第 5 章 发达国家缩小收入分配差距的财税政策
5.1 美国缩小收入分配差距的财税政策
美国不仅是一个市场经济高度发展的国家而且也是一个收入极不平等的国家，但是。但是美国采取了积极的财税政策进行调节，美国建立了完善的税收制度调节收入分配。美国采取个人所得税的税率累进政策。个人所得税是美国联邦财政收入的主要税种。以家庭为单位，低收入人群具有许多税收减免政策，例如抚养孩子费用，房租等。美国具有完善的税收申报体系和监管体系，计算机系统十分强大，有助于税收部门对纳税人的监管。美国平缓的累进税制十分有效，美国个人和家庭的纯收入在税前与税后有很大的差别，说明平缓的累进税制对于调节收入分配有很好的作用。同时美国的社会福利制度由三部分组成，它们分别是社会保险、社会救济和社会福利。对老人、残疾人提供社会保障和支持，对于低于贫困线标准的各种类型的贫困家庭提供补助计划，这个贫困线的标准是根据物价的变动逐年变化的，有效地对于贫困的家庭起到了帮助的作用。美国的社会慈善事业很发达，各种类型的慈善机构和教会等对社会福利做出了巨大的贡献。再者美国政府通过立法、执法、统计调查等途径对企业的工资进行干预。美国的集体谈判决定工资率十分发达，美国立法保护集体交涉，是劳资双方的关系日趋成熟与健康。美国建立了最低的工资制度，并且对超过正常的工作时间的劳作必须提供额外的加班费。在特殊的时期政府将对工资进行直接的干预。
5.2 英国缩小收入分配差距的财税政策
英国将税收政策、社会保障、反贫困政策、义务教育作为缩小贫富差距的手段和政策。英国通过个人所得税、遗产税和财产税调节收入分配差距。英国的个人所得税分为三级超额累进税率，低收入者少纳税，税前和税后的收入差距很小，高收入者多纳税，税前和税后的收入差距很大。英国政府向英国人民提供了比较完善的社会福利法案，居民可以直接得到社会保险和社会救助，种类繁多，例如儿童补贴、学生援助金、家庭护理补贴、工伤残疾补贴、政府培训津贴等各种专项补贴有效地改善了人民的生活。英国采取的反贫困措施主要是将失业率高于全国平均水平的地区化为特殊区域，鼓励特殊地区的失业人群向高就业地区进行转移，鼓励企业在这些特殊区域建立工厂，政府加大对这些特殊地区的投资和财政支持，加大基础设施的建设。政府对特殊地区的企业提供资金补贴，英国的区域开发政策有效地缓解了区域发展不平衡的情况。英国中央政府对义务教育总开支占 60%左右，较之于美国，中央政府的转移支付力度是更大的，英国希望提供给贫困家庭的子女与富裕家庭的子女均等的教育机会。
5.3 日本缩小收入分配差距的财税政策
较之于西方发达国家，日本的收入分配差距是很小的，这与日本长期以来注重初次分配和再分配的效率与公平是分不开的。在日本实行国民收入倍增计划，居民收入占 GDP 的比重一直都非常高，而且不断增加。实行农村土地改革和促进城乡一体化发展，收购大地主的土地分给贫困的农民，农民因为有了土地而且不用交地租而变得富裕。日本还注重对农村的基础设施建设，建立农村基地，使农村步入现代化的发展水平，从而缩小城乡差距，实现城乡一体化建设。日本实施教育机会均等化政策，增加财政对教育的补贴，提高全民素质建设，人民的学历提高了，在初次分配中能获得更多的收入，缩小了收入分配差距。日本注重消除行业垄断，通过立法制度，对垄断行为进行有效地监督和惩罚，起到了市场高效率运行的效果。日本十分重视用税收手段调节收入分配，其中以直接税为主，主要包括个人所得税，固定资产税，遗产税等，其中个人所得税采取累进的的制度，遗产税的边际税率达到了 70%之高。日本也很注重社会保障，增加低收入者的生活收入，社会保障的种类很多，覆盖面积极其广泛，同时积极地促进就业，改善人民的生活。
5.4 法国缩小收入分配差距的财税政策
很久以前法国政府通过税收制度、社会保障、失业保险以及农业补贴等办法来维护法国经济稳定发展。
法国的税收制度比较公平。法国收入所得税采取高额累进税制，税率大致在 16%到 21%,然而高收入者随着其收入的增加税率也将提高。政府还规定，年纪满 60 年龄，工龄达到 37.5 年的都可以退休，这样为年轻一代创造就业机会的同时，也让老龄人生活压力减小，保证了高低收入者的交替。法国政府重视农业，经济发展迅速，重视提高农产品价格，用国家财税来贴补农业，这样让农民愿意从事农业，这种做法把国家的每个经济组成部分都调动起来，更好的彰显国家经济组成活力。
5.5 德国缩小收入分配差距的财税对策
德国在经历世界大战后的初期，德国经济萧条，政局紊乱，为了恢复经济，德国决定减小基尼指数，第一，调节税收。德国税率较高，其税收约占国家经济收入的 12%,虽然其高税率增加了税收负担，但很好的缓解了收入分配差距。
德国的税制主要采取横向分配政策，这样的措施能更好的确保各个地区的收入分配差距减小。第二，社会保障调节措施。德国的失业保险模式是失业保险+失业救济，这样使低收入甚至无收入的经济能维持，减小了收入分配差距。第三，义务教育调节措施。德国义务教育开始于 1763 年。对低收入者甚至是无收入者提供教育补贴，这样可以让低收入者能学习生存能力，不是只有富人才能读书。
使贫困者能学习这样能让其有信心去创造财富，减小富人垄断，此种做法不仅可以提高全民素质教育，而且重要的是可以调节国民收入分配差距。第四，反贫困调节措施。此措施主要是为了解决东西德的经济差距，西德向东德提供资金转移和政治倾斜，以此来平衡两个地区的经济差距。这种资金转移本质是收入二次分配，不是将高收入者的收入缩小，而是使其经济转移资助再分配，使低收入者得到生活保障。
5.6 发达国家缩小收入分配差距对策的启示与政策建议
5.6.1 发达国家调节收入分配差距对策的启示
第一，发达国家都有完善的税收制度。在税收调节收入分配差距方面，发达国家通过税制累积，使高收入者和低收入者的税率不同，为了维护经济收入平衡，政府还采取一些额外政策，例如遗产税和赠与税等。
第二，社会保障体系。失业保险和社会救济都在发达国家得到良好普及，社会发展快速随之失业率也增加，完善的社会保障体系能让低收入者生活得到缓解，国家政局更加稳定。总之社会保障体系不只在于其体系的完善，更主要在于其普及率，只有普及率得到提高，才能很好的解决收入分配差距。
第三，加大实施就业和再就业政策力度。发达国家的经济快速发展的同时，就业压力也随之突显。为了缓解其就业，国家要求工龄满足一定年限的可以退休，享受国家补助，这样不仅让老年人能安度晚年，同样使就业岗位增多，年轻一代可以容易就业。缓解就业压力还需要良好的教育体系，只有文化素养提高，就业能力才能提高，所以发达国家落实义务教育，着重强调公平性，只有公平，国人才能都可以享有学习的权利，才能更好的就业。发达国家支付大部分教育经费，只有政府的经济资助，义务教育才能落实完善。
第四，收入来源的多样化。发达国家的人民有主业的同时也搞副业，政府指出收入越多元化，当遇到经济危机时生存能力越强。发达国家重视经济的组成部分，认识到发展工业的同时，坚决不能忽视农业，农业才是经济基础。政府妥善的给予农业经济补助，这样会促使人们重视农业，从而从事农业的人也就越多，体现了强调收入多元化的重要性。
第五，审计、检察制度。立法型审计让其部门具有独立性，审计部门设计国家各个部门，这样能更好的检察各部门经济用途。发达国家重视审计质量，强调审计多样性、特色化。
5.6.2 发达国家的政策对中国调节收入分配差距的若干政策建议
从改革开放以来，我国经济快速蓬勃发展，人民生活水平提高，但日益凸显的收入差距也随之而来，社会保障、就业、区域经济发展失衡等一系列问题需要尽快解决，建议采取如下积极的政策措施：
第一，完善税制，经济决定税制，反过来税制同样决定经济。现在收入差距在我国比较突显，南北地区收入差距日益增大，调整主要税制，例如个人所得税，累积税制的实施能妥善解决收入差距。经济发展的同时。环境也会一定程度的破坏，可以采取辅助税制，对环境有污染破坏的产业，我们在认真保护环境的情况下，提高其产业税率。我国还要提高审计、检测力度，税收的目的虽然是获取经济总量，但也是为了更好的提高人民生活质量，应避免一些部门为了利益而做做出不当行为。各财政部门还应该建立一些低收入者的生活保障制度，义务教育与医疗问题是我国面临的难题，人口基数大，普及率低，应该通过税制改革，政府资金转移，帮助低收入者解决目前两大难题。
第二，我国应该更加重视农业发展，现代社会科技高度发展，高科技是经济增长的重要部分，但是我们应该重视到农业才是经济发展的根本，科技产品可以被更加新颖创新的产品取代，而土地是不能被取代的。这就需要政府重视农业经济，给予经济补助，提高农产品价格，促进农业利润，只有这样才会有农民继续从事农业。较低的农产品价格，低利润，已经导致大量农民被迫进城打工，土地荒废流失严重。我国作为农业大国，农民近 7 成，政府调节好其经济收入，在我国的收入分配中将起到很显着效果，提高农民收入，会产生大量内需，促进其他产业链发展，还可以解决就业问题。提高土地利用率，有效的利用土地才能提高农业经济，政府就要提高农民知识水平，加大经济补助。
第三，我国应该加大力度治理贪污腐败，习总书记这几年加大力度治理官员腐败，坚持“苍蝇老虎一起打”的思想，大大减少了权力者的灰色经济收入。
官员的灰色收入数目不容小觑，我们应该健全反腐倡廉法规体系，严格按照党章规定。还要充分利用网络，让百姓都可以监督检举官员，并且敦促官员增强廉洁自律意识，官员自身廉洁才是治理贪污腐败的根本，监督不可能万无一失。
我国还要加强国际间贪污腐败治理合作，学习他国的优秀方案，增强合作关系，联合共同治理各国腐败问题。官员其带头作用，只有他们的收入廉洁，百姓才能心服口服，促进社会和谐安定，收入差距缩小。
第四，调整工资制度，近年机关事业单位开始陆续交纳社会保险，这样能缓解由于人口基数大带来的社会保险费用压力。国家更加重视老年人的养老保险问题，老年人按年龄的增长而增加工资。公务员的工资调整应该更加明确，其职务是为人民为党服务的，不是铁饭碗。
第五，我国应该扩大就业渠道，我国经济发展快速，随之产生的岗位竞争压力也日益激烈。目前就业压力最大的莫过于学生，大学生毕业难，不少为了躲避就业压力，选择读研究生、读博士，可是这样真的能缓解就业压力吗？答案是不能。目前就业压力大多存在于 80,90 两代人，工作岗位数量是有限的，政府应该敦促学校培养学生的资助创业能力，发觉市场潜力，深入实施就业计划创业计划，让每个学生知道未来自己的人生方向。还有应该让老一辈人，工龄满足一定年限的退休，国家给予工资补贴，这样才能让新一代人就业率提高。
第六，区域经济应该协调发展，目前我国东部与中西部、沿海和内地区域之间的经济发展不平衡，地理位置环境不同经济发展速度不同是在所难免的，但是较大的收入差距问题，必然会带来不好影响。政府允许东部地区率先经济发展，也要振兴东北工业基地，东北自给自足的生活环境，鼓励人民在有固定工作的基础上，适当创业，带动经济增长，推进西部大开发，政府应该加大西部经济建设，在维护其人民质朴品质的情况下，重视西部地区人民的生活补贴。顺应全球经济趋势，鼓励区域间产业有序转移，努力构建和谐公平的区域经济共同发展，减小不同区域的经济收入问题。
第七，加强社会保障体系，社会保障体系的宗旨就是实现“老有所养”、“病有所医”,这八个字的任务非常艰巨。我认为全覆盖最为重要，只有覆盖率提高，全国各个区域才能得到良好的社会保障，其余都是全覆盖的基础上来完善的。
妥善处理城乡社会保障问题，城市的企业与机关事业单位的各项保障制度可以按照其收入问题适当调节，然后乡镇应该尽快完善养老保险，应对我国人口老龄化，尤其是农村劳动力问题，需要帮助的乡镇应该多给予经济支持。还需在乡镇完善农村基本医疗保障问题，推进新农合门诊医疗费用统筹，解决农民看不起病的问题，这里也需要全覆盖的实施，偏远地区急需解决一些水质环境引起的多发病困难。最后社会保障体系还需加强社会救助体制，一些特殊家庭，如残疾、老龄化失去劳动力等，政府应该委派相关部门及时走访调查，减轻其生活难处。
第八，调控房价，今年来我国房地产莫过于最热门的产业，房价持续有增无减，这样久而久之会导致我国人民币的贬值，物价上涨，资源错配，产能过剩，收入差距继续拉大，面临的将是土地丧失，环境受损，人民购买力下降，炒房的人越来越有钱，而百姓却异常苦难，为了缩小收入差距，我国可以适当调控房价，保护土地，严格控制未占用土地面积。
