第 4 章 JY 投资控股集团内部控制体系设计
4.1 内控体系建设目标原则和内容
4.1.1 指导目标
在企业内部控制理论的指导下，从多个方面进行考虑，使 JY 投资控股集团立足于高水平的管理运作以及合理有效的资源配置的基础上，建设完善性的调控体系，从而能够做到对风险的有效管理，并且增加企业的核心竞争力。这就是企业运用该体系的目标。
而要实现以上目标，需要从多方面入手，最终实现其根本性要求，而此要求表现在以下几个方面：
第一是"风险管理的全面性".即对于 JY 集团运营中的风险要全方位多角度的管理，具有全面性，不能够片面化。因此需要建立应对风险的机制，做到事前监测评估，事中分析处理，事后总结预防。
第二是"全部业务规范".这主要是针对 JY 集团制度规定等落实程度不够而言的。公司的日常管理中，务必要在制度体系下规范业务的运作，使其能够高效的实现。
第三是"全过程控制".即对 JY 集团管理运营中的每一个程序每一个步骤都要把握，通过监督机制对其做出评价分析，对重点关键之处更是要严肃对待，使全过程都处在被控的状态之中，从而能够增强企业的决策的执行效率。
4.1.2 实施原则
以下为需要注意的实施原则。
（1）制衡性原则
在该原则的指导下，JY 集团业务的整个执行过程当中，不能仅仅由单个部门执行实施，而是要使有制约关系的部门相互合作，共同执行。一方面，使每一个部门都处在被监督的方面，员工的认真性和积极性会提高；另一方面，可以有效防止科室之间相互勾结舞弊的现象。尽管虽然不能从根本上制止此种情况的发生，但也能做到有效的预防。
（2）协调配合原则
在该原则的指导下，JY 集团内部拥有不同职权的科室之间，以及工作类型不同的员工能够合作，使项目和业务的进展更为快速有效，能够防止业务的实施过程出现脱节的情况。
（3）程式定位原则
在该原则的指导下，对于不同职务上的员工，要求其必须拥有符合该职位的素质和技能，在此条件下，也会相应的划分任务，并且给予一定的权利，而对于相关的手续和规章制度，也会予以严格的规定，使各个方面有机的结合，实现总体效能的结合大于部分。在上述条件下，对职务的规范性要求更高了，这就意味着相关的员工必须明确自己的职权范围，做自己职权范围内的事，并对其全权负责，而最终的工资也将据此发放，这样不仅提高了员工的工作积极性，从而也使公司的管理更加规范化。
（4）成本效益原则
在该原则的指导下，JY 集团能够实现以小博大，用较少的投入获得尽可能多的收益。要想获得尽可能多的利益，需要将相关的资源合理有效的配置，如果投入超出了最终所得的收益，则必须考虑的现实情况，不再考虑该调控措施。
（5）整体结构原则
运用于 JY 集团的调控系统由五大要素构成，根据部分和整体的关系原理可知，当部分系统合理的组合在一起后，能够发挥出超越各个部分的单独的效能。由此可见，对于该系统的运用必须从整体的层面加以考虑。
（6）适应性原则
在该原则的指导下，JY 集团的不同方面相适应，这些方面包括经营的规模，风险的管理等等，这样可以有效调节各方面，具有很大的灵活性。
4.1.3 主要内容
在JY投资集团的组织结构形成一定的系统框架下，立足于发展目标以及规章制度，综合五大因素而构成根据集团内控建设的总体目标与要求，进行企业管理。
（1）对于环境的有效监控
第一、对于 JY 集团的内部控制体系来说，环境是其最为基础的层面，也是不可缺少的保护屏障。对于环境的有效监控，需要综合考虑各种因素，最基本的就是价值观的建设，而这个价值观则包括诚信以及道德等方面。价值观的建立只是最为基础的部分，接下来要做到的是将价值观渗透到员工当中，让他们在价值观的指导下开展工作。
俗话说没有规矩，不成方圆。对于 JY 集团的管理来说，在集团高层就某些问题做出决策后，需要综合办公室的负责人员及时向下传递信息，在员工就此决策展开的相关工作中，需要做好监督管理工作，这样才能保证企业的运作。
第二、根据上述的权利与职责关系的重要性可知必须对此加以严肃对待，集团五部一室之间的职责划分必须明确，不能含糊，对于所有员工的权责划分也要尽可能的细致规范。
第三、JY 集团想要取得长足的发展，就必须有众多的人才后备力量，为了应对人才大量流失的情况，JY 集团需要做的就是完善激励机制。集团的发展，首先需要合理规划人力资源，对其做出合理的配置，使员工与其工作岗位相适应，有能力应付自己遇到的工作难题。其次是监督与奖励并存，既能保障工作的开展，又能提高员工的工作积极性。
第四、JY 集团内部的架构要根据不断的变化，必须进行及时调整，或者是完全摒弃。只有调整到与社会同步时才能保证企业的正常发展运作。
（2）防范风险机制
第一、梳理程序进程的目录。在整理的过程当中需要以集团财务报告为基础，以合理高效的手段展开整理活动，需要关注各个方面。从各项资金的相关情况中查找出风险项，并通过表格或者文字将其生动形象的表示出来。
第二、再找出了风险项的基础上，利用各种相关资料以及理论等对其进行深入细致的分析。在风险的分析过程中，需要不同部门的工作人员共同参与其中，根据不同部门工作的实际情况，有针对性的对风险进行分析评估，在此过程中需要用图表等分析资料，并就此召开会议，集合众人的智慧研究讨论。风险不只是存在企业日常的管理活动当中，JY 投资控股集团是大型的集团公司，其子公司的业务往来中也往往存在着不可预知的风险，比如子公司上交给总公司的财务报告当中，数字的真实性背后就可能蕴含着较大的风险。所以在进行分析时，必须综合考虑各个方面的情况。
第三、继续完善集团体制建设，使其更为规范。风险是变化着的，灵活性极高，在各种情况都未发生变化，而只是内部环境有较小的改变的情况下，风险也可能由此产生，或者由小变大。只有合理规范的建设了应对风险的体制，才能有效的应对各种复杂的情况。
（3）调控
对于企业的管理运营，通常情况下都是由内部高层的管理人员做出决策，然后将决策一层一层的向下传达，而这个过程离不开控制活动的参与。所以，JY 集团高层所做出的决策各种各样，涉及到企业管理的方方面面，比如就某一企业竞标业务交给某个具体人员负责，这项活动就需要其他相关部门的分工合作，离开了任何一个部门，该工作都无法顺利进行，还需要负责经营的部门就相关情况进行记录等。在这个过程中要想实现效率最大化，就不得不合理分配各种资源，发挥员工们的工作积极性，并且需要监督与制约，保障规范有效的完成任务。
（4）信息资源共享
现代社会是一个信息社会，给人们带来方便的同时，也会出现一些问题。同样信息的传递在企业当中处于重要地位，但也会产生诸多不利于企业运营的影响。所以，在 JY 集团当中，信息的内涵及其所包含的范围巨大，不仅仅包括集团内部的相关资料形象，凡是与集团相关的外部信息也是被包含在其中的。外部信息通常包括政府（如：
JY 高新区管委会）制定的与 JY 集团发展相关的各项政策以及对手的相关情况等等。政策的制定是在合理分析所掌握的信息资源的基础上做出的，信息的传递以及真实性都影响着集团高层管理人员决策的制定，因此需要做到是信息传递的渠道更为畅通，信息传递方式更为多样，信息的真实性也要能够得到保证。只有在这样的基础上，集团才能建立完善的信息机制体系，从而推动企业的发展。
（5）监督
在 JY 集团的日常活动当中，会有诸多繁琐的工作流程，虽然并不会对单位发展造成直接重大的影响，但也会间接的影响单位的运营。所以监督机制的建立健全必不可少，该机制的涉及对象自上而下，上到高层管理人员，下到基层工作人员，都需要纳入该机制的管理对象当中，从职责范围来说，集团的年终考核以及日常的相关项目的进行都在该系统的监控下进行。
集团日常的监督必不可少，但缺乏有效的管理，所以固定的评估需要被采用。该方式同样涉及到对 JY 集团的各个部门以及工作人员的考核，尤其对于资金的流动使用以及风险管理等情况需加以严肃对待。不同于日常的监督活动，独立评估应更为规范，才能弥补监督的不足，两种方式互相补充支持，才能发挥出最大效益。而该方式的最终呈现形式是评估报告。
