第 5 章 结论
企业管理诊断和优化的目的是提高公司适应内外部环境变化的能力，是公司对自身发展战略和执行能力进行检查、对生产经营活动各个业务流程优化的过程。
本文针对 XX 稀土永磁材料公司在快速发展期遇到经济效益不佳的现状进行分析，对 XX 稀土永磁材料公司内部控制体系进行诊断，识别内部管理出现的问题，并对公司的战略发展、资金活动、资产管理、采购业务流程、生产业务流程、销售业务流程和全面预算进行优化，以提升 XX 稀土永磁材料公司的综合管理能力，提高经济效益，促进企业持续健康的发展。优化后的效果明显的体现在各部门员工工作效率提高、工作过程顺畅有序，公司盈利能力増强。
本人在 XX 稀土永磁材料公司工作，难免管理思路受公司的影响，加之水平有限，本文尚有许多不足之处，对内控体系的研究，仍有待于进一步学习和领悟。
参考文献
【1】财政部会计司。企业内部控制规范讲解 2010[M].北京：经济科学出版社， 2010
【2】刘学芬，马达。稀土永磁实用工艺技术指南[M].北京：航空工业出版社， 2009
【3】龚巧莉。全面预算管理案例与实务指引[M].北京：机械工业出版社， 2011
【4】柏永立。探讨如何加强企业的内部控制制度[J].中国外资，2012 年 09 期
【5】陈俊，王曙光。企业内部控制体系的构建--基于对 COSO 和 COCO 内部控制体系的整合性探析[J].审计与经济研究，2008 年 03 期
【6】中华人民共和国财政部。企业内部控制基本规范[S].上海：立信会计出版社，2008
【7】程新生。内部控制理论与实务[M].北京：北京交通大学出版社， 2008
【8】李敏。企业内部会计控制--关键控制点设计[M].上海：上海财经大学出版社有限公司，2009.02
【9】徐玉德。企业内部控制设计与实务[M].北京：经济科学出版社， 2009.04
【10】李绮，张静玲。企业内部控制与绩效管理[J].财会通讯，2012.29
【11】示嫣红。企业内部控制[M].浙江：浙江大学出版社，2010.1
【12】曲淑娟，侯雪筠。加强企业内部控制，提高会计信息质量[J]. 商业经济， 2010.1
【13】张海华。企业内部控制失效的原因与对策分析[J].中国总会计师， 2011.11.
【14】玛丽，孙德志。基于COSO内部控制整合框架的企业内部控制环境研究[J].中国证券期货，2012.8
【15】戴世青。ERP 系统条件下提升企业内部控制有效性问题探讨[J].价值工程，2010.2
【16】丁浩。内部控制理论的产生与发展演进[J].时代金融， 2010.4
【17】徐光武。关于内部控制的两点思考[J].会计之友， 2008.3
【18】方红星主译。 内部控制-整合框架[M].大连：东北财经大学出版社， 2008
【19】魏振。浅析公司治理下的内部控制[J].今日财富（下旬刊），2009.5
【20】胡伯平。稀土永磁材料的发展现状[J].磁性材料及器件，2014.2
【21】COSO: Enterprise Risk Management-Intergrated Framework,2004.
【22】Deacon M. SEC Study on Sarbanes-Oxley Expected Soon, Small BusinessAffected, Orange County Business Journal, July 21, 2008:36.
【23】Dawson A. Private Equity investment decisions in faxllily firms: The role of human resources and agency costs[J].Journal of Business Venturing, 2011,26（2）：189 一 199
【24】Leventis S. Agency costs and Product markets of Petition in Greece[J]The British Accounting Review,2011,43（2）：112 一 119
【25】Martynova M. Rermeboog L. What determines the financing decision in corporate take overs: Cost of capital, agency problems, or the means of Payment[J]. Journal of Cooperate Finance,2009,15（3）：290 一 315
【26】Miller S. Government Mechanisms As Moderators Of Agency Costs In AprSOX Environment[J].Journal of Business &amP; Economics Research,2009,7（10）：11 一 23
【27】NetterJ. The rise of corporate governance in corporation control research[J].Journal of Cooperate Finance,2009,15（1）：l 一 9
【28】Nberg D. Firm size and the effectiveness of the market for corporation control[J]. Journal of Cooperate Finance,2009,15（1）：66 一 79
【29】Hartmann, Frank. Managing Organizational Culture for Effective Internal Control :From Practice to Theory [Jl. Accounting Review, Mar 2011,Vol.86 IssueZ,P738 一 741
【30】Tumer, Leslie D. Owhoso, Vineent. User Internal Control Exception Reports to Monitor and Improve Controls [J].Management Accounting Quarterly, Spring 2009,Vol.10Issue3, P41 一 50
致 谢
经过数月的构思、研讨和写作，完成了本篇论文的撰写。在此期间得到了多方面的关心和帮助。
首先，我要感谢我的导师门韶娟教授。本篇论文是她细心的指导和帮助下完成的，从论文的开题、初稿到终稿凝聚了她的心血。
其次，感谢我所就职的 XX 稀土永磁材料公司的董事长和各个部门的同事们，是董事长给予的充分信任和同事们提供给我了第一手的基础资料，才能让我将内控理论与企业的具体实践相结合，完成本篇论文。
最后，向给予我帮助的沈阳大学的各位老师表示最衷心的感谢！
