6.5 提升税务机关服务水平
中小微企业是拉动内需，发展经济的重要力量，所以税务机关应把国家当前重视发展中小微企业的总思想方针贯彻到税收管理当中，形成“重扶持、重服务、轻惩罚”的税收征管理念，作为征税机关，应立足于政策引导，培养和提高纳税者的纳税意识。
由于蠡县中小微企业规模偏小，部分纳税人往往不聘用会计或未设专职会计，只雇佣一些兼职会计，主要作用是向税务机关报送报表或按老板意思对生产经营情况简单记录。这就造成了企业账务管理混乱，经营管理中偷漏税情况时有发生，对此，税务机关不能只对企业的违规行为加重处罚，历史的经验证明，加强税务机关的服务水平才是解决问题的着力点。应从以下四方面入手：
一是要加强对小微企业会计人员的培训。由于中小企业会计水平各异、因此在培训过程中，要结合日常巡查中发现的问题，采取分批次、分档次培训的方式，提高培训效果。在培训内容上，要侧重于实际工作和办税流程，重点是对税收最新相关政策、法规以及基本的税收理论，提高企业会计纳税申报和办理涉税问题的能力。同时税务管理员也要加强日常巡查，对企业容易出现问题的地方及时提醒和纠正。
二是要加强与企业老板的沟通教育。税收管理员要把税收取之于民、用之于民的理念传达到企业，定期开展与企业的座谈，做好税法的宣传和解释工作。县局可以利用电视台等媒体，对偷漏税情况比较严重的企业进行通报，提升纳税人的风险意识以及对税法的认知度，在企业间形成依法纳税、诚信经营的理念，创造公平的竞争环境。
三是实行“查前提醒、自查补报和首违不罚”的办法。在对企业实施税务检查前先提醒纳税人，对于能够通过自查补交税款的纳税人给予适当照顾，对纳税人首次发生的轻微违法行为不予处罚，最大限度地为中小企业发展营造空间。对在税收管理中不是恶意犯错误的中小微企业，应减轻对其惩罚的力度。利用年度所得税汇缴时机，集中审核、发现、剖析小型微利企业生产经营中的问题，及时向纳税人、基层一线提出改进和规范管理的建议。
四是在税法宣传和纳税辅导上，应转变“重大轻小”的倾向，把重点向中小企业转移和倾斜，特别是要针对中小企业自身特点和不同企业的各自特点，精心选择培训方式和培训内容，实施分类培训和“手把手”的辅导，帮助企业建账建制、规范制度，提高财务管理水平，准确进行核算和申报，依法办理涉税事宜，增强中小企业的纳税遵从度。
6.6 落实好税收优惠政策
税收优惠是支持中小企业发展的重要手段，通过与其他调控措施的配合密切配合，能够在促进企业科技进步、节能减排、减轻企业负担、吸引民间资本等方面发挥着积极作用。但在实际执行中，由于针对企业减免的政策比较分散，缺乏系统性，以及缺乏良好的税收征管环境和纳税人依法享受税收优惠纳税意识的缺乏，税务部门信息渠道不畅通等问题，使得针对中小企业的税收优惠政策并没有真正达到预期目标。据此，以下几方面提出建议：
一是进一步提升税务机关的服务水平，综合考虑各企业的人员状况、办税水平、纳税意识等因素，通过送法上门、召开座谈会等形式，有针对性地开展税法宣传活动，将涉及中小企业的税收政策及时传达给企业，加强日常指导和服务，促使企业形成合法经营、依法减税的局面。
二是进一步提升税务机关的办事效率，明确各部门之间的职责划分，做好税务机关内部各管理岗位之间的信息交换，各司其职，密切配合，实行一站式服务，简化办税流程，减少企业的纳税成本，提高企业对享受税收优惠政策的积极性。
三是积极鼓励中小企业扩大出口，税务机关及县政府必须积极做好企业的出口退税工作，县财政可以对一些出口数额较大的企业进行一定的奖励。四是在税收征管中，要积极帮助企业建立健全各种账簿，完善各项财务管理制度，促进企业加强经济核算，改善经营管理，积极扩大查账征收企业的数量，尽可能的减少核定征收，为企业享受税收优惠创造良好的先决条件。五是提升自身素质，强化宣传辅导，税务人员应提高对减免税工作的认识，改变管理就是征税的思想，从自身提高落实优惠政策的主动性，加强业务学习，提高业务能力，做好对纳税人政策宣传和辅导工作，及时将新政策传达到企业。同时还可以利用现代化信息手段，如利用微信群、QQ 群等形式，拓宽宣传的渠道。
6.7 加强政府购买性支出的针对性
政府购买性支出分为政府投资和政府消费。以下从两方面提出促进中小企业发展的建议
1. 政府投资可以优化产业结构，引导和带动社会投资。政府投资从公共财政的角度来说是提供公共产品，例如社会治安、公共设施、公共环境保护等。这些都是从事市场经济的个体无法解决的，必须依靠财政支持，才能有效的弥补市场失灵，才能促进市场经济持续高效的运转。
从蠡县实际分析，皮毛皮革业是蠡县的传统行业，历史悠久。在 1995 年之前，皮毛业，规模之大，可以说亚洲之最，在国内外享有盛誉。皮毛业的辉煌不仅表现在原皮的交易上，而且表现在传统的家庭制革业上。全县制革厂最多时达到 1200 多家，生产的服装革、鞋面革畅销国内外，而且还先后建起了革皮服装厂，裘皮服装厂，养貂厂。
皮毛业成为蠡县财政收入的重要来源。但是，制革业是重污染企业，COD 严重超标，对人们的生命安全造成严重威胁，发展经济与破坏环境的矛盾日益凸显，由于制革、硝染等行业污水处理难道大，治污设备购买成本和运行维护成本都比较高，仅靠一家一户的资本积累，很难负担起污染治理的相关费用。这就需要政府进行干预，直接进行投资建设污水处理厂或是引导企业投资建设污水处理厂，并在资金和政策上给予大力支持，从而解决企业生存发展的瓶颈问题。
现在蠡县已兴建了大型污水处理厂两个，有效的缓解了全县的环境污染问题，但是由于蠡县涉污企业多，分布分散，污水处理厂无法辐射全县，造成了部分企业因环保问题而关停整顿。建议县政府采用辛集的处理办法，辛集是在全县规划了大型的制革区，统建了治污厂。然后把全县的制革户集中到新区制革，既治了污，又减少了费用。
2. 政府消费主要是通过政府采购方式实现对中小企业的支持。政府采购的实质是利用财政资金采购商品和服务的行为，采购主体是行政事业单位和实行预算管理的团体组织。它不同于财政补贴这样的直接资金投入，而是通过市场化的运作，通过购买企业产品和服务，通过买卖关系间接支持中小企业发展。随着的政府采购法等相关促进中小企业发展的法律法规的颁布，政府采购市场巨大，如果中小企业能够在其中占据一定的比例的话，将会极大促进中小企业的发展。但是中小企业由身资质、信息、实力等方面的不足，在和大企业竞标时必将处于不利地位。因此，在执行中必须加大对中小企业的政策倾斜，从而达到促进中小企业发展的目的。
2011 年 12 月 29 日由财政部、工业和信息化部根据《中华人民共和国中小企业促进法》、《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规，研究出台了《政府采购促进中小企业发展暂行办法》。进一步从制度上明确了的对中小企业扶持的具体措施。
政府在管理政府采购的过程中，应建立起中小企业商品采购目录库。财政部门和中小企业服务部门要加强日常舆论宣传，通过媒体、宣传手册等形式大力宣传政府采购支持中小企业的各项政策和意义，使全社会都形成共识。同时要强化对中小企业的政策指导和业务培训，构建相关的信息服务平台，使中小企业开发出适合政府采购的产品、服务，提高自身的竞争力，为中小企业参与政府采购提供支持和帮助。中小企业中标后，必须加强对其的管理和监督，以保证其提供产品或服务的质量，这也在一定程度上促进了中小企业改进技术、改善经营管理，从而增强了其市场竞争力。同时，财政部门要加大对政府采购项目实施过程的监督和管理，形成健全的运行体制，逐步提高中小企业在政府采购活动中所的比重，促进中小企业又快又好的发展。
6.8 规范全县纳税秩序
良好的纳税秩序，是保证市场公平竞争，提高纳税人税法遵从度，减轻企业负担的重要保证，因此，建议从以下几方面进一步规范全县的纳税秩序：
一是蠡县中小企业除纺织、橡胶、皮革三大主体行业外，还涉及羊绒、呢绒、化纤、造纸、毛巾、手套等 19 个行业，遍及全县各个乡镇，税源比较分散，同时，蠡县的中小企业以小微企业为主，经营季节性强、生产经营不稳定，同时还存在部分无照经营企业，由于纳税人的纳税意识不强，主动向税务机关申报的企业少，税源管理任务艰巨，现代化征税手段难以发挥其应有的作用。因此，基层税收管理员要加强同工商、国税、镇村联系，加强实地调查，做好税务登记设立、变更、注销及非正常户的管理。定期对辖区内业户进行清理检查，杜绝漏征漏管户。
二是在中小企业注册调查时，要严格财务人员从业资格的审查，对不符合《会计法》规定的人员一律不得为其办理有关涉税事项，从源头上提高中小企业会计核算质量；积极加强与中小企业主管部门，以及财政、金融、审计、统计等部门的联系和沟通，严格企业财务人员从业资格审查，并对中小企业会计兼职问题进行规范和清理。
三是加大税务检查力度，对长期出现零申报、负申报、低申报的小型微利企业，列为纳税评估对象，及时评估；对偷逃税行为，严厉日常稽查和专项稽查，优化税收征管环境。此外，还要充分发挥会计师事务所、税务师事务所等中介机构的作用，为企业提供税务咨询、人员培训、税务代理、代理记账等服务，提升中小企业财务水平和申报准确率，促进中小企业健康发展。
四是对中小企业做好分类管理工作，对固定性的、具有规模的、纳税信誉好的纳入正常的税收管理中；对异常的、纳税信誉差的、不具规模的先实行核定征收的管理方式，逐步规范其纳税行为，并最终一并纳入日常的税收管理工作中。及时准确的建立好“一户式”档案，全面建立征、管、查三分离的互动机制，实施全方位、多层次、立体式管理和监控。
五是要争取相关部门的支持与配合，特别要加强与金融、国税、工商、人社等部门的联系与信息沟通，及时掌握企业的经营规模、资金流向、用工状况等，为实施监管提供外部信息支持，形成治税合力。
