第四章 辽宁省城镇养老保险对比分析及主要问题
4.1 省会城镇与地级城镇对比分析
4.1.1 养老保险政策认知情况分析
辽宁省作为养老保险试点省份，但省内各城镇经济社会发展存在差异，养老保险改革工作有区别对待。省会城镇沈阳和地级城镇锦州在养老保险改革方面应存在不同之处。本部分的研究主要利用问卷调查获取的数据来开展的，利用网络针对沈阳和锦州市民发送调查问卷，共发送了 200 份问卷，收回 190 份问卷，对问卷的整理分析后有 170 份问卷构成有效问卷。(问卷附后）【1】
表 4-1 反映了调查问卷的情况，沈阳收回有效问卷 89 份，占总调查问卷发放数的 80.9%；锦州收回有效问卷 81 份，占总调查问卷发放数 90.0%；问卷有效比例保持较高水平，为研究工作奠定基础。【2】
养老保险会对受调查两地人们养老生活产生怎样的影响，是调查问卷设计的调查问题。图 4-1 反映了大约 60%的被调查者认为养老保险对自身未来养老有一些作用，27%的受调查者认为养老保险对自己未来养老生活又重要作用，认为养老保险对自己未来养老生活没有作用的受调查者占比仅为 8%。可见，绝大多数的受调查者都认为养老保险对自己未来养老生活有或多或少的作用。这也说明了在沈阳和锦州两市受调查者对养老保险发挥的作用还是持有肯定的作用，为扩大养老保险覆盖面作了有益的工作。养老保险政策出台速度快，随着经济社会发展，养老政策变动比较迅速，受调查者是否能够及时了解到政策变动的相关信息，对充分发挥养老保险具有重要作用。【3】
图 4-2 反映了沈阳和锦州两地受调查者对当地最新养老保险政策的了解程度。从调查反馈来看，仅有 24%的受访者认为自己了解最新的养老保险政策；有39%的受调查者认为自己对当地养老保险政策只是了解一点，没有对其充分了解；有 37%的受调查者认为自己不清楚当地的养老保险政策。可见，两市受调查者对当地养老保险政策的了解程度并不高，不利于养老保险后续工作的顺利推进。两市在政策了解方面又有着不同的数据表现，见图 4-3 所示。【4】
图4-3反映了两地受调查者对当地养老保险政策的了解程度。从绝对数量看，沈阳地区受调查表示自己对当地养老保险政策了解的问卷份数有 28 份，表示了解一点的份数为 38 份，表示不清楚的受调查者为 23 人。锦州地区受调查者中有16 人表示了解当地的养老政策；有 35 位受调查者表示对当地养老保险政策了解一点，而表示不清楚的受调查者有 30 人。就养老保险政策了解程度而言，沈阳地区的了解程度要高于锦州地区的受调查者。可能与沈阳作为省会城镇，信息资讯相对发达有一定关联。
4.1.2 养老保险资金问题分析
养老保险资金来源一直是构建养老体系的核心问题。目前辽宁省作为试点省份，养老资金来源问题是决定试点工作成绩的关键性因素。现在中国已构建起政府、企业和职工个人共同累积未来养老资金的筹集模式。但三方缴纳的比例不同，何方应承担更多资金筹资责任呢。这是问卷调查的重点所在。【5】
图 4-4 反映了沈阳和锦州两市受调查者对养老保险资金筹集责任的态度。占比 46.5%的受调查者认为政府应该为养老保险资金承担更大的责任，要负责筹集更多的资金；有 35.9%的受调查者认为企业应为职工缴纳更多的养老保险资金，保障职工退休生活质量；仅有 17.6%的受调查者认为自身需要增加养老保险储蓄水平，为自己老年生活提供更好的保障。调查结果说明，大部分受访者认为养老保险资金问题还是要依赖当地政府和供职的企业，不应依赖个人缴费。在养老保险资金来源问题方面，受调查者普遍认为政府应要承担更大的责任。
在问卷调查中，有 78%的受访者表示政府应该提高财政缴纳的基本养老金水平，有 20%的受访者认为企业应该要承担更大的缴纳责任，要提高费用缴纳水平。
关于这方面的原因，本文进行了更为深入的调查分析。物价水平的上升导致普通民众生活成本被提升，更因为高昂的房价使得受访者，尤其是年轻受访者认为自己要负担高额购房成本，不愿意缴纳更多的养老保险金，也不会考虑参与商业养老补充保险。对该部分原因的调查情况列示如图 4-5。【6】
从图 4-5 分析看，本文列示了四个调查问题来分析受访者个人不愿缴纳养老保险费用的原因：当地物价水平高、当地房价高、自己身体健康无需养老保险，及其他四项原因。就沈阳而言，15 位受调查认为当地物价水平高，自己没有多余资金来缴纳个人商业养老保险；46 位受访者认为由于高额的房价，自己需要负担个人或子女的购房成本，没有多余能力来增加商业养老保险能力；21 位受调查者这认为自己身体健康，暂时不用考虑养老保险5。就锦州地区调查反馈情况看，12 位受访者认为物价太高了，自己无力承担或不希望从工资中扣除养老保险；37 位受访者认为当地房价高，自己要储备资金用于购置房屋；24 位受访者认为身体健康，考虑养老问题暂时还早6。从调查结果来看，房价高更为个人不愿意多缴纳养老保险资金的主要问题，沈阳相比锦州更为突出，因为当地的房价更高。这位政府提出了新的调整，做实个人账户难度是存在的。
4.2 辽宁省城镇养老保险存在的主要问题
4.2.1 养老基金入不敷出风险加大
2012 年底我国城镇企业职工基本养老保险基金收入为 17844.7 亿元，辽宁省实现了 1100.7 亿元的城镇职工基本养老保险基金收入，同期东北三省中的吉林省和黑龙江省分别实现基金收入 380.4 亿元和 649.2 亿元，辽宁省基金收入情况远超东北其他两省。2012 年广东省、江苏省、山东省及四川省四省养老保险基金收入分别为 1580.5 亿元、1301.9 亿元、1249.2 亿元、1249.2 亿元和 1129.7亿元，辽宁则以 1100.7 亿元的养老基金收入名列第五位。同最大值广东省 1580.5亿元差距为 479.8 亿元，差距还是比较明显的，但整体上来判断，辽宁省城镇基本养老保险基金收入还是比较客观的，为填补资金缺口奠定较为坚实的基础。数据列示如表 4-2。【7】
2012 年底我国城镇企业职工基本养老保险基金支出为 13794.5 亿元。在基本养老保险基金支出方面，上海市支出了 1007.6 亿元，是支出最多的直辖市。
其次是江苏省的 912.7 亿元、山东省的 903.5 亿元，而辽宁省基金支出为 909.7亿元，排列第四位。辽宁省养老基金支出绝对位置上比收入位置提前一位，基金支出仅比最高的上海市少了 100 亿元左右。由此判断，从绝对数值上判断，辽宁省养老保险基金支出负担还是比较重的，留存下的养老基金负担能力越来越弱。数据列示如表 4-3。【8】
在 2010 年到 2012 年三年间，辽宁省城镇职工养老保险基金收支都位列全国前部，收支两方向绝对量较大。综合表 4-1 和表 4-2 分析，就养老保险基金支出来观察，辽宁省还处于比较省份的前列，说明养老金支出压力比较大；从养老保险基金收入来看，辽宁省与其他省份相比在养老保险基金收入方面的差距，要超过支对比情况。分析说明，辽宁省在养老保险基金绝对值上位于比较省份前列，但存在较高的支出压力。从辽宁省社会经济情况来判断，未来养老保险基金面临缺口的风险依然是存在的。【9】
图 4-6 反映了辽宁省 2002 至 2012 年城镇职工养老保险基金收支状况。从图可观察出，2005 年是辽宁省养老保险基金收支的“分水岭”。在 2005 年之前，养老基金的支出要超过基金收入，存在入不敷出的状况。但 2005 年（含）之后，辽宁省老基金的收入超过了基金支出，差异并不稳定，存在波动。这主要得益于：
（1）国家安排辽宁省作为养老保险改革的试点省份，上至国家层面下至辽宁各市县都重视养老保险改革的推进情况，经过多年努力在养老保险覆盖面及征缴率方面有了较明显改善，成为扩大养老基金收入的基础。（2）从 2002 到 2012 年辽宁省老年人口抚养比变化较为稳定，2003 年老年人口抚养比为 12.83%，相比2012 年的 13.98%而言，变化幅度不明显，而同期辽宁省的 GDP 增长率平均水平在 11%左右，超过了老年人口抚养比的增加部分，成为养老基金收入大于支出的直接原因（数据列示如表 4-6 和表 4-4）。（3）由于作为国家养老保险改革试点省份，辽宁省在针对养老保险基金的财政投入方面做了变革，具体是每年的财政补贴越来越大，成为养老保险资金重要来源之一。【10】
虽然自 2005 年起辽宁省养老保险基金收入超过支出，且逐年保持该状态，但从统筹账户中的基金情况来看，其收入却难抵支出，呈现入不敷出的状况。虽然这可能是辽宁省养老保险转制成本导致的，但该缺口却呈现逐年增大的趋势。
2001 年资金缺口为 43.2 亿元，2012 年资金缺口为 161.3 亿元，资金缺口呈现波动上升的趋势。若该缺口不能得到很好的弥补，加速的老龄化将使城镇养老保险资金继续恶化，难以支撑居民养老需求。数据列示如表 4-6 和图 4-7。【11】
图 4-7 观察出，辽宁省城镇职工基本养老保险收入和支出都是逐年递增，但其缺口也是逐年扩大的。缺口资金在2001年为45.2 亿元，扩大到2012年的160.1亿元，增长幅度超过了 300%，幅度还是相当明显的。2012 年全国企业部门基本养老金结余为 739.1 亿元，约占比 50%的省份该资金结余为正数，但辽宁省资金结余为负数。解决该资金缺口的办法还是在于落实个人账户方面，增加居民个人缴纳数，以提高防范养老资金缺口问题。
4.2.2 养老保险缺乏有力的财政补贴
中央财政补贴和地方财政补贴成为养老保险补贴的两大来源。具体而言，中央财政对养老保险的补贴设定为个人账户资金的 3.75%，地方财政补贴水平为个人账户资金的 1.25%，居民需要缴纳 3%水平，共同构成个人账户 8%的水平。由于辽宁省作为试点省份，国家要求辽宁省提高养老保险覆盖范围，使得更多的居民能获得养老保险，但中央财政使用定额补贴方式，约定每年向辽宁省提供 14.4亿元养老资金。由于养老覆盖范围扩大，随着老年人数的不断攀升，辽宁省地方财政所承担的压力不断增加；另外，国家提出振兴东北老工业基地，需要地方财政给予帮助，使得养老保险补贴这块压力更加增大。【12】
当下辽宁省养老金缺口呈现扩大趋势，需要财政能够相应的增加养老保险方面的支出，增加财政补贴力度。表 4-6 反映 2006 年至 2012 年辽宁省社会保障和就业支出情况，虽然 200 年至今辽宁省社会保障和就业支出的绝对数值一直增加，但其占地方财政一般预算支出的比重却从 2006 年的 22.7%下降到 2012 年的16.6%，7 年时间共下降了 6.1%，年均下降幅度近 1%水平。由此可见，解决辽宁省养老金缺口问题，不能单独依赖养老保险系统内部调节，要更多的依赖中央及地方的财政补贴。
4.2.3 现存养老保险体系覆盖面有待继续拓宽
辽宁省自被选定为养老保险改革试点省份依赖，养老保险改革的试覆盖面越来越宽，参保人数也越来越多，从 2002 年的 1000 多万人增至 2012 你那的约 1650万人，增加水平超过了 55.2%，具体情况如图 4-6 所示。但辽宁是东北老工业基地之一，90 年代的国企改制导致了大批量的下岗职工，工龄买断人员并未被纳入到养老保险的范围之内。未来骤增的人口老龄化压力，将使得辽宁省面对如何解决新增就业的人口及流动人口的养老保险缴费问题。这是继续提高养老保险覆盖面的困难所在。【13】
辽宁省政府的非常重视养老保险问题，身为养老保险改革试点地区之一，当下继续拓宽养老保险覆盖面的压力所在是自由职业者、大量下岗职工及农民工等群体。为了提高这部分人群的参与比例，辽宁省政府决定降低该群体的缴费基数，从上年社会平均工资的 60%下降到 40%，并鼓励其积极参加养老保险，使得养老保险覆盖面最终实现全覆盖目标。
在调查中，有 75%的受调查者表示由于自身由于缴纳养老保险资金存在来源问题，自身收入仅能够维持一定的生活质量，没有其他资金来充实自身养老保险账号。18%的人认为他们不太了解养老保险制度的作用，没有清楚的理解养老保险能给自己带来什么帮助，希望政府相关部门能够给予更多的政策宣传帮助。
4.2.4 个人养老账户存在空账运转
在建国初期辽宁省作为一个重工业大省为国家建设作出了重要的贡献。市场经济时期，国家为了发展东部沿海城镇社会经济，将大量的社会资源向其进行了倾斜，支持了东部经济的崛起。国家为了提高国有企业经营效率，对辽宁省的大量国有企业进行改制，极大提高了国有企业的经营效率，但却产生了大批量的下岗职工群体，以及伴随而来的养老问题。辽宁养老保险改革也遭遇到全国其他省份的“空账”问题，需要用“新人”个人账户中累积的资金去支付“中人”和“老人”的养老金，资金被挪用的账户中并没有多少余额，导致该账户成为空账户。
辽宁省下岗职工人数多，部分已退休职工养老金待遇水平不高，物价水平却在逐年上升，使得他们面临较大的生活压力。事实上，这也给辽宁省企业带来了沉重的负担，市场竞争激烈，企业经营环境逐步恶化，出现很多拖缴与欠缴养老金情况，使得个人账户空账情况更加严重。辽宁省历来以做实养老保险制度为根本，施政的愿望是美好的，但 2010 年辽宁省养老保险统筹账户基金资金难以应对当期养老金需求，为了保障当期养老金支付，辽宁省政府开始动用个人账户基金累积的资金，截止 2013 年底辽宁的养老保险个人账户已经被挪用了 82 亿元，导致做实个人账户的试点遭到挑战。由于辽宁省的特殊情况，其未来养老压力将更为严重。
4.3 辽宁省城镇养老保险综合评价分析——基于因子分析过程
4.3.1 因子分析过程——主成分分析法
主成分分析法（Principal ComponentAnalysis），又称主分量分析，最早由美国统计学家 Person 于 1901 年引入。降低变量维度是主成分分析法的核心，通过将多个变量以一个综合性变量的替换，实现了变量的降维，帮助研究者发现关键性变量所在，主要采用了线性组合的方式来实现变量降维8。
本文主成分分析法主要步骤如下：
① 采集指标数据，对数据进行标准化处理以消除数据量纲的影响，即【14】
② 以评价年份为行及指标为列，利用 SPSS 软件构建行列矩阵，帮助实现数据的录入功能。
③ 为了进行因子分析，需要借助相关指标对变量进行必要的分析判断，也就是为了验证变量间是否存在较高的关联性，主要利用 KMO 检验、巴特利特检验和相关系数矩阵进行相关性的分析判断。
④ 提取综合性高的公因子，通过正交旋转计算出公因子的负载权重。
⑤ 以提取出的公因子作为自变量进行回归分析，获得因子得分系数矩阵，求出各年因子值，并以各公因子的方差贡献率为权重进行加权计算，得各年综合得分。
⑥ 做出辽宁省养老保险 2005 年至 2012 年状况曲线图，对计算结果予以评价。
4.3.2 辽宁省养老保险效益综合评价指标体系构建
（1）评价指标体系构建原则养老保险综合效益评价离不开评价指标体系的支持，要进行综合效益评价需要评价指标体系作为基础，只有设定较为科学合理的评价指标才能够获得较为合理的评价结论。构建综合评价指标体系需要遵循一定的原则。
① 全面性原则。该原则要求设定的指标要能够较为全面的反映研究的标的。
由于研究的问题往往是一个综合性问题，需要从多个侧面开展研究，因而构建的指标就要求能够全面的体现事物的多方面，否则评价结论将是不公平的。全面性并不能简单地理解为“指标越多越好”，其核心是所设计的指标体系能够反映评价目标的各个方面或侧面。
② 现实性原则。该原则要求构建的评价指标体系应结合辽宁省养老保险资金的实际情况，发掘影响养老保险改革试点的重要因素，使评价指标体系具有时效性和现实性；同时，选取的指标既不能过时，也不能太超前。
③ 可操作性原则。可操作性原则要求设定的指标要能够获取必要的数据支持，否则指标再多难以获得数据，无法进行综合效益评价工作。一般而言，指标设定的越多越能反映问题的全貌，但是指标之间存在可替代性；若设定指标过多，可能会对评价方法的适用性产生不利影响，因而要遵循指标设定的可操作性原来来设定指标。
（2）评价指标体系的建立那该如何确定评价指标体系的结构和元素呢。养老保险制度涉及到社会生活的各方面。首先养老保险体系的存在能够积累起帮助社会经济发展的资金，具有一定的经济效益。其次，养老保险制度的存在实现了社会低收入群体的养老保障，使得他们的生活不受丧失劳动力的影响，保障了社会的公平性，具有显着的社会效益。最后，养老保险体系实现了社会利益的再分配，具有一定的社会公平，具有显着的公平效益。
论文将从经济效益、社会效益和公平效益三方面来衡量辽宁省养老保险综合效益，确定出了指标体系的结构。综合考虑后，本文构建的评价指标体系分为目标层、准则层和指标层。目标层表征综合评价系统的总体状况，反映养老保险综合效益；准则层从经济效益、社会效益和公平效益反映养老保险试点工作的具体效益；指标层则是对准则层的具体度量9。指标框架列示表 4-8。【15】
4.3.3 辽宁养老保险状况综合效益评价测度过程
现对辽宁养老保险状况2005年至2012年财务状况进行综合评价，利用SPSS17.0 进行标准化处理，消除数据量纲的影响，设定主成分分析法提取公因子，计算出观测变量的相关系数矩阵，由于变量数量较多，而样本数量偏少，主要依赖相关系数矩阵来判断参与因子分析的变量。通过观察相关系数矩阵，按经验水平0.3 的标准，最终确立的指标体系列示如表 3-2，符合因子分析前提条件。
对剩余的 13 个变量进行正交旋转，前 2 个主成分的累积方差贡献率达到93.072%，超过 85%的经验水平要求，说明这两个公因子代表了原始指标的绝大部分信息，提取公因子数量是合理的，列示如表 4-9。【16】
随后对公因子进行最大方差法的正交旋转，以抽取出的 2 个公因子为自变量进行回归分析，用均值替代可能存在的缺失值，得到各公因子的得分系数矩阵，列示如表 3-9。【17】
通过表 4-10 可得出，具体的因子函数：【18】
4.3.4 因子分析结果
利用 SPSS17.0 获取辽宁养老保险状况 2005 年至 2012 年因子分析结果，并通过 EXCEL 表格计算出其综合得分，结果绘制如下图 4-8.【19】
观察图 4-9，辽宁养老保险状况 2005 年至 2012 年公司财务整体情况呈现较为剧烈的波动形态，从 2005 的最低点-1.14 上升至 2007 年的 0.74，又降至 2010年的-0.16，再升至 2012 年的 0.99。从综合评价曲线看，基本可将辽宁养老保险状况 8 年间整体财务情况划分为三个阶段：第一阶段从 2005 年至 2007 年，整体财务状况的改善主要得益于辽宁省政府加大养老保险资金的财政补贴力度，当时企业缴纳了较多的养老保险资金，物价水平相对处于较低的水平，使得辽宁省养老保险状况呈现不断改善的局面。第二阶段从 2007 年至 2010 年，主要由于物价水平的上升，2008 年金融危机导致企业经营困难，部分企业出现养老保险缴费困难的问题，房价开始慢慢起步，且呈现较快的上涨势头，对年轻人的影响较大，导致养老保险状况呈现出恶化的态势。第三阶段从 2010 年至 2012 年，中央加大了对辽宁省的财政支持力度，地方经济发展逐步走出低谷，改革试点的刺激提升了当地养老保险状况。
