由财政安排预算，从根本上遏制部门、单位的利益驱动，减轻企业的负担，维护了企业的合法权益。同时加强清理整顿对企业收费、罚款的项目和标准，坚决取消未批准的行政事业性收费项目和政府性基金项目，及时对中央下达的取消收费项目进行停征。对有令不行或自行设立收费项目的，或者对现有收费项目擅自扩面和提高标准的单位和个人，一经发现，上报县政府严肃处理。同时要对收费单位加强“小金库”的检查，从源头上杜绝收费单位的违规收费的可能性。
政府应在清理整顿的基础上，统计编写涉企收费的执行部门，流程、收费标准等一览表 ,通过各种途径对社会公开，设立专门的中小企业负担举报电话，通过媒体、编制宣传册等形式告知相关的部门和中小企业，以便对照执行。对于出现的各种乱收费、乱罚款及各种摊派行为要给及时给予严惩。
6.3 加大财政补贴资金支持
目前，蠡县财政支持中小企业发展的专项资金总规模都偏小，以 2012-2014 年数据来看，2012 年资金总额 21.59 万元、2013 年资金总额 293 万元，2014 年资金总额 366.42万元，县政府必须加大对中小企业的财政资金支持力度，由县财政从预算资金或者预算外资金中安排一定数量的资金，加大中小企业的技术改造资金、发展专项基金、国际市场开拓资金、服务体系专项补助资金、扶持中小微企业专项资金等，并予以贯彻、落实。
在实际执行中，要建立起集中力量办大事的发展机制。要全面掌握中小经营者现实困难，保证政策的针对性和有效性，增强财政补贴对中小企业发展的实效，蠡县中小企业主导行业为纺织业、皮毛皮革业和橡胶业，由于中小企业户数多，企业发展程度各不相同，在现有可支配财力不足的情况下，应该找准关键点、抓好突破口。从蠡县整体的行业特点及发展趋势上看，财政支持的重点应放在有产品、有市场、有发展前景的，符合国家产业政策的中小企业上，使之不断提高产品质量和技术档次、丰富产品品种，满足市场需求。对于高污染、高能耗、质量低、重复建设的中小企业，及时采取关、停、并、转等措施。同时，要进一步加强资金管理，建立健全信息监测体系，及时分析政策成效，强化财政资金事前审核和事后监督机制，使有限的资金发挥更大的作用。
以蠡县实例来说，毛纺业是蠡县在改革开放初期形成的特色产业，它是以家庭手工纺线开始，后发展到机械纺织，全县先后建起毛纺厂 250 多家，毛呢厂 40 多家，成为我国北方规模最大毛线生产基地。同时，全县建起了与之配套的、形式多样的原材料经销货站、贸易公司，专为生产厂家提供原辅材料。真正形成产、供、销一条龙的格局。
毛纺业的发展，引领了群众的致富步伐，成为蠡县国民经济的重要支柱，占据半壁江山。
然而，随着经济的发展，时代的进步，人们衣着打扮的改变，替代产品的增多，针织毛线不再是抢手货，毛线产品在市场上的竞争力逐渐衰退，所以应该及时进行产业产品结构的调整，把毛纺业向深加工推进，向高档产品发展，比如转向生产高支纱，羊毛纱、羊绒纱，生产高档成衣、各式服装，并打造名牌产品，走出国门，占领国际市场。然而，由于县里面从资金、占地、技术等各方面给与支持与引导力度不足，未及时带动社会资金支持行业发展，产业调整和技术升级滞后，错过了机遇，是导致整个纺织行业衰落的重要原因。
6.4 财税助力优化融资环境
造成蠡县中小企业融资难的主要原因：一是历史原因，蠡县各银行在放贷过程中出现了大量的呆帐死账，如农行，至今仍然未向蠡县企业开放贷款业务。二是企业自身信用意识差，信誉度低。三是部分企业账薄不清，管理混乱，自身条件不足。四是部分企业取得土地的证照不齐，缺乏抵押贷款的必要条件。尽管近几年银行系统放宽了对蠡县的信贷支持，但由于不少企业缺乏进行融资的基本条件，银行发放贷款的风险过高，企业融资难问题仍未解决。
结合蠡县实际，优化融资环境应主要从以下三方面下手：
一是支持中小企业信用担保体系的建立，县财政要加大资金支持，可以采取独立出资或与企业联合的方式，在蠡县成立担保机构。鼓励民间担保机构的建立，各部门要加大支持力度，税务机关做好各项税收优惠政策的落实和纳税服务工作，工商、金融等部门要对其设立和提供担保业务做好保障，财政部门要运用直接注资、落实奖励等措施，减轻担保企业的经营风险。同时要发挥财政资金的拉动效果，鼓励社会闲散资金或有能力的企业投资入股。在全县形成上下联动，全民参与的局面。同时要加大诚信经营的宣传力度，并适当的由财政拨付一定的奖励给予信誉度高的企业，提高中小企业对诚信的认知度，推进中小企业信用制度建设。
二是鼓励利用社会闲散资金成了小额贷款公司，目前蠡县已成立了三家小额贷款公司，但是由于小额贷款公司放款利息远高于银行同期贷款利息，企业贷款成本较高，限制了中小企业贷款的业务，县政府可以对高出银行利率的部分进行适当贴息，以此鼓励中小企业向小额贷款公司贷款的积极性。同时要鼓励有条件的小额贷款公司转为村镇银行，进一步提升服务水平和服务能力。
三是要加强财政补贴，对一些骨干龙头企业，对其通过民间借贷取得的发展资金，财政部门可以对其超出银行部分的利率进行直接补助。以便降低企业融资成本，增强发展后劲。同时，可以根据县域经济发展的情况，编制短期扶持计划，并列入财政预算，以保证资金的到位。同时要加强对扶持资金的监管，避免出现以权谋私现象，保障扶持资金落到实处，起到效果。
