摘要
本文以TPL公司在营改增政策实施起试点运行的情况为研究基础,对营改增的背景、相关国内外理论、改革进程及探索结果进行梳理,以此为理论基础结合TPL公司的实际情况分析了在营改增此次税改大潮中对于企业税负、财务管理、会计核算处理等方面的影响;同时结合国内外相关理论知识,以TPL公司实际运行情况总结归纳了应对营改增的企业在风险控制、纳税筹划、财务核算中应采取的应对策略。
首先,营改增的首要目的就是统一货物劳务税收制度,将服务业纳入增值税抵扣链条,解决货物与服务不能互相抵扣的重复征税问题,减轻企业税收负担,减少企业生产成本,促进社会形成更好的良性循环,提升第三产业的发展。但由于每个企业的所处行业背景不同,生产经营特点也不尽相同,此次税改不一定使每个企业税负下降,有的企业反倒未减还增。因此营改增的初衷虽然是为了降低企业税负,但各个行业各个企业实行的结果却不尽相同。
本文结合TPL公司实行营改增的情况,分析了营改增对于企业的影响,由于企业经营中有大量的代收代付业务,且大多可取得增值税专用发票,大大的提高了可抵扣成本比例,且企业涉及增值税的主营业务增值额较小,因此税负有所下降,但营业税改征增值税的实际运行中,给企业带来大量人力、物力成本的增加,相对于征收营业税是提高了工作环节中的复杂性,对于企业财务及法律风险的控制也提出了新的挑战。
税改的结果主要还是看企业税负的增加还是减少,结合TPL公司税负下降的情况,总结归纳了企业如何做好纳税筹划方案,有效降低税负;在日常工作中规范财务及票据的管理,加强相关法律法规的学习,结合税收政策做好法律及财务风险的把控,使企业得到更好更长远的发展。
关键词:营改增;影响;应对措施
目 录
第1章 导论
1.1 研究背景
1.2 研究眺和意义
1.3 国内外发展现状
1.3.1 国外增值税的发展状况
1.3.2 国内营改增的改革过程
第2章 相关理论与概念综述
2.1 营业税、增值税的概念及原理
2.1.1 营业税、增值税的概念及原理
2.1.2 营业税、增值税的计税方式及会计处理
2.2 总结与启示
第3章 TPL公司的现状分析及营改增带来的影响
3.1 TPL公司现状分析
3.1.1 TPL公司的经营现状及未来发展规划
3.1.2 新旧税收情况综述
3.2 营改增对于TPL公司的影响
3.2.1 对于企业税负的影响
3.2.2 对于财务工作的影响
第4章 TPL公司对于营改增的应对措施
4.1 加强相关知识培训,完善财务基础工作
4.1.1 掌握相关法律知识,积极开展培训
4.1.2 重视并加强增值税发票的使用和管理
4.1.3 加强企业财务管理,完善会计核算制度
4.2制定合理方案,有效降低税负
4.2.1 完善抵扣体系,提高可抵扣成本比例
4.2.2 合理选择供应商,索取增值税专用发票
4.2.3 通过加价方式减少企业利益的流失
4.2.4 精细化分工,实现企业内部职能外包
4.2.5 关注税收政策,制定经营策略
4.3 有效控制税收风险
4.3.1 提升人员素质
4.3.2 引入信息管理系统,建立风险防范预警机制
4.3.3 与税务机关加强沟通
第5章 结论
5.1 主要内容和结论
5.2 进一步研究与展望
参考文献
致谢
