摘 要
全球气候变暖现今已经成为世界各国必须要共同面对的一大难题，世界各国就发展低碳经济，走可持续发展道路迅速达成了共识。开征碳税是国际社会一致认同的控制二氧化碳排放的有效措施，一方面，碳税的开征会抑制化石能源的消耗，激励引导企业走低碳发展的道路，促进转变经济发展方式；另一方面，碳税的开征是对我国现有税制体系的一个补充和完善，能够使我国税制体系更加有利于环境保护。通过税收杠杆来协调解决经济发展与环境保护之间的关系。
碳税在西方发达国家早已被广泛采用且已有成熟丰富的经验，我国尚未开征碳税，这严重制约着我国经济的可持续发展和生态环境的保护，我国可以借鉴西方碳税先行国在碳税开征方面的经验。国外的经验只能借鉴不能生搬硬套，我国碳税的开征必须基于我国特有的国情，碳税要具有中国特色。
全文共分六个部分。第一部分是导论，主要阐述了文章的选题背景、理论和现实意义，面对着日益恶化的大气环境，全球自然灾害频发，二氧化碳体的排放导致气候变化也逐渐成为公认的事实。早日建立健全碳税体系对我国的生态环境和经济持续快速发展都有重要的意义。其次，总结了国内外学者关于碳税问题的研究。第二部分首先介绍几个与碳税相关的基础理论。其次是碳税的政策选择路径，通过碳税与其他相关税费的对比来表明碳税的在二氧化碳减排上的优势。第三部分介绍了我国现今的二氧化碳减排的相关政策及其存在的问题，主要包括：我国二氧化碳减排的相关政策。
我国二氧化碳减排政策存在的弊端和问题。第四部分介绍国外开征碳税的相关实践经验和对我国碳税的开征具有哪些启示借鉴作用。第五部分介绍了我国开征碳税的设想和建议。包括碳税的基本原则，碳税税制结构和框架的初步探讨与设计。第六部分介绍了对我国未来开征碳税后的制度效果展望。
关键词：碳税 二氧化碳排放量 税制设计 影响
Abstract
Global warming is one of the most important problems around the word which everycountry has to confront; carbon tax is one of the common economic means used to solveenvironmental problems in recent years. Against this background, low carbon economytreat realizing low energy, low emission, low pollution as the goal of economic form,which quickly gained the recognition around the world, and will put it into practice. Theintroduction of carbon tax is one of the most powerful policy tools for controlling carbondioxide emissions. On the one hand, it can relieve the pressure on the domestic resourcesand environment, change the way of promoting economic development, and guide theeconomy to the low carbon development reasonably; on the other hand, it will help toperfect our country's resources and environment tax system, improve the tax system ofgreen degree.
Although the carbon tax has been widely used in European and American countries, ithas not been introduced in our country. This will seriously affect the development oflow-carbon economy in our country, in addition carbon tax in China is still belongs to thetheoretical exploration stage. The experience about carbon taxes in developed countrieswhich introduced and summarized has important significance for our country, but based onthe conditions of our country, the levy of China's carbon tax must accord with China'sspecific national conditions and Chinese characteristics.
This paper is organized six parts.Firstly, this article has defined the concept of carbontax, and has selected the policy path of controlling carbon emissions from the aspect oftheory. Secondly it analyzes the domestic pressure of reduce emissions, then analyzes therelevant tax of some environment protection measures in our country presently. However,the effect of these measures is not obvious, short of controlling greenhouse gas emissionsin China, in order to develop low carbon economy, implementing a carbon tax is verynecessary. On this basis, this paper suggests impose carbon tax, based on the summary ofspecific practices which carried on by those international carbon leading countries. Drawlessons from experiences and lessons, put forward suitable recommendations for China'snational conditions from two aspects of system design and supporting measures carbon taxpolicy respectively. This paper also carried on the beneficial exploration about imposingcarbon tax in our country. Finally, the effects of introducing carbon tax in China has beenprospected.
Keywords: Carbon Tax Carbon Dioxide Emissions Tax system designImpact
目 录
第 1 章 导论
1.1 本文的选题背景和意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.3 论文的研究结构、研究方法和创新点
1.3.1 研究结构
1.3.2 研究方法
1.3.3 创新点
第 2 章 开征碳税的理论基础及路径选择
2.1 相关概念界定
2.1.1 碳税的概念
2.1.2 碳交易的概念
2.2 碳税的理论基础
2.2.1 公共物品理论
2.2.2“庇古税”理论
2.2.3 双重红利理论
2.2.4 外部性理论
2.3 我国开征碳税的政策选择路径
2.3.1 碳税与碳交易的比较
2.3.2 碳税与能源税的比较
2.3.3 我国开征碳税的可行性
第 3 章 我国现行与二氧化碳减排相关的政策及其存在的问题
3.1 我国二氧化碳气体排放现状
3.2 我国现行与二氧化碳减排相关的政策
3.2.1 我国的排污费制度
3.2.2 我国现行税制中的“准碳税”内容
3.3 我国现行二氧化碳减排政策存在的问题和不足
3.3.1 排污费制度本身的局限性
3.3.2 现行税制中实质性碳税的缺位
第 4 章 国外碳税的实践经验与借鉴
4.1 碳税的国外开征经验
4.1.1 荷兰模式
4.1.2 芬兰模式
4.1.3 丹麦模式
4.1.4 挪威模式
4.2 碳税的国外经验借鉴
4.2.1 低起点开征，循序渐进推广
4.2.2 税制设计符合国情
4.2.3“优惠”配套，实现税收中性
4.2.4 统筹安排配套方案
4.2.5 碳税收入用途确定
第 5 章 我国开征碳税的政策构想和建议
5.1 碳税开征的目标
5.2 碳税设计的基本原则
5.2.1 效率和公平相统一的原则
5.2.2 环境保护和经济发展相协调的原则
5.2.3 符合我国国情，合理借鉴，稳步推进的原则
5.3 碳税税制框架的初步设计
5.3.1 征税对象
5.3.2 纳税人
5.3.3 计税依据
5.3.4 税率和计征方式
5.3.5 征税环节
5.3.6 税收优惠
5.3.7 管辖权
5.3.8 税款使用
5.4 配套措施
5.4.1 建立建全相关法律制度
5.4.2 进行有效的宣传
5.4.3 提高税收征管水平
5.4.4 推动碳税国际税收协调机制
第 6 章 碳税开征后的展望
6.1 开征碳税后要面临的问题
6.2 开征碳税后对我国的影响
结 论
参考文献
致谢
