第五章 加强 A 银行信贷风险控制的保障措施
作为 A 银行的一项基本职能和核心竞争力，信贷风险控制是其规范经营、提升业绩和创造价值的前提，并决定其经营的深度和广度。A 银行薄弱的信贷风险控制，不仅会影响机构本身的持续发展能力，而且不可避免地留下了一系列风险隐患。因此，本文从以下几方面提出对 A 银行信贷风险控制的保障措施，以期能够对 A 银行的信贷风险起到一定的防范和控制作用。
5.1 完善客户信用评级，优化贷款投向
本文的研究结论显示，借款人的信用风险是影响 A 银行正常经营的一个关键因素。A 银行筛选授信客户首先要选择那些正规的企事业法人，具备一定经营管理能力且征信优良。一般来说，国有企业、事业单位法定代表人都经过组织的严格考察选拔，其个人综合素质大多都是比较真实可靠的。但对于民营企业来说，情况要复杂得多，其从业人员特别是高管成分复杂，有一心一意干事业的实业家，也有一门心思投机渔利的投机者，甚至也会有骗子等。我们国家征信系统建立较晚，内容还很不健全，各方面的信息相互分割、互不关联，对于自然人早期的情况未必有记录和反映，除了近年来的银行借款记录外，别的方面几乎没有可参考的信息。
此外，考察分析贷款企业的经营情况，除了“三证”--营业执照、组织机构代码证、税务登记证齐全之外，主要应掌握企业股东的构成情况，是法人还是自然人，出资比例多少，注册资本金是否足额到位，是否存在虚假出资或抽逃资本金的问题等。A 银行特别要关注个别企业以实物资产入资，高估资产，成倍放大注册资本的问题。同时还要看资本金的核算是否规范，个别企业有意将虚估的实物资产计入资本公积科目，而未计入实收资本科目。这样的操作手法规避了会计师事务所对实收资本涉及各项资产的验资审计，掩盖了投入资产不实的事实。同时，不实资产计入资本公积增加了所有者权益，可直接影响银行对公司的评级和授信规模。这就要求 A 银行应该通过完善客户信用评级和优化信贷产品设计实现更为合理的贷款人选择和贷款类别选择，进而优化贷款投向，实现对客户违约风险的有效控制。
5.2 核实贷款项目及其财务报表的合规性，有效防范信贷风险
项目的合规性主要体现在可研发及其批复文件、环评报告以及规划、土地、建设等政府部门的许可文件的取得上。对于可行性研究报告，由于可研发机构和政府的不负责任，经常有虚报建设内容，有意加大投资额度，虚增授信规模、挪用贷款的问题。A 银行应引起高度重视，解决的办法就是在项目评估阶段逐项核实建设内容及投资额度，落实资本金，对于投资规模，不能照搬照抄，应根据实际情况而定。现实中，还经常存在项目已开工但有关许可文件尚未拿到的情况，这要具体情况具体对待。对于规划不明确，或者政府有可能变更规划等情况一定要十分慎重，此种情况建议 A 银行最好暂时不要介入；对于已经拿到的项目，但由于各种原因土地使用证、开工许可证等尚未办理的，可以先介入，等到授信批复前或贷款投放前能拿到即可。同时，对项目的实地考察非常关键，不但要考察项目进度、规模、技术标准等，还要与科研、环评、规划、用地、工程许可等文件相对照，考察项目的真实性和合规性。项目资本金的足额到位也是贷前需仔细核对的内容。有的企业项目资本金及自筹资金不到位，一味靠银行贷款建设项目，有意向银行转嫁风险，让提供证明材料时就以各种理由搪塞，A 银行应对这种情况要十分警惕，决不能轻信。
对于客户财务报表的分析必须高度精确，对于其中明显与事实不符或背离企业经营管理规律的数据，应该能立即识别，坚决退回，乃至终止合作。其次，对于客户提供的财务信息审计报告复印件，必须与会计事务所留存原件核对，查看数据是否一致，是否有审计机构印章及注册会计师签章。同时，应到当地财政局或注册会计师行业管理信息系统，对会计师事务所及注册会计师信息真实性进行核查，了解其信誉情况。第三，对于民营企业，应对财务报表中的应收账款、其他应收款、固定资产、短期借款、应付账款、其他应付款、实收资本、销售收入、销售成本等关键信息进行重点核查。对于关联关系复杂、财务核算程序繁琐的企业，如对其提供的审计报告、财务报表、重点科目变动存有疑问，可指定专业力量雄厚、信誉度较高、与 A 银行有一定合作关系的会计师事务所进行再次审计或专项审计，通过可信的第三方专业机构对企业财务信息进行核实。
5.3 完善贷款分类程序，实现贷款业务的制度化、规范化
A 银行需要借鉴国外银行的贷款细分标准和方法，同时结合自身的实际情况，总结出适合自己的、具有可行性、有效性和可操作性的贷款细分体系，逐步实现与新巴塞尔协议的接轨。贷款等级细化之后，可以根据不同的等级提取不同程度的风险准备金，以此确定不同的贷款价格，实现贷款的灵活性；通过对贷款等级分类的细化，可以做到实时检测控制贷款质量的变化，当贷款质量在一段时间内出现逐级下滑等情况时，应该结合贷款资产的风险情况、自身的风险承受能力等因素尽快采取补救措施。
信贷风险的形成与贷后管理关系密切，贷后管理不严格、管理时间越长，信贷风险越大。A 银行要想及时发现贷款存在的问题，降低不良贷款率，提高资产质量，就需要严格落实贷后管理责任制度，做到客户与客户经理一对一的服务模式，尤其重点大客户还需要安排专门的客户经理，进行专业化服务。并对客户经理业绩进行量化考核，激励客户经理尽职尽责，定期、不定期地对所管理的的客户进行实地走访调查，实时了解客户的经济能力及其企业经营状况，并保证所获得信息及财务、非财务数据的真实性、准确性，必要时可组织专门的帐实盘查，将对客户的贷后管理做到日常化，避免流于形式。
5.4 树立全面风险管理观，优化信贷风险内控体系
信贷风险管理本身并不是一个独立的管理活动，也不是银行新增加的一项管理活动，它是渗透到银行经营管理活动中的一系列行为，内生于银行各项经营管理的流程之中。A 银行信贷风险内控体系个要素完善程度差异很小，评价趋同，也显示出其信贷风险控制各组成要素之间相互钳制与制衡。全面风险管理是一个有机体系，它将风险与收益、风险偏好和风险策略紧密结合起来，增强风险应对能力准确判断和管理交叉风险，最终根据风险科学分配经济资本，确保银行各项业务持续健康发展。可见，全面风险管理必须依靠全体员工的“知”与“行”;全面风险管理涵盖了信用风险、市场风险、操作风险等各种其他风险，以及这些风险所依附的各种资产项目及组合、承担这些风险的各个业务单位等，将它们归纳到统一的体系中，根据规定的标准和原则整体进行测算量化，依据各个业务之间的关联性对风险进行控制和管理。A 银行应以全面风险管理观来指导信贷风险内控体系建设的实践，考虑机构所有层面的风险管理活动，从整体层面的战略规划和资源分配，到各业务单元的市场和产品管理，风险都应得到有效控制。
5.5 培养健康的信贷风险管理文化
信贷风险管理文化的健康与否直接关系到是商业银行信贷风险管理的成败。信贷文化在整个信贷业务流程当中发挥着及其重要的作用，是所有员工需要共同遵循的行为准则，它是在信贷过程中体现的员工素质、银行信贷风险管理水平、银行形象等诸多方面的总和。因此，A 银行应该结合当地的文化及经济形势，培养健康的信贷风险管理文化。要加强对现有员工在专业素质方面的培训，为更好完成风险分析、预测，满足信贷风险管理的要求，培养一支强大的专业化人才。
在风险理念的培养上面，首先需要遵守风险与收益并存的原则，坚决不能分离信贷业务与信贷风险管理，在拓宽业务范围、发展新客户的过程中，必须同时完成对风险的判断、分析与测量等相关工作，充分意识到银行是一个以经营化解风险为目的来达到盈利的特殊企业，从而处理好风险与收益的关系。其次，要树立正确地全面风险管理观念，全行所有部门都需要进行适当的风险控制。对经常出现的市场风险、信用风险、操作风险等风险进行控制时，更需要考虑周全，不能掉以轻心，对 A 银行的经营管理进行全面多层次的风险管理。再次，防范风险的理念需要全员共同参与树立，只有这样，风险防范的意识才能深深扎根于所有在职员工的心中。在日常的具体业务操作、发展市场过程中，将各个风险因素纳入统一规范中分析，端正自觉管理、防范风险的态度。最后，A银行的风险管理理念需要做到与时俱进，时时随着金融市场的变化，更新升级不同的风险控制观念从而从容面对层出不穷的各类风险。
因此，A 银行需要树立与时俱进的风险管理理念，根据风险的不断更新、升级，加快信贷风险管理技术与方法的创新，主动把风险控制在可承受范围之内。
总之，A 银行要认清形势，尽快适应经济“新常态”,扭转惯性，把握信贷风险特点，不断提高其信贷管理的水平，确保资产质量稳定。
