JY投资控股集团内部控制体系构建分析

　　摘 要

　　现有研究表明企业内部控制对企业持续健康发展能够起到非常大的推动作用，特别是对于有意实行集团化管理的企业来说，更是如此。企业内部控制已经在大型企业管理过程中起到了非常关键的作用，但是对于一个初创集团来说，企业如何在一开始就搭好内部管理控制体系是非常关键的。这其中可以借鉴的规范是 2008 年财政部发布的《企业内部控制基本规范》，以及国资委在此后出台的《国有企业内部控制框架》。

　　这两个规范从框架和部分内容上完善了企业国有资产监管，对企业建立内部风险管理流程体系、提高经营效率有着很大的帮助。

　　本文主要通过文献阅读、访谈调研等手段，通过对内部控制理论和相关研究成果进行分析基础上，结合具体案例（JY 投资控股集团）的实际情况，提出了有针对性的内部控制体体系建设建议。通过对本次研究，也期望能够为国有企业在内部控制体系完善上提供一些参考建议，特别是与 JY 投资控股集团相类似的区级国有企业。本文的研究内容分为五大部分：

　　第一部分是绪论。主要介绍了文章研究的背景、目的、方法与研究现状，从背景层面指出了研究的必要性和可行性。

　　第二部分是理论基础研究，主要是对企业内部控制涉及到的相关理论进行分析，主要有风险管理理论、权变理论、委托代理理论等。

　　第三部分是对 JY 投资控股集团现状和问题分析。主要从集团内部控制体系建设与内部存在的风险认知、人员、制度建设问题进行了深入分析。

　　第四部分是设计 JY 投资控股集团的内控体系。主要从内部控制体系建设的原则与内容、内部控制体系建设步骤与保障措施等方面进行分析，推动 JY 投资控股集团的内控体系完善。

　　第五部分是结论。是对上述分析的一个综合陈述，主要是说明 JY 投资控股集团如何在下一步过程中对内部控制体系进行完善，以及可能存在的风险点在哪里，并提出了相关建议。

　　关键词：内部控制，体系构建，风险点评估

　　目 录
　　
　　第 1 章 绪论
　　
　　1.1 研究背景
　　1.1.1 研究背景
　　1.1.2 研究目的及意义
　　1.2 国内外研究现状
　　1.2.1 国外研究现状
　　1.2.2 国内研究现状
　　1.2.3 国内外研究评述
　　1.3 研究内容和方法
　　1.3.1 研究内容
　　1.3.2 研究方法
　　
　　第 2 章 研究理论基础
　　
　　2.1 企业内部控制相关理论研究
　　2.1.1 委托代理理论
　　2.1.2 风险管理理论
　　2.1.3 权变理论
　　2.2 关键概念辨析
　　2.2.1 企业内部控制概念演变
　　2.2.2 企业内部控制的构成要素
　　2.2.3 企业集团内部控制
　　
　　第 3 章 JY 投资控股集团内部控制现状和问题分析
　　
　　3.1 JY 投资控股集团简介
　　3.1.1 JY 投资控股集团国有投资背景
　　3.1.2 JY 投资控股集团内部架构和人力状况
　　3.2 JY 投资控股集团内部控制体系现状
　　3.2.1 制度建设方面
　　3.2.2 组织架构方面
　　3.2.3 内部信息与沟通方面
　　3.2.4 内部监督方面
　　3.3 JY 投资控股集团内部控制存在问题分析
　　3.3.1 缺乏对风险的认识
　　3.3.2 风险调控人员不足
　　3.3.3 制度体系合理度不足
　　
　　第 4 章 JY 投资控股集团内部控制体系设计
　　
　　4.1 内控体系建设目标原则和内容
　　4.1.1 指导目标
　　4.1.2 实施原则
　　4.1.3 主要内容
　　4.2 内部控制体系构建步骤
　　4.2.1 探究公司特征
　　4.2.2 企业战略定位
　　4.2.3 风险与控制点分析
　　4.2.4 形成内部控制体系
　　4.2.5 内部控制实施与调整
　　4.3 内部控制体系实施保障措施
　　4.3.1 完善企业内部控制环境
　　4.3.2 推进业务风险评估
　　4.3.3 规范内部控制活动
　　4.3.4 强化信息交流与沟通
　　4.3.5 加强企业内部监督
　　
　　第 5 章 结论
　　
　　参考文献