第 4 章 Z 医院会计信息化控制的构建
4.1 Z 医院会计信息化控制流程框架构建
4.1.1 技术要求
医院会计信息化控制作为医院内部控制的一部分，它不仅伴随着人力、物力和财力信息的产生，而且还需要医、教学、科活动的支持。所以，医院会计信息化控制有独特的技术要求：（1）要有适应自身发展的强大的系统的支持；（2）要有超强系统维护的技术人员支撑；（3）要有绝对安全的不间断保存和备份数据的功能；（4）要有简单人性化的可操作界面；（5）要有可调整性和可变化性，来适应不同医疗机构对数据的需要；（6）要具备可复制性和可分离性，适应不同软硬件平台；（7）要施行模块化结构，有良好的可扩充性。
4.1.2 管理特征
第一，目标管理医疗机构根据自身发展的需要，制定计划和目标，目标中明确在什么之间内完成，并且通过对预算和绩效系统的管理，来明确年度的事业计划、医疗计划，以及员工和科室的考核评价指标，作为年度评价标准。
第二，流程控制医疗机构结合自身全面的目标和经济指标分配下达到各科室，根据全面预算管理，对各科室进行日常业务和管理活动进行计划确认和流程控制，预算管理系统需要在年度预算执行过程中根据预算额度进行资金的控制；收入、费用、医保、物流、固定资产管理系统等在日常业务管理活动中就需要体现不兼容岗位的流程和控制的管理。第三，激励机制医疗机构各科室根据医院下达的目标，通过医院对科室的绩效考核办法，对各科室在一定区间内完成的情况进行评价，用这些形成的评价指标来约束科室和个人行为的规范性，从而为目标的实现提供了保障。
第四，反馈机制当目标下达到各科室之后，反馈机制开始启动。在实现目标的每一个环节中，如果出现不合规、不合理的情况都可以进行反馈。反馈的机制承担着很重要的权利和责任，要从自身的目标管理入手，充分明细目标管理需要经历的过程，来更好的进行分析和反馈。预算管理和绩效管理系统必须通过执行反馈来修正问题，最终使预算计划和绩效指标能够顺利执行下去，确保医院战略目标的达成。
第五，决策机制医院领导决策曾按照全院的视角定义经济运行中需要的管理指标，在日常管理中对这些经济指标进行判断，及时发现问题指标，并通过分析模型准确地找出问题的症结，最后对问题提出解决方案，形成一个完成的辅助决策机制；通过辅助决策机制能够及时发现问题并解决问题，是医院的战略目标得以顺利是实现的保障。医院的决策支持管理系统就需要根据管理者的要求和管理视角，定义分析模型，通过数据展现、数据挖掘和业务预测来发现问题、分析问题、解决问题。
第六，信息化机制信息化机制对于医疗机构来说非常重要，一方面，医疗机构业务一体化进程依赖信息的一致性，另一方面，健全的信息化机制为数据和系统提供了共享平台，达到资源共享，信息共享，对会计信息化控制起着尤为重要的影响。
4.1.3 数据支撑
医院会计信息化控制系统是医院管理信息系统中最为复杂的系统之一，它应用于医院的综合运营、经济分析等各个方面，牵涉的信息种类十分复杂，对数据源的要求和数据的规范性要求尤为重要。首先，要实现基础字典的规范和统一、医院经济运动精细化管理需要构建统一。规范的基础信息平台。在这个管理平台上，通过统一基础字典和规范基本编码信息，实现医院所属所有机构编码的统一，实现医院内部所有科室、开户银行、票据、职工、供应商、物资、药品、固定资产、收费项目等分类及编码名称的统一，实现所有管理考核的期间、频次的统一，实现所有业务系统所需要的共性的基础字典编码规范统一；并需要在统一管理平台的基础上建立所有业务管理系统和决策分析系统。只有这样才能实现各项数据的共享和业务流程整合。
其次，取得全面的基础业务数据。基础业务数据是整个医院经济运动精细化管理信息系统的数据主体，它承载着医院经济运动的主要信息，反映医院经济运行的状况。医院的经济运动数据，包括医院的费用数据、收入数据、成本数据、药品数据、医保数据、预算数据、物资数据、资产数据、绩效数据、HIS及电子病历系统相关工作量、病人病种信息等业务数据等。全面获取上述数据，才能够科学全面地管理和分析评价医院经济运行状况。
第三，定义和规范业务分析指标。基础业务数据蕴含了医院的经济运行信息，但这些数据大多是绝对数据，不能直观地反映出医院的经济运动状况，因此，需要借鉴精血、管理学的理论，结合医院管理的特点，建立医院经济运行的业务分析指标，用来体现医院的经济运行状况。通过业务分析指标，对医院基础业务数据进行科学的分析，并将医院的经济运动情况直观地展示出来。业务分析指标应该能够反映出医院的资产运营状况、成本管状况、收支状况、结余状况、预算执行状况、工作量状况，以及偿债能力等。
第四，获取外部系统数据。HIS 系统可以提供最直接、详细的门诊收入数据，住院收入数据、门急诊人次、住院床日、出院人次、材料消耗数据。电子病历系统可以提供病人的年龄、性别、所在区域，以及病人病种的费用和医保属性。这些数据可以传递到医院会计信息化控制，为收入、费用、成本、物流等子系统引用，同时也可以为业务分析指标的计算服务。以上四方面作为医院会计信息化控制的数据支撑缺一不可，通过基础字典对业务数据进行规范统一，使得业务数据可以在同一平台上共享、整合；通过业务指标对业务数据进行挖掘、分析。使得业务数据中包含的信息直观地展现出来，为医院管理层服务；而 HIS 系统和电子病历等外部系统可以为医院精细化管理提供量直接详细的数据支持和补充，从而解决了数据源不统一的问题。
Z 医院综合运营所包含会计信息化控制的内容纷繁复杂，它的管理内容包含医院人力资源管理、物力管理和财力管理三大方面：
第一，人力资源管理方面：包括人员培训人员管理和绩效考核。绩效考核部分是对个人信息的评价和信息的管理，在医院综合运营管理中起到激励和约束员工的作用。绩效考评一般是以医院的战略发展方向为导向建立的一种管理模式，是医院综合运营管理的重要组成部分。
第二，库存管理方面：主要包括卫生材料、管理药品管理和固定资产管理等业务，涉及到药剂，设备和总务等职能科室，是医院综合管理的重要部分.
第三，财务管理方面：包括预算管理、财务核算和资金运营控制、医疗保险管理、收入成本管理，财务管理的内容是医疗机构的重要部分。具体流程以及软件功能控制和系统控制流程如图 4.1 会计信息化控制体系框架图所示：【1】
医院综合运营管理把医院的资源计划。资源消耗、医疗收入、以及资源的评价作为一个闭环管理过程，是在信息系统的支撑下，通过管理控制将系统内的人、财、物等各项资源内构成连续封闭和回路，形成一个以预算为起点又以预算为终点的一个闭环管理模式。这个闭合的系统就解决了固定资产系统不统一的问题每年医院都会编预算，所有经济活动的发生都会受到预算的约束，并计入会计账，同时产生科室成本、科室收入、工作量和物资消耗等信息，最后，将这些信息作为年度预算执行的数据，并成为下年度编制预算的依据。如图 4.2 业务流程图所示：
4.1.4 具体措施
(1)充分认识并重视会计信息化控制会计信息化控制作为内部控制的一个重要方面，医疗机构相关领导和财务工作者应该充分认识其重要性，并使其得到充分的重视。因为一套完备的会计信息化控制系统，不仅能够未决策者提供有力的数据支持，也能为基层工作者的工作提供便利，并且能够方便患者就医的速度。节约了人力、物力，整合了财力。
(2)加大医疗机构业务一体化进程现阶段，孤岛似的模块不能使医疗机构一体化，也不能通过基层数据达到统一的目的，这就要求医疗机构的领导和财务工作者将理论和实际相互统一起来。理论上现有的医疗环境要求我们做哪些工作，实际的工作中哪些工作还不能通过统一的数据集中处理，还需要半手工半自动化的进程；同时，想要达到业务一体化的进程，医疗机构需要做哪些努力。比如，引进先进的财务一体化模块，让数据资源达到真正意义上的资源共享，甚至可以聘请专业团队，为专门的医疗机构量体裁衣，研发适应新形势的财务软件系统，从窗口到医生电子签名，从门诊住院到医保、财务，从库存物资物价到财务核算，让数据在同一平台中运行，形成医疗机构业务一体化。
(3)提高财务人员的素质现阶段，提高财务人员的素质也成为当务之急。会计信息化控制离不开财务工作者的兢兢业业的工作。财务工作者的素质提高了，会计信息化控制的速度也就提高了。一方面，从人才的选拨到录用阶段，必须遵守“高学历”“高素质”，在高校本科以上学历中择优录取，不但要求掌握全面的财务知识，还要具备综合能力，医疗机构选拨的不仅仅的财务人员，也是为医院出谋划策复合型人才；另一方面，单靠人才本身的素质是远远不够的，随着新医改、新制度的调整，财务工作者的知识需要随时更新，这就需要医疗机构有计划地举办岗前培训、专业知识培训和交流培训等方面的培训工作。岗前培训让财务工作者更快进入角色，专业知识培训让自己学以致用，和各大优秀的医疗机构进行学习交流可以让财务工作更全面。具备高素质的财务工作者会让会计信息化控制变得更完善。
(4)加强对医疗机构会计档案管理对于理疗机构的会计档案，数量多，类型多，而且如果不加以适当的保管，就会造成调取档案工作的繁琐。所以医疗机构的档案管理，从装订道保管都应该排专员来管理。首先，保存档案的地点要防潮、防尘、防火、防盗，确保会计档案安全并容易查找；其次，从会计档案的装订到存档入库，要建立数据档案薄，方便通过数据薄查找档案的具体位置，节约人力和时间；最后，会计核心档案要电子和纸质双重备份，对于电子档案来说可以多重备份，加大对会计档案安全的保护力度，从而也达到对会计信息化控制的管理力度。
(5)制定完善会计信息化的内部控制管理内部控制工作能确保各岗位人员做好分内工作,协调和理顺彼此之间的关系, 主要作用于会计信息软件系统中的各部门与工作人员,以避免各种违法乱纪和舞弊行为的发生。加强内部控制工作,从以下三方面入手:第一，建立一套适应自己内部结构和高效的内部控制组织,来形成相互监督、相互审查以及相互牵制的健全完备的系统模式;第二,全面的操作系统,建立对应的信息化操作管理制度,明确各自的权限和责任的划分,以规范的操作顺序和操作方法确保会计信息化系统的有效进行，同时，要重视会计信息化系统的安全工作，设置防火墙，对文件和相关权限加密;第三,对会计信息化控制的重点方面进行专门管理。
比如门诊退费环节，要派专人审核，专人退费，防止监守自盗行为的产生，记账凭证人工审核和机器审核相结合制度，管理操作员权限加密甚至可以设置指纹识别等。
(6)做好会计信息化控制的管理工作现阶段，会计信息控制工作对医疗机构财务管理工作起到很重要的指导作用。但是医疗机构会计信息化建设技术要求广，时间长，任务重,所以,要构建一套相适合的制度和标准，才能有机会让会计信息化控制在技术和效果上全面提高。现阶段,对于不适合会计信息化工作的标准要加以改进,对于不符合会计信息化工作的制度，应予以完善,使其改进。只有标准和制度符与会计信息化工作相适应,医疗机构的财务管理工作才能有效地进行。在构建财务管理制度的同时时,还必须加强和全面贯彻管理力度，确保管理制度的约束力，保证管理制度的权威性。
综上所述,现阶段,随着先进的科学技术的网络技术的广泛应用,使得医疗机构会计信息化控制工作有了新的节奏和目标,这不只是医疗机构现代化管理和新医改的需要,也是时代和社会可持续性发展的产物。实践证明,会计信息化控制工作在医疗机构的财务管理工作中起到了功能性的作用。运用现代化的信息化控制管理,完善现内部控制制度,将所有对会计信息化控制工作的不利因素消除，达到全方位的管理局面，促进医疗机构更协调的快速发展。
4.2 Z 医院业务信息化控制构建
医院的会计信息化控制是应用网络技术对医院的人力、物力和财力等经济运行活动进行综合信息处理和流程优化；并在信息共享的基础上构建统一的经济信息分析模型，有效协调医院的资金流、物流和业务流，为医院管理者提供精准的经济运行数据服务于预测、优化资源配置。按照管理属性划分，医院会计信息化控制可以分为三大部分，即人力资源控制、物资控制、财务控制，这三大部分是紧密关联的整体，在信息上共享的基础上构建统一的经济信息分析模型，有效地协调医院的资金流、物流和业务流，如图 4.3 业务一体化设计框架图所示：【2】
4.2.1 财务管理控制
第一，首先，预算管理是经济行精细化管理的主线，贯穿了经济运行的所有部分、预算的编制、执行、分析、评价充分体现了医院经济运行信息化监控机制。预算编制是医院经济活动的源头，是医院经济运营最初预计的目标，全方面的预算编制、全过程的预算执行及分析体现了医院经济运行信息化监控机制。资金、收入、费用、医疗保险、卫生耗材、药品、固定资产都需要进行预算编制，体现了事前控制的机制。同时通过预算执行数据对医院经济运营的结果进行全程的比较参照，来反映和评价医院经济运营结果。其次，收入管理、费用管理、医保管理是业务处理核心。从医院收入、支出和医院三个方面对医院经济管理的主要内容进行管理。从最基本的财务数据上反映医院的经济状况。
同时收入、费用归集到成本中。强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效。医保收入是医疗收入的一部分，可以和收入管理联动交互数据，掌控医保病人收入的状况，保障医保收入情况的安全。此外，收入、费用的收支发生可以反映到资金管理中，体现了医院资金的运营状态。资金管理重点管理医院的货币资金，采购、收入、费用、投资、医保的发生都可引起资金的变化。因此资金管理需要和其他管理进行数据交互，多角度掌控医院经济活动中资金状态，保证医院经济活动中资金的安全。再次，投资管理重点管理医院的对外投资运营情况，从专题角度对医院资金安全和收益进行了补充。投资管理与资金管理、收入管理进行数据交互，投资发生、投资收益处置引起资金的变化，同时带来收入的变化。最后，内部审计和物价管理是经济运行精细化管理的保障。医院内部审计对医院财务管理的各项收支、资产存货招标内容进行审计，确保了医院的资金、资产的安全。物价和医保联动为医院收费标准和医保核算提供保障。
第二，针对 Z 医院在会计信息化控制中软件系统控制的问题，财务系统应该具备会计核算中心报账业务处理，管理报账单位、单位预留印鉴、报账人等基本信息，完成报账单登记、控制单位报账金额，进行会计确认并生成会计凭证和资金结算单。 与资金、账务、总预算会计、财政指标管理系统、财政拨款管理系统共享基础信息，可直接引用总预算会计系统的收支单位、预算科目，资金管理系统的单位账户的信息、账户余额的数值，财政指标管理系统、财政拨款管理系统的单位用款计划的指标数等信息，使用简单、方便、快捷。具体软件系统控制如图图 4.4 财务报账表所示：该系统特点：
（1）与总账和资金系统高度集成，报账单完成确认处理后自动生成凭证传入账务系统，生成结算单传入资金系统。
（2）灵活的数据控制方式，可选择控制单位账户余额、预算指标、科目余额、报账人员报账金额。
（3）适时查询报账情况，通过单位费用汇总表、预算指标查询表可适时查询单位报账费用和指标数额。
面对完备的财务基础账务系统，相信会直接起到完善 Z 医院会计信息化控制的作用。
第三，针对 Z 医院多院区办公，职工分散使用、财务集中管理的模式，开展网上报销业务，Z 医院的网上报销业务是基于医院内部网络的财务报销流程。
在这一流程下，医院员工可以在任何时间、从任何地点提交财务报销申请，领导可用数字签名的方式在任何时间、任何地点进行业务审批，财务部门对原始凭证审核无误后，自动生成记账凭证，并可以通过网上银行进行支付。网上报销业务通过财务系统与预算系统的集成，实现预算事前控制，将借款、报销单据生成凭证传递到总账中。通过财务系统与银行系统的集成使用，付款单据传递到网上银行，通过网上银行直接支付。网上报销业务的开展，在充分保障院区工作的前提下，极大地方便了各院区的财务报销工作，同时实现了强化预算工作、提高工作效率、减轻劳动强度、规范业务流程的作用。具体工作流程如图 4.5 网上报销流程图所示：网上报销系统针对 Z 医院会计信息化控制的特点，支持借款、报销、退款、余额查询等日常业务，提供审核流程管理、催报中心、移动办公提醒等功能，方便报销人员以及单位领导随时通过电脑、手机终端或者办事大厅提交费用借款、报销申请，领导可实现异地审批，让报销管理变得更轻松更智慧。系统特点：提供业务单据审核流程自定义模板。可根据报销审批流程的金额、人员权限进行具体设置提供期初处理功能。对使用报销系统以前存在的借款，可通过期初处理来批量录入，提高借还款报销的工作效率。支持辅助核算和冲销业务。
设置借款单账龄，对“久拖不报”的支出进行催报，提醒借款人及时还款；丰富的帐表查询：提供借款报销退款查询、报销付款、借款余额等查询功能，为Z 医院网络报销的开展提供了理论和数据基础，从而在一定程度上影响会计信息化控制。具体填制方式如图 4.6 网上报销填制单所示：
4.2.2 资产及存货控制
从物的角度对医院经济活动进行管理，包括卫生耗材、药品、固定资产、招标管理四个部分。医院通过招标管理实现对供应商的统一管理，实现采购合同的统一管理，管控全院资产、存货的采购活动，降低采购成本。存货管理实现卫生耗材及药品的日常管理，固定资产管理实现资产的全生命周期管理，所有这些业务数据传递到财务，反映在财务的资金管理、费用管理、成本管理中。
财务管理的采购预算对资产、存货的采购进行控制，支出预算对存货的消耗进行控制。
第一，卫生耗材管理、药品管理、固定资产管理是医院中基本的物流业务处理系统。从物资角度对医院经济活动进行管理，反映医院物资运行情况。同时，卫生耗材管理、药品管理、固定资产管理的财务数据需要传递到资金管理、费用管理中，从另一个角度展现医院物资运行情况。
第二，针对 Z 医院会计信息化过程中存在的突出问题，来选择适应自身情况的系统和软件。系统要灵活处理固定资产的增加、变更、盘点和清理等核算的管理工作。根据固定资产基础数据庞大、增减变动难以及时反映的具体情况，从细化固定资产核算、加强固定资产管理的角度出发，及时为固定资产管理提供准确资料，促进医疗机构提高固定资产的使用率，同时达到保护财产安全的作用。系统如图 4.7 固定资产系统所示：该系统的主要特点:
（1）支持资产折旧：支持资产计提折旧管理，符合新财会制度需求。折旧方法可根据需要来定义折旧计算公式，满足不同的折旧需要。
（2）灵活的使用方式：支持资产卡片自定义样式，符合各类型资产管理要求，保存资产图片，直观管理，防止资产虚增。
（3）良好的可集成性：可与账务处理系统集成使用，实现无缝连接。
（4）数据交互功能：实现 GRP-U8R10 固定资产信息数据向行政事业单位资产管理软件进行数据传递和转换。支持实时或定期与行政事业单位资产管理软件传递资产卡片及报表等信息。
（5）支持条码及二维码管理及扫描：全面支持资产的条码及二维码管理，经扫描设备将信息扫描到系统中的资产自动进入资产盘点表，与系统台账进行盘点比对，减轻资产盘点的工作量，系统提供的与移动终端的数据接口加强资产管理系统的易用性。从而解决了 Z 医院对软件功能和应用控制工作，从而更好地对会计信息化控制进行全方位的掌握。
4.2.3 人力资源控制
人力资源控制在会计信息化控制的环节中起到了举足轻重的作用。如果医院的人力资源控制未达到一定的高度，那么与财务相关联的会计信息化控制部分会收到影响。
第一，针对 Z 医院目前人力资源的控制情况，要采用适合本医院体制的系统。既由 HIS 提供的统一的人力资源管理系统，这样才能让数据在时间和空间范围内相统一，人事部每个月录入的薪金以及变动情况，财务部门只需要通过范围生成就可得到一致的信息。
第二，与人力资源控制相配合，财务软件要具备以下功能：
（1）全屏幕编辑，使用简单，具有灵活的汇总和表间运算功能、强大的打印输出功能、动态图表分析、办公自动化（2）自定义工资项目、计算公式，自动继承历史工资项目数据；（3）支持满足多人员类别或管理要求的工资类别定义（退休、在职、统发等）（4）自定义计税项目，自动计算个人所得税、所得税申报报表生成及输出，银行代发工资报盘。
（5）良好的集成性：系统可与 U8R10 系统集成实现一体化应用，包括向账务系统自动生成会计凭证，向电子报表、集中查询分析、决策支持等系统提供业务分析数据等。
（6）强大的计算能力：自定义工资项目、计算公式，自动继承历史工资项目数据。
第三，针对 Z 医院劳务派遣人员工资发放的需求，可将劳务费分类型、分部门等多层面管理。财务部门每月按业务部门申报的劳务费明细，进行收集、汇总、且与本月发放工资合并计税。将工资外的其他薪酬如劳务费等进行分类管理和计算发放；支持业务部门其他薪酬收入明细申报及审批。业务部门上报财务劳务费明细，财务部门进行审批、汇总。可多次发放，并与本月发放工资合并计税。实现业务信息化控制，从而强化了医疗机构会计信息化控制。具体软件系统控制如图 4.8 薪资系统所示：
4.3 Z 医院技术信息化控制
构建现阶段，会计信息化控制在软件系统安全、稳定的前提下，运用计算机技术代替手工记账的基本方式，使广大财务人员从以往繁忙的日常工作中解放出来，大大减轻了财务管理人员的工作压力，提高了工作效率，提升了工作质量。
会计信息化工作是医院财务管理手段的现代化手段，加强以财务管理工作为中心，为实现信息一体化打基础。
医院会计信息化控制经历了近 20 年的发展，从会计核算到财务综合管理，只是围绕会计核算进行的粗放式的管理，不能满足医院经济运行精细化管理的要求。医院会计信息化控制提出，要求经济运行相关的人、财、物各项信息要协调一致，系统建设需要统一规划和实施。
4.3.1 医院经济运行系统（BI）方案特点
第一.体现数据的整合性目前医院的产品和分布是以业务单元为主体，经过多年的积累，数据量很大且复杂，医院管理者需要将这些繁杂的数据按照自己管理的要求进行重新组合和整理；所以 BI 系统在设计的时候就必须具备将这些繁杂的数据按照医院经济业务的分析模型进行重新组合，呈现在管理者的面前，并生成分析报告，最终将这些业务数据变成可以为决策服务的数据。一般情况下医院经济运行需要支撑的业务系统有会计核算、成本核算、预算管理、物资管理、固定资产管理、HIS 收费信息和工作量信息，对所抽取整合的数据按照行业管理专家模型、对医院的支出、收益等指标进行全方位、多视角的展现和分析；对所有指标数据可以实现横向关联和纵向挖掘。图 4.9 是数据整合示意图所示：【3】
第二.体现医院经济运行分析的专业性区别传统的财务软件分析方法，从医院管理者的视角，以分析对象为主体，延伸到分析方法，建立一整套专业分析模型；提供了智能分析和仪表盘分析功能，对每个分析对象按照思维逻辑进行逐层分析，决策者可以通过相关指标的组合及时掌握医院运作的状况以及各指标完成情况。不仅需要具备时间纬度的纵向比较（同比和环比），还需要和同类指标的区域平均着急或全国平均值的横向纬度比较，从而发现问题，并找出本单位在区域行业中所处的位置。该系统需要成为医院管理者对经济运行分析学习的专业化工具，帮助管理者理解和学习生涯的财务专业术语，对安歇难以理解的行业数据和所放映的管理问题加以解释说明，并指出这些指标过高或过低会出现什么问题。
第三.体现业务功能的灵活性系统功能的灵活性主要体现在用户可以自定义分析页面和分析报告模板上。为这应不同管理角色和不同业务需求变化的要求，系统根据专家提供的业务模型和医院管理者的要求，快速实现业务原型，为医院提供可视化的分析方案和页面布局；可按照使用对象和分析主题的不同，分别提供多种类型的分析报告模板，还可以根据用户自己的要求进行调整和补充。这些自定义设置功能能够很快地实现管理者的个性管理要求，达到所想即所见的效果。
第四.体现移动办公的特性医院管理层的工作性质导致他们对数据的需求不仅具备及时性、准确性，更有时间的不确定性，这样就需要移动办公设备和相关办公软件的支持，所以BI 系统具备通过无线网络远程访问和支持移动办公设备（如 IPAD、智能手机等）的技术支撑，通过移动办公设备，管理者可以随时随地的查看自己关注的信息，并实时转化为决策的依据。如图 4.10 系统应用示意图所示：【4】
4.3.2 医院综合运营管理（HERP）系统方案
4.3.2.1 医院会计信息系统的功能HERP 系统，是通过计算机信息系统对医院日常经济活动的相关业务，按照医院现行会计制度，实现凭证的制单、审核和记账，并形成账薄和报表；通过现金银行、票据、现金流量核算、科室核算和财务分析决策等管理功能，来帮助医院实现会计信息科学规范的综合管理，提高医院的会计核算效率和医院财务管理水平，为医院领导提供详实的财务信息，并成为决策依据。医院会计信息系统包括账务处理、票据、往来、报表管理系统等，并且达到从 his 数据中自动或手动读取数据，让数据出处一致，是财务工作真正达到了统一、准确、便捷。会计信息系统解决了 Z 医院的软件功能控制和软件系统控制的问题。如图 4.11 凭证处理所示：4.3.2.2 物资材料管理系统物资采购以采购计划为源头，以进货合同为桥梁，通过将业务部门、财务部门、采购部门和供应商有机的联系在一起，实现采购计划—采购执行—采购支付形式在内的采购业务管理，达到规范采购管理、加强采购流程监督、简化支付管理程序和与物资、财务紧密衔接的目的。如图 4.12 和图 4.13 所示：系统特点：
（1）供应商管理：提供供应商信息和供货信息规范统一管理。
（2）进货（采购）管理：可定义采购审批流程，支持进货退货管理。
（3）丰富的采购合同管理：支持电子合同与文本合同对照管理，提供合同支付计划录入审核，系统根据计划对合同期内应付未付合同进行及时提醒，合同支付系统自动生成财务凭证，支持跨年度合同付款状况查询。
（4）定期采购公示：包括计划公示和采购公示。
当采购完成后，各项设备、资产、耗材等进入物资出入库管理流程，其业务处理特点是实现以物资材料收发存为核心而进行的出入库、领退、消耗等管理，涵盖了年度计划管理、材料零用管理、出入库管理以及财务分析管理功能，并可对多种不同类别物资进行分仓库、分库位、分部门、分批次、分类别、分单品、分用途、分库存上下限等管理，一方面，体现了系统的普遍性，另一方面，又体现了系统功能的可变化性，灵活性。明细业务流程控制，让物资控制工作更规范。软件功能控制如图 4.14.入库单所示：
4.3.3 医院成本管理信息化系统设计
4.3.3.1 科室成本设计内容第一，收入数据：按门诊与住院、核算单元、临床医生、医保病人与非医保病人采集药品收入数据。
第二，成本数据：按支出明细项目如工资津贴、绩效工资、养老、医疗保险等采集人员经费成本；按科室以及单品种卫生材料采购成本采集卫生材料成本；按科室以及单品种药品采购成本采集药品成本；采集固定资产折旧成本；采集无形资产摊销成本；第三，成本报表：可进行医院各科室直接成本表、医院临床服务类科室全成本表、医院临床服务类科室全成本构成分析表等报表的编制和查询。
4.3.3.2 医疗项目成本核算设计内容第一，数据采集：完成协作工作量、人员工资、物资、折旧等基础数据的采集功能。第二，科室作业归集：设置作业和资源动因，依据资源动因，将除去直接收费材料后的科室成本分配至各项作业，形成科室作业成本。
第三，项目成本计算：设置作业动因，将科室作业成本分配至各项目，项目成本中同样体现直接成本、计算计入成本、公用成本、管理成本、医辅成本。
按科室或者按全院计算项目平均成本，并可发布至“项目核算系统”，进而完成项目成本的计算功能。
第四，项目成本分析：提供医疗项目的按照科室、院级的单位成本、成本构成、单位收益等。
4.3.4 医院费用管理信息化系统设计
（1）费用发生完成费用数据的获取，包括药品系统的科室药品费用、物流系统的科室领用的费用、固定资产系统的资产折旧费用、无形资产系统的资产摊销费用、薪酬系统的人员薪酬费用等。
（2）费用支付及核算管理设计内容第一，出纳报销：出纳人员编制记账凭证，将款项支付给申请部门，同时根据登记支付的现金或支票，登记现金出纳帐或银行存款出纳帐。
第二，会计制单：会计人员根据记账凭证登记明细分类账及总账，同时将各种支出纳入财务报表的对应项目张。
（3）费用报表根据会计期完成费用报表的编制和查询，包括费用总表、费用明细表等。
（4）费用分析采用比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法等对费用进行分析，可以按科室进行费用分析，还可以按项目进行支出构成分析。
（5）医疗费用查询实现患者住院一日清单查询、患者住院总费用清单等查询功能。
4.3.5 医院保险管理信息化系统设计
第一，预算方案设置设计内容如下：
（1）医保预算总额方案：根据医院年度工作目标计划，推测床位、学科等相关数据量变化，测量医保收入预算总额；或者采用历史数据、增长比例等方法，测算年度医保收入预算总额。
（2）医保预算分解管理：设置预算分解方式、对医保预算总额进行再医院内部各科室之间进行分解。
第二，总额预算编制：根据总额预算方案，计算医院医保总额。
第三，预算分解：根据医保预算分解方案，进行院内预算额度在各科室之间的分解计算，获得业务科室医保预算数据。
第四，预算下达：预算下达包括预算审核和预算下达功能。预算审核，在预算编制完成后，由总会计师、院长进行两级审核，未审核的预算方案不能下达。预算下达，对审核通过的预算方案进行下达，全院开始执行。
第五，预算调整：预算调整是指院内预算额度调整。预算调整由科室发起，提交调整申请，预算管理部门 B 编制预算调整方案，维护调整幅度；上级部门和领导进行调整方案审核；预算管理部门对审核后的调整方案进行下达。
第六，医保预算执行：采集各科室医保执行情况数据，生成医疗保险费用汇总表、医疗保险各科室费用统计表等、医保拒付明细表等报表。
第七，医保执行分析：提取、汇总医院及各科室的医保执行情况数据，和医保预算情况进行对比分析。
4.3.7 医院绩效管理信息化系统设计
第一.战略目标对于医疗机构的战略目标来说，更重要的是战略规划。将规划细分到科室，再有科室下达到个人，逐级建立业绩指标的体系，实现医疗机构良好的运营。
第二.绩效方案设计内容（1）设置绩效方案：根据医院年度目标，确定医院某年度所用到的全部业绩指标集。
（2）设置科室分类：根据战略目标，进行绩效科室分类，用确定科室属于那个分类，为指标体系的建立做准备。
（3）设置关键业绩指标：设置各指标的评分标准和参考值，设置各指标在绩效计算中所占的权重比例。
第三.绩效实施根据绩效方案，利用观察法、工作记录法和征求他人反馈等方法收集信息，进行评分。
第四.绩效评价设计内容（1）医院绩效考评：利用关键业绩指标（KPI）如收入指标、成本指标、医疗质量、医疗效率、患者满意度等，用指标得分与主要绩效目标对应，以衡量其实现程度。
（2）部门绩效考评：用关键业绩指标（KPI）如总收入、百元固定资产收人、门诊人次、出院人次、药品比例等得分与主要绩效目标对应，以衡量其实现程度。用寄出业绩指标（CPI）得分情况，来衡量日常工作职责完成情况。
（3）个人绩效考评：用基础业绩指标（CPI）得分情况，来衡量日常工作职责完成情况。
第五.绩效反馈应用设计根据绩效考核结果与奖金分配及逆行有效对接，扣除多种干扰因素，计算出奖金实际分配额，实现绩效的反馈与结果运用。
4.3.8 医院财务报告与分析系统设计
第一，财务报表设计内容（1）报表模板：对财政部门和行业主管单位、本单位的需要而规定编制的报表，如资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表、现金流量表、财政收支补助明细表、基本数字表等，进行报表模板定义、设计模板中每个数据的取值公式或来源。
（2）报表制作：根据对应模板自动取数，按照不同需要按院区、按月、季度、半年、年生成报表。
（3）报表审核：通过审核公式，来找到报表之间数据的勾稽关系，达到表内、表间数据一致性。
第二，财务报告管理建立各财务报告模板、根据财务报表实现自动产生财务报告。
第三，财务分析设计内容（1）分析指标：对财务分析中需要使用的分析指标进行信息维护（2）指标数据：获取相关指标数据，某些指标需要事先定义指标计算公式。
（3）指标分析：采用比较分析法、趋势分析法、因素分析法、比率分析法等分析方法，对指标数据进行分析，实现医院的预算分析、资产分析、负债分析、净资产分析、收入分析、成本费用分析、结余分析、现金流量等其他重大经济事项分析等。
（4）综合分析：选取部分典型指标，作为医院财务分析的依据。
（5）财务分析报表：产出财务分析报表。包括：资产负债水平分析表、比较和百分比资产负债表、收入费用水平分析表、比较和百分比收入费用表、现金流量水平分析表、比较和百分比现金流量表、医院临床服务类科室成本构成分析表、管理费用分析表、医疗业务成本分析表、财务比率分析表等。
第四，财务分析报告财务分析报告模板：建立财务分析报告，设置模板中每个数据的取值公式或来源。
财务分析报告：根据财务分析报告模板，生成财务分析报告；对分析报告内容进行修饰完善。
4.3.9 会计档案系统系统设计
会计档案管理系统根据国家档案局最新颁布的行业标准开发设计，以各级档案管理部门采集收编的电子化档案信息为管理对象，以磁盘阵列为存储介质，利用计算机网络技术、信息技术、数字加密和先进的信息检索技术、压缩存储技术，实现档案的收集、整理、鉴定、保管、利用、统计、销毁、编研全过程监管分析的信息化管理，与财务的其它信息系统集成，以达到对档案数据进行集中统一管理，使经办人员能够及时准确地查询利用档案信息，实现信息资源共享。该系统解决了 Z 医院财务档案管理控制存在的不足，从而更好的为会计信息化控制打下了坚实的基础。会计信息化档案控制如图 4.15 会计档案系统所示：该系统特点是：
（1）建立从档案的收集、整理、管理到利用、鉴定销毁的档案全生命周期管理，实现档案全面电子化管理；（2）全面支持档案的收集、整理、借阅、统计、销毁、移交等各项业务工作，实现档案工作高效管理；（3）在提供纸质档案全面管理的同时，支持数字化处理档案处理，实现档案的全面数字化管理，实现档案电子拷贝与纸质拷贝同时管理，全面提升档案管理水平，降低档案管理风险；（4）支持各类业务、财务生产系统接口，支持与各经办机构进行数据交换汇总，为档案高统筹级次的管理和汇总创造条件。
4.3.10 合同管理系统设计
合同管理系统是结合国内行政事业单位及企业的特点，将合同进行细化分类，可对预算执行过程中涉及的各种合同进行集中管理。系统围绕合同录入、合同处理、合同收付款管理、统计分析等相关模块的业务流程管理；针对不同的角色，根据业务情况进行管理控制，为单位员工与领导、主管部门与下级单位、总部与分支机构、各业务部门之间的协同业务工作平台。
通过对资金收入的实时统计，可以即时得到资金报表情况并能够全面掌控资金，合理控制业务风险、全面提升企事业单位盈利及管控能力，提高合同统计管理效率，实现标准化规范管理。提升技术信息化控制，从而达到提高会计信息化控制的质量。具体控制流程如图 4.16 合同录入单所示：系统特点：（1）实现从业务合同签订到最后回款数据处理系统化；（2）改变复杂的手工 EXCEL 合同及收款统计方式，减少不必要的作业差错；（3）通过系统化实现数据录入及审核责任部门化；（4）通过系统化实现数据处理多部门参与，实现系统稽核和制约；（5）通过系统化实现数据共享，达到直接查询列印报表，提高业务部门作业效率；（6）合同管理与费用报销支付审批相结管理，实现了收、付款事前、事中、事后的全过程管理。
医院的会计信息化控制要求医院的资金流、物流和业务流要保持一致，并要求产出的数据信息能有效地服务于决策管理；医院的会计信息化控制解决方案包括医院综合运营管理系统（HERP）及医院经济运行精细化分析系统（BI）。
医院经济运行精细化管理的信息化解决方案的综合应用体现了医院的经济运行精细化的特点，医院综合运营管理系统（HERP）是通过“物流、资金流、业务流”的统一协调管理来实现对医院人、财、物各项综合资源的计划、使用。协调。控制、评价和激励。从而确保医院健康、平稳的经济运行；它的本质是以战略规划目标为导向，以会计核算为核心、预算为主线、成本和物流为基础、薪酬绩效为杠杆的医院运营管理目标决策体系。
医疗机构运用经济管理系统的基础上，利用 HIS 数据的归集和传输，人力资源管理、物资管理和财务管理系统相互配合，完成整个医院经济运营的活动，医院经济管理系统（BI）是在 HERP 基础上的高级应用，实现数据间相互传导，形成会计信息化控制的业务一体化和会计信息化控制的信息一体化，完备的会计信息化控制为领导提供了决策的依据，为会计工作人员提供了便捷的工作环境，并从全局的角度进行科学的规划，优化现有资源，提高配置效率。
