第 5 章 私营中小企业财务管理的改进策略
5.1 建立系统有效的企业财务管理制度
私营中小企业应当在提高财务管理的自觉性的同时,勇于突破家庭式、传统的管理意识和管理方式,勇于采用先进的、合理的管理方式。在构建新的财务管理体系的过程中，企业应当在企业资金和员工能力条件允许的情况下合理运用网络技术和 ERP系统进行科学的管理。并与此配套建立相应的管理制度和操作规范。从而实现财务管理相关工作的科学有序进行。无论是基础的会计工作流程还是后期的审计工作都能够做到科学有序。不但使得具体工作有了科学的操作规范，又能够促进企业内部部门之间的相互协作和明确分工与责任，从而推动公司财务管理工作的有序进行。同时，也可以形成较为科学和完整的财务资料，这些资料不但可以为企业决策提供参考，也能够为日后向金融机构申请贷款提供依据。反之，当企业自身条件非常有限，无法全面实施电算化工作条件，或者财务部门员工也不能很快适应电算化的条件时。企业决策者应当通过引入“公共财务总监”的方式改善现状。引入之后企业能够在成本较低的情况下得到非常专业的指导。通过对公司财务管理工作具体实施细节进行研究之后，“公共财务总监”可以给企业带来非常专业的应对策略。这种形式对于生产规模很小的企业来说是非常适用的，可以以较小的成本得到最为专业的财务管理思路。当然，我国许多地区私营企业所有者不愿意将其企业的实际经营状况透露给企业外的人员，而且这种思想在一定时期内还将持续存在。但是从长期来看，随着企业主的思想观念逐渐开放，同时在此类市场逐渐走向规范化以后，会有更多的私营中小企业加入其中。
从而借助第三方力量使得财务管理的职能充分实现，促进私营中小企业良性经营。
5.2 扩展投、融资渠道，从多角度考虑投，融资方式
出于对自身信贷资金的安全性的考虑,银行在向企业发放贷款时,提出企业提供贷款担保和抵押的要求,私营中小企业在得到担保机构的支持,有利于加速银行贷款到位。为此,私营中小企业要努力提高自身的资信程度,在归还贷款、提供可靠担保、增加可抵押资产等方面,努力提升其信用状况。
另外,为缓解私营中小企业资金缺口问题,促进发展,应积极寻求其他渠道筹集资金,以下几个方面值得考虑:
第一,积极采取融资租赁方式。在欧美许多国家和地区，融资租赁早已是企业融资的最主要手段之一，当企业做出融资计划时，融资租赁计划是必不可少的。然而这项业务在我国却开展得不温不火。但是对于私营中小企业来说，购买大型固定资产以及先进的机器设备时可以通过此种形式，不但能够缓解短期内的资金压力，为企业节约大量流动资金，达到融资的目标，同时也不需要进行相关的担保和抵押。所以融资租赁形式非常适合私营中小企业采用。随着融资租赁形式在我国私营中小企业进行推广，必将大大改善此类企业的融资状况，推动企业的进一步发展。
第二，民间金融。此种形式的融资形式在我国东部地区非常流行。在我国东部沿海很多地区的私营小型企业需要融资时，首先考虑到的就是这种形式。其中的担保模式在企业融资过程里相当盛行。这类融资经过长期的发展，具体形式产生了很多种，但是均形成了几个共有的特征：首先是发放贷款的公司或个人与接收贷款的公司和个人实现一一对接，大大提高了融资效率。其次，发放贷款一方与接收方达成意向后直接放贷，不通过第三方经手，这样也缩短了放贷时间，减少了融资过程的相关环节，为企业快速得到贷款节约了时间。最后，如果在约定期限内贷款的接收方无法按照合同归还贷款，则担保公司需要全额进行偿还。从而降低了贷款发放方的风险，进而吸引了更多的民间闲散资金参与进来，为资金的充足供给提供了保障。
第三，应收账款抵押。这是一个在迅速获得资金的手段，其机理是应收账款质押担保。企业可以将没有到期的应收账款合同书进行抵押，从而获得资金的一种手段。这种方式在具体操作中不仅可以通过向银行借款，还可以和企业以及个人进行借款，是一种常见的较为灵活的融资形式。
第四，内源性融资。在这种融资方式下，可以依靠企业内部留存收益与集体折旧形成现金来源。企业可以在合理规划的条件下，以降低分红为手段，向企业带来发展基金，从而为企业的经营提供动力。采用这种内源性的形式进行融资，没有减少企业的现金流，也没有增加任何的成本费用。这种方法可以减低私营中小企业融资成本,提高私营中小企业的竞争力。
第五，政策性融资。我国许多省份都从政策上支持私营中小企业进行融资活动。
这些企业应当在充分把握政策的前提下，结合自身的行业和产品特点向政府支持的方向靠拢，进而争取政府的各项补贴和优惠的融资政策。这些优惠的融资政策将为私营中小企业大大降低融资成本，从而为企业的发展带来持续的资金支持。对于 A 公司来说，主要应当从两个方面入手。
首先，应当更新主要股东的筹资理念。对于 A 公司的股东来说，如果不能扩大资金来源，吸收更多的资金注入公司，那么公司的发展必将受到资金的限制而无法继续扩大。所以对公司一些持保守观念的股东来说，改变其旧有的狭隘观念，以开放的融资理念吸收更多的资金注入，从而拓宽融资渠道，必将带领公司走上快车道，进而实现股东和公司利益相关者双赢结果。A 公司所有者应当能够认识到，企业的长期良性运行必须有强大的资金作为后盾，而获得这些后盾的有效手段就是融资，只有企业所有者接受了较为开放的融资理念，愿意接纳更多的股东加入，这样才能给企业注入新鲜的血液，这正应了那句古话，“问君哪得清如许，为有源头活水来。”只有这样，方可在企业发展中获得相应的资金。进而促进企业实现良性、稳定的发展，这样在企业获得利润的同时，股东所持有股份的现金价值也能够得以提升。
其次，A 公司应当增强与银行的联系。如果能够得到银行的信任与扶持，则有可能将公司当下的一些短期借款转成长期借款，这将大大降低企业当前的还贷压力。为此，A 公司需要从以下几点做出努力。第一，A 公司需要大幅度完善企业的财务规章并严格遵守，从而能够科学正确地得到各项财务信息。而且 A 公司还得从一线开始科学地进行相关凭证的填写和保存，并能够及时完成会计报表。同时 A 公司还必须按规定完成各项税收的上交，而且在经营过程中服从相关法律制度。A 公司也应当保证公司内的各项资产安全，并通过制定各项制度进行保障。第二，A 公司对外需要建立信用形象。在当前 A 公司短期借款期间，提前做好预备资金，在规定还款时间到来之前准备好利息以防临时资金不足，并在本金到前提前准备好款项，做到按时还息还款，从而形成优良的银行信用记录，为今后再次借款奠定基础。再次，努力提升授信评级。
为了在日后的贷款中获得更多的优惠，A 公司应当与合作银行取得联系，通过银行指定的会计师事务所对公司报表完成审计工作。这些审计工作虽然每年需要额外花费一定的开支，但是在银行审核之后往往能够提升公司的授信评级，从而在日后融资时获得更加有利的地位。最后，应当加强银行贷款资金的管理。A 企业在对银行贷款资金进行管理时，必须进行专款专户，规范管理。同时应当积极与银行沟通，接受银行对款项的使用细节监管，从而在此基础上实现公司与银行的合作与信任，进而申请逐步转化公司的短期贷款，形成长期贷款，这样就可以从一定程度上降低短期的还债困境。
5.3 加强应收账款及供应链管理，提高企业资金管理水平
经济的全球化使私营中小企业所面临的竞争压力大大增加，如果还是按照原有的经营理念进行管理，企业的发展将会是举步维艰。对于我国广大私营中小企业来说，只有根据实际发生的财务数据实施正确分析与预测，并进行科学的管理，发挥财务管理的有效职能，才能够在未来企业间的激烈对抗中赢得应有的地位。然而，我国大量的私营中小企业财务管理管理混乱，特别是资金管理不够规范，账目与库存管理混乱，严重干扰了决策分析，严重阻碍了企业的正常发展。私营中小企业若要立足于本行业,必须加强采购、销售、库存等成本控制环节的管理,从而实现节约成本增强竞争力的目标。
第一,优化采购过程。任何企业的经营活动都是为了实现企业最大化的利润，要实现这个目标，一个非常有效的手段就是减少成本。联系到我国私营中小企业的具体情况，虽然无法在短期内重新形成完备的采购控制体系，却能够通过一系列行之有效的手段进行采购流程的优化。首先，在准备采购之前，应当进行充分详实的调查研究，并对调研报告进行分析，在诸多供应商中间选取最适合的商家，接着有针对性的进行采购计划的拟定。而采购数量的决定不仅需要能够充分应对企业正常生产，也不能过多占用流动资金，这个环节非常重要，科学合理的订货量可以为企业节约大量成本的同时也能够挤出很多流动资金。其次,私营中小企业在采购时，如果能够与相关企业进行合作，形成组团采购则能够凭借其大单优势在进行采购价格以及交货方式的谈判中占据一定的优势，从而为企业直接降低采购成本。
第二,提高运营资金使用效率。首先,对于现金的管理效率应当提升。私营中小企业应当尽可能地提升企业的现金收益，从而达到节省企业流动资金的效果。其关键在于精准的估算出企业所需现金的最优值，并将实际现金持有量保持在这个值附近，从而实现降低现金持有成本。企业还应当通过健全自身现金管理规章，将有关现金管理的各项工作具体到员工，从而划分权责归属。现金的流入流出均按照规章进行操作，部门之间相互监督，从而实现现金的规范管理与科学管理。从而要建立和完善相关的现金管理制度,分工明确,责任落实到人,能够形成互相监督的机制,使现金的进出都有章可循,减少人为因素的影响。制定现金收支计划,对现金的收入和支取要统筹的规划和预算。为了避免资金周转困难,尽量避免使用短期借款来满足长期资金需求如固定资产等。要合理使用闲置资金,将其投入流动性高、风险小、期限短的金融工具中,既可以获得一定收益,又不影响企业正常经营运转的资金需要。其次,要加强对应收账款的管理。对于私营中小企业来说,应收账款对于扩大企业的产品销售起着重要的作用,但是,大部分的私营中小企业没有制定赊销政策,对资金的收回疏于管理,并且在应收账款收回存在难度的时候,又缺乏有力的催收措施,造成大量的呆账、坏账,导致企业资金周转困难,因此,企业要加强对应收账款的控制,制定合理的赊销政策,在选择赊销对象的时候有具体的信用标准和信用条件依据,如果有可能的话,企业可以安排专人负责应收账款的管理,掌握客户的变化情况,了解客户的偿债能力,定期核对应收账款,定期进行应收账款账龄分析,制定完善的收款措施,按规定提取坏账准备,保证财务指标的真实性。最后,要加强对存货的管理。存货积压,会占用企业大量的流动资金,在存货的采购和管理过程中,还要产生相关成本、费用,而存货不足,又会影响企业的正常生产经营运转,因此,企业要保证正常经营运转的前提下,根据自身的实际情况计算出存货最佳持有量,使存货的相关成本尽量最低。另外,企业要完善存货采购制度,根据自身生产规模、计划合理安排采购,不要盲目采购,造成库存积压。规范存货定期清点制度,针对废旧、过时资产,及时处理、买卖。针对准备物资的日常管理中,公司应该在保证正常运转的前提下,尽量降低存货积压,确保企业资金正常运转。私营中小企业可根据市场情况,采用多种销售方式来销售产品,如赊销、促销等,也可以降低库存,加速资金回笼。
就 A 公司而言，提高资金管理水平旨在以下几方面：
第一，A 公司应加强内部资金管理。货币现金是代表企业中流动性最有说服力的资产，它可随时用来交换所需物资，应付日常各项开支，支付债务等。A 公司的货币资金的管理应遵循收付合法原则、钱账分工原则、收付两清原则、日清月结原则。A公司应加强对货币现金的管理，完善现金管理制度，降低公司在现金管理方面的不合理行为，减少公司财产损失及违反法律可能。
第二，A 公司应当加强应收账款管理。首先 A 公司应当对应收账款实施监控，公司提供赊销后，应经常对客户的信用状况、经营状况等方面进行分析，以了解应收账款总额、结构是否合理，为应收账款的催收工作指明方向。其次，A 公司应当制订合理的收账程序。合理的催收程序，可使收账工作事倍功半。当出现在约定的时间内拖欠货款时，可以先给对方一封有礼貌的通知函；随后，可以寄给对方一封措辞较为平和的信件；如无效果，应进行电话催收；再无效的话，A 公司应派人到对方处直接面谈进行协商解决。如果谈判失败，A 公司应付诸法律行动，切实维护自身利益。
第三，A 公司应当引入供应链信息系统，将仓库与公司财务部和供应部连接为库存数量信息共享平台，这将极大的减少 A 公司仓库人员的账务处理工作量，并提高仓库报表的及时性和准确性。建立供应链信息系统后，A 公司供应部门的采购水平也将得到较大程度的提高，供应部门将根据信息系统所提供的存货数据，与生产计划进行比对后，及时并准确的购入 A 公司所需的原材料。
5.4 合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质
对于私营中小企业来说，财务管理职能是否能够有效实现的重要影响因素就是其财务工作员工的专业素养。即使拥有了最科学的财务管理制度和最先进的硬件支持，如果离开了具有先进管理理念的高层管理者和一支稳定的高素质财务人员队伍，想要实现高效管理也将成为空谈。合理的设置财务岗位，规避风险，岗位之间建立相互牵制及监督的作用，这样大大降低公司可能面临的舞弊风险。另外，除了掌握财务工作必备的基础技能以外，一个优秀的财务管理人员还应当能够具有较强的数据分析能力。还应当在企业规避财务风险和合法避税方面具有一定的见解。然而，私营中小企业的财务管理决策者一般由企业早期的股东担任，意识相对落后,且习惯独断专行。
这就严重影响了企业财务管理职能的发挥，使其效果大打折扣。私营中小企业因为其提供的岗位吸引力较弱，所以其在人员招聘时想要吸引优秀的财务人员是比较困难的，同等条件下求职者会优先选择大型企业。而私营中小企业也有国有大企业无法比拟的优势，这些优势主要体现在其自身特点决定的执行力强、激励机制灵活等方面。
这些优势主要体现在两个方面。其一是企业管理者应当在选拔人才时进行唯才是举，打破旧有的家族式管理模式，提高财务管理效率。学会适当放权，采用待遇留人，事业留人。特别是对于高端财务管理人员的选用，除了优厚的待遇意外，应当给予其充分的信任与职权。还可以选择以股权形式将其自身与企业利益相统一，让其真正融入企业。其二，对于普通财务人员而言，企业除了从外部引进意外，更应当注重对于原有财务人员的培养。企业可以通过定期选派优秀的财务工作人员进行带薪学习的方式对现有的骨干人员进行培训，并将此作为对优秀工作者的工作奖励。虽然企业会付出一定的培养成本，但是这样将会大大激发财务人员的工作积极性，而且这种对业务骨干的培训支出必将在未来收到效果，不但能够为企业培养与储备优秀管理人员，还能够极大提高全员工作热情与工作效率。
针对 A 公司普遍财务人员素质较低的现状，A 公司应当按照财务管理规定设置财务岗位，关键职位不得混岗。让公司中高层管理人员，以及所有财务管理人员充分认识到财务管理工作对公司发展的重要性，从而使他们积极支持公司所采取的各项提高财务管理水平的措施。针对提高公司财务管理人员的财务专业水平，A 公司将定期召集他们学习专业的财务管理知识。第一，聘请财务管理专家来企业实地讲学。A 公司应当采取“请进来”的方式定期从大学聘请财务管理方面的专家教授，到 A 公司现场调研后，然后根据 A 公司财务管理的现状，为公司的中高层管理人员讲授相关的财务管理知识，并为公司提出解决财务问题的建议。这种形式的学习比起组织财务管理者到大学去学习的优势在于其具有很强的针对性。由于学习的内容与案例就是企业财务管理中发生的实际问题，通过对这些问题的分析与解决，企业财务管理人员除了得到具体问题的解决方案之外，还能够在这个研究的过程中得到解决同类问题的思路与方法。这将促进中高层财务管理人员的整体管理水平与分析、解决问题的能力，必将大大提高其工作效率。
第二，进行财务业务培训与考核。对于普通财务工作人员整体业务水平低的现象，A 公司应将财务管理业务基础技能培训作为公司财务管理人员的培训计划内容。在对财务管理人员培训时，应当组织他们学习财务管理理论，并且在培训结束时进行考试，并通过提供一些晋升机会留给考试优秀者，同时对于考试中过于落后者在工资待遇上有所体现。这样能够在激励优胜的同时产生一种鲶鱼效应，刺激财务工作者提高其业务水平，进而实现财务人员整体素质提升的效果。
第三，定期召开财务工作会议。A 公司应每周召开一次财务专题的例会。针对公司现有的财务问题进行研究，探索问题存在的源头，如制度规范内容、执行力度原因、监督力度原因等。在财务工作会议结束时，应出台具体的解决措施，并最终贯彻实施。
综上所述，A 公司今后在财务人员的招聘和培训、选拔等方面应制定较完善的人力资源计划，方能建立一支素质高、专业硬的财务人员队伍，公司的财务管理水平能够更上一层楼。
5.5 本章小结
财务管理问题是我国私营中小企业发展中普遍存在的问题，经过分析本文提出私营中小企业应当建立起现代企业财务管理体系，形成制度创新，建立完整的规章制度。
还应当加强投资与融资管理方式的改进，扩大资金来源。同时，也应当建立起财务风险控制机制，提高营运资金的使用效率，从而降低企业财务风险。最后，我国私营中小企业还应当逐步提高财务人员的整体素质，通过定期培训的手段提高财务管理人员的素质，从而从整体上提高私营中小企业的财务管理水平。
