第 3 章 Z 医院会计信息化控制的现状与问题分析
3.1 Z 医院基本概况
Z 医院是综合性、现代化的三级甲等医院，是 JL 大学所属、卫生部直属的省内重点医院。Z 医院建立 1949 年。1993 年，Z 医院由主体迁入新址。新医院是由国家拨地建立、国外政府援助先进设备而共同兴建的。
建院 60 多年来，医院在建设方面有了全新的发展，形成中心院区、二分院、三分院、四分院四个院区的格局，医院总占地面积约 32 万平方米，建筑面积约24 万平方米。总体结构合理，人员配置符合规定，床位数也达到了标准，不断引进国际先进的仪器设备为患者就医提供了方便快捷的医疗环境。
具体数字见图 3.1Z 医院概况分布图：【1】
Z 医院在管理系统方面，全院运用 HIS 系统，使得数据一体化，物资系统开设虚拟超市覆盖全医院的数据流程，科室订购与供货商均以货品为中心点，供货商按照办公用品的需求提供服务，使得需求和供应都得到了最优的效果。；财务软件运用适合自身情况的用友软件，实现接口、数据导入并用的阶段，达到了节约人力物力和财务的效果；在医疗管理方面，实现电子病历、电子签名。
2014 年是 Z 蓬勃发展的一年，在新环境下，Z 医院的全体教职员工在院领导的带领下，秉承新制度、新医改对公立医院的要求，自我做起，从科室做起，以患者的利益为中心，以社会效益最大化为目标，为实现建设高水平医院不断努力和奋斗！
3.2 Z 医院会计信息化控制的现状分析
3.2.1 药品和卫生材料管理
（1）药品和卫生材料的会计信息化控制程序基本一致，由药剂科和物资管理部统一对药品和材料统一招标计划、申请、会签、验收流水作业，达到流程严格，步骤紧密，达到了内部控制的要求。
（2）药品和卫生材料的入库与出库均建立系统。药品按照品种分为中药库、西药库和试剂库，由专门人员负责入库和出库，专门人员负责审核，最后汇总到财务进行系统和原始数据的复核工作。卫生材料也有专员负责录入发票，专人审核发，报预算部门冲减当月预算后，统一将入库信息集中到财务部门统一进行账务处理。药品和卫生材料系统和软件功能控制如图 3.2 药品入库系统图、图 3.3 药品按照供应商汇总系统、图 3.4 卫生材料系统：【略】
3.2.2 固定资产管理
Z 医院自 2009 年成立资产办公室，将固定资产进行系统的管理。由物资供应部作为中间环节，将手续完备的满足固定资产条件的单据送达资产管理部，由资产管理部再次审核标准，入库。财务部门每月按照设备类型和年限由系统自动提取折旧，达到报废标准的固定资产进行报废处理。
3.2.3 财务管理
Z 医院坚持“统一领导、集中管理”的财务管理体制，将医院中心院区、新民院区、南湖院区、开运院区四个院区，一切收支活动全部纳入统一财务部核算和管理，制定并执行统一的财务规章制度、统一筹划、调配医院资金，确保医院经济管理安全。
医院成立了财务中心，下设预算管理办公室、会计核算办公室、物价管理办公室、运营成本办公室、结算办公室五部门，统筹管理全部院区的经营活动。
医院在组织架构、预算体系、财务制度、内部流程、绩效考核、资金管理和会计方法七大系统中做到集中管理，各院区财务深度融合，使会计核算规范，财会信息集成，从而提高财务管理效率，提升医院财务服务能力，为医院会计信息化控制的发展提供有力保障。
3.2.3.1 预算管理第一，Z 医院施行全成本核算，由各科室在年末统计各项费用使用情况，考虑未来一年可能需要追加的情形，统筹考虑，申请下一年的预算，由相关领导论证审批后，报送预算部门。
第二，预算部门在形成预算之后统一形成数据传导，在相关各科室制单报销后，将数据送传财务，由于数据的统一管理，财务部门直接生成凭证，审核凭证。
3.2.3.2 会计核算管理近年来，随着业务量的不断增加，单纯的利用人力进行重复性的劳动已经达不到质量和效率方面的要求，因此，为了使 Z 医院的财务水平达到一个更新更快更高的标准，Z 医院根据自身的特点，量体裁衣，制定适合自身发展需要的会计核算管理模式。
首先，在工资系统中，应用了与财务记账相统一的数据系统，能够做到工作系统与财务记账功传递的效果。即，工资系统结账完成，记账功能通过数据读入，自动生成凭证，节约了记账和审核的时间，提高了工作效率。
其次，固定资产入库，卫生材料入库、药品入库等采购类记账系统，通过对 his 数据源的加工处理，制定相适应的接口。即，每个月通过表格的填制和导入就可以进行账务处理。接口模式如图 3.5 财务账套会计平台接口导入系统：【2】
第三，自 2014 年开始，Z 医院会计核算采用网上报销业务，报销个人即可填制报销单，通过预算，相关领导签批，将数据自动传递到会计核算部门，简化了报销流程，也使 Z 医院在会计信息化控制方面迈上了新的台阶。
3.3 Z 医院会计信息化控制存在的问题
3.3.1 软件应用控制需要完善
在会计信息化控制的过程中，软件功能控制起到了非常重要的作用。会计工作中各项业务相互关联，相互制约。现有的会计信息化控制的环境让我们实现了从大量手工繁重的工作到每月一次的表格制定，已经直接减少了财务人员的工作量，但是和完备的业务一体化进程还有一定的距离。第一，现阶段的工资管理中，人事与财务的数据未达到统一，还需要整理人员的数据才能生成财务信息，从而导入凭证；第二，在固定资产、卫生材料、药品的入库和付款记账中，还不能将数据直接读入账套，还需要接口功能的辅助；第三，网上报销业务已经开展，但未完全实现与银行客户端的无障碍付款，也是 Z 医院在下一步工作中在软件应用控制方面需要完善的一个方面。
3.3.2 软件功能控制有待于加强
目前，就 Z 医院现有的卫生材料和药品入库管理系统来说，还不能达到和财务软件完美的结合。没有使现有的软件功能控制完全发挥主导性作用。一方面，现有的做法是将数据从 his 中导出，然后利用财务接口填制有固定格式的excel 表格，再导入到账套中，数据一体化没有得到体现；另一方面，卫生材料和药品入库的过程中，有大量的发票审核工作，利用现有数据只能进行人工审核和单机审核，还不能达到网络一体化。
3.3.3 财务电子档案控制工作有待改进
医疗机构发生的业务流程紧密，信息量大，如果没有将信息全部统一到一个完整的系统中，就需要信息的使用者编辑整理，这就在无形中加大了工作强度。第一，Z 医院资产管理部按照设备类型统一将 Z 医院可以纳入固定资产的设备统一管理，定期盘点库存，定期报废，定期提取折旧。但是在实施过程中，由于使用的模块不能满足对现有财务电子档案的数据归纳和统计工作，出现了信息孤岛现象，因而从财务电子档案的控制角度来说不便于统一管理，查询信息也只能依靠资产管理部的自身系统，与财务部门之间的对账和记账部分工作需要人工进行统计，结果导致电子档案的处理和共享控制工作没有形成最优模式。第二，Z 医院由于空间和其他因素的影响，会计档案管理管理工作还处于人工整理阶段，没有形成与财务系统软件统一的数据库模式，还不能实现网上调取凭证或者异地调取凭证。因此，Z 医院的财务电子档案控制工作需要完善。
