第1章绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
集团企业财务公司是为了深入满足集团企业资金集中管理和提升资金使用效率的需求，并为集团所属成员单位提供财务管理服务，其经营范围界定为全部本外币业务，需与商业银行等一并接受中国银行业监督管理委员会监管的由集团企业设立的非银行金融机构。中国银行业监督管理委员会于2000年颁布并实施了第一部《企业集团财务公司管理办法》，颁布至今期间对《企业集团财务公司管理办法》进行了持续的修改与完善，以适应和满足企业集团财务公司管理的新要求。
全球500强企业中70%以上都设立单独的财务公司，我国自1987年成立第一家财务公司（东风汽车工业集团财务公司）以来，海尔集团、宝钢集团、东航集团等国有大中型企业都成立了所属单独的财务公司，截至目前，国内财务公司的数量已升至上百家。集团企业财务公司通过整合企业集团内部成员单位的金融亚务，对集团资金实行专门化管理和专业化运作，降低了企业的运营风险和财务成本，提高了企业集团的财务管理水平，对所属集团的业务发展和经营收益发挥着关键的作用。
随着我国金融领域的对外全面开放，金融机构之间竞争曰益激烈，金融领域一方面面临着迫切建立健全的、基于企业供应链和价值链的企业内金融服务体系，培育和完善基于产业服务的企业内部金融服务功能；另一方面要提高企业外部金融服务水平和竞争力。因此，在我国经济发展迅猛，经济与金融体制全球化接轨的大背景下，对企业集团财务公司的发展来说，机遇与挑战并存。
由于财务公司具有金融机构与集团产业特征的双重性质，是产业资本与金融资本相结合的一种金融机构的组织形式；而且其依托于集团、服务于集团的运作特点决定了风险控制具有自身的要求与特性，同时在产融结合运作过程中，面临许多不确定性的风险因素。因此，通过风险管理对各种风险作出及时正确的辨识、评价和控制，是企业集团财务公司预防风险发生的重要方法与途径，也是控制风险及减少损失的重要手段。
在面对世界经济全球化、一体化的发展潮流中，企业集团财务公司经营过程中所遇到的一些问题也越来越明显，可能会存在如下表现：
1）企业本身的资产负债结构不合理，主要表现为企业资产构成不合理、负债呈现出相对单一的结构、负债期限结构不合理等；2）企业资金来源不充足、融资渠道相对比较狭窄；3）经营业务单一，业务结构与能力不能满足集团发展的多样化金融需求；4）与所属集团的关系相对复杂，对集团的依赖性及其行政干预严重影响了公司的独立性；5）企业风险管理能力的能力待提高，业务管理过程中的风险把控意识较为薄弱；在此背景下，风险管理对于企业集团财务公司的管理尤为重要，企业集团财务公司需要一整套风险运营保障机制从组织架构、运营模式、制度与流程、信息系统来确保其规范运营。中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》第四章中对企业集团财务公司的监督与风险控制做了规定，其中对企业组织架构、资产负债、业务规则和程序、内部控制制度、信息系统做了明确的要求。
近年来，随着中粮集团业务迅速、多元化的发展格局，在管理上，形成了集团---经营中心…业务单元…利润点的多级管理体系。由于各板块业务模式和所处发展阶段不同，资金集中管理的需求各异，同时在集团全产业链战略的引领下，各企业间的协同要求亦不断深化，由此成为集团成立专属财务公司的契机。中粮集团财务公司自2002年成立以来，以提升集团资金集中管理为业务核心的基础上，巩固与现有成员单位关系，持续推进成员企业的资金集中管理工作，为集团资金集中管理、降低财务管理成本、提高集团整体资金利用效益方面发挥了重要作用，同时一直坚持稳健经营的原则，严格按照国家有关金融法规、条例以及公司章程规范经营行为，把加强内部控制机制的建设、规范企业业务经营、防范和化解金融风险放在各项工作的首位，全面完善公司内部风险控制制度。
中粮集团有限公司（COFCO）成立于1949年，作为中央管理的53家国有重要骨干企业之一，经过多年的努力，从最初的粮油食品贸易公司发展成为中国领先的农产品、食品领域多元化产品和服务供应商。中粮集团近年来业务发展态势良好，在企业战略、业务经营、内部管理等各方面均大力推陈出新，为行业翅楚，截至2013年12月31日，旗下中粮集团财务公司资产总额105.90亿元，净资产22.09亿元，负债总额72.26亿元，所有者权益20.21亿元，资本充足率35.01%,各项资产质量较好，不良资产和不良资产率均为零。
对中粮集团财务公司的风险管理研究主要分以下几个方面进行：财务公司当前所面临的主要风险、组织控制环境、风险的识别与评估、风险控制活动（资金管理、信贷业务、投资业务控制、内部稽核控制、信息系统控制）等。本文结合中粮集团财务公司所处经济环境及面临主要风险等分析，以风险管理基本理论为基础，结合金融风险管理发展新动态，联系实际，分析面临的各种风险的表现形式和成因，对中粮集团财务公司搭建的全面风险管理体系为中心的风险管理总体架构和具体的风险管理策略进行阐述、提炼与总结。
1.1.2研究意义
研究企业集团财务公司经营及内部风险控制管理的意义显得尤为重要，对企业集团财务公司来说的战略发展与职能定位、业务运营模式及风险管理，尤其是企业集团财务公司的内部风险管理进行深入与清晰的研究，支撑未来企业集团财务公司发展的要求及金融体系的全面、健康发展具有非常积极的意义。对企业集团财务公司来说，风险管理的的作用体现在以下几个方面：
（1）风险管理是企业集团财务公司防范风险的前提与基础。
市场经济瞬息万变，风险不可避兔，及时发现并及时消除潜在风险才能避免损失，只有充分做足预防准备才能在风险来临时应对自如。财务公司作为金融服务机构，本身业务就具有许多金融风险，比如信用、法律、操作风险等，这些风险的发生对财务公司的影响日益。因此，财务公司应借助系统的全面风险管理，主动防范风险⑴。
（2）风险管理是企业集团财务公司稳健运行的核心内容。
借助财务公司特殊的金融机构形式，产业资本与金融资本得到融合与共同生长，通过较低的成本获取更多的资本和资金。但是，在结合过程中，需要兼顾金融资本的收益性与安全性及流动性，假设单纯追求片面性，产融资本结合的风险会逐渐显示出现⑴。
（3）风险管理是企业集团财务公司科学与持续发展的保障。
财务公司在发展中必须根据全面风险管理的机理，建立高效率的预警机制，收集与整理威胁企业的各类风险信息，洞悉可能发生的潜在风险。
本次研究课题以中粮集团财务公司为研究对象，风险管理作为主要研究内容，将有助于：
（1）有利于企业集团财务公司对风险管理的定位，制定应对风险的措施，减少发生损失可能性，确保遵守有关法律法规；（2）提高财务公司风险处理能力，确保业务连续性，提升财务公司核心竞争力；（3）正确认识财务公司在企业集团发展中具有的作用，确保风险、成本与收益相匹配，并服务于企业集团整体利益的最大化；（4）借鉴优秀企业集团财务公司风险管理的经验，确保将风险控制在可承受的范围内；（5）明确与顺应企业集团财务公司功能的定位，服务与立足于集团，同时积极发挥其产业背景的优势，不断进行业务与发展模式的创新。
