第三章 A 银行信贷风险控制现状及现存问题分析
3.1 A 银行基本情况
3.1.1 A 银行简介
A 银行是中国建设银行有限公司的二级分行，于 1985 年 10 月正式挂牌成立，坐落于甘肃省中部的 B 市城区。
A 银行在 B 市属于规模较大的商业银行，下辖 4 个县区支行，15 个城区支行及营业网点，从业人员近 400 人，存款规模 71 个亿，贷款规模 22 个亿。经过多年的努力经营，A 银行目前各项业务全面，在立足于存款、贷款、结算等传统银行业务的基础上不断创新，在基本建设贷款、流动资金贷款、住房贷款、工程造价咨询、投资咨询等领域积累了丰富的经验，处于 B 市同业银行优势地位。
近年来，A 行以科技手段为支撑，不断推出新产品，为 B 市企事业单位和广大居民提供高品质、全方位的金融服务。面向广大客户发放的涉农贷款、个人助业贷款、个人住房贷款、小企业贷款以及信用卡分期业务等，使广大客户得以享受便捷、高效、安全的金融服务和拥有多种便利的融资渠道。A 银行通过拓宽业务，在支持地方经济发展、服务大众生活的同时，自身也得到了长足发展。A 银行紧紧围绕“改革、发展”两大主题，紧跟市场，各项业务取得了稳步发展，综合实力不断增强，努力向资本充足、内控严密、管理科学、服务和效益良好的国有商业银行发展方向迈进。
3.1.2 A 银行机构设置
A 银行目前设有 10 个部，可从整体分为两大部分：支持保障部门和经营部门。
支持保障部门即中后台部门，其中包括了风险管理部、会计结算部、营运管理部、人力资源部、纪检监察部这五个分部门。经营部门是 A 银行核心业务部，由公司业务部、住房金融与个人信贷部、个人金融部、小企业部（小微部）、电子银行部这五个部门构成。
A 银行的机构设置图见图 3-1.
A 银行的信贷业务主要由公司业务部来实施的，职责是负责借款企业信贷业务，如企业流动资金贷款、房地产开发贷款、贸易融资、商业票据等业务；对贷款客户进行分析，研究制定营销策略及贷款方案并组织实施；对授信申请进行尽职调查，对客户进行信用等级初评并测算授信额度。
有关信贷业务的风险控制是由风险管理部负责的，其职责是在政策指导和工具支持之下识别、衡量和管理信贷风险。包括信贷风险分析、信贷（含贷款以及票据、保函等与信贷相关的业务）审批和信贷监控；负责核准复杂金融产品的定价模型，并协助财务控制人员进行价格评估，同时进行与信贷风险管理有关的培训和指导。
3.1.3 A 银行信贷业务经营状况
A 银行为了提高市场占有率、拓宽业务范围、增加中间收入，在提高自身竞争力的同时，加大贷款发放的力度，以达到增收创收的目的，贷款余额呈逐年上升趋势。2012年以“公司+农户+基地”的形式发放涉农贷款 6 亿元；为市属企业铜城热力有限责任公司授信 2 亿元，当年实现投放固定资产贷款 1 亿元。信贷项目储备：2015 年 A 银行信贷项目储备虽然较多，为了实现有效投放，增收创收，无形增加了符合 A 银行信贷风险偏好的客户，A 银行信贷审批趋松。A 银行今年已实现投放的项目有：白银市高新投资发展公司 2000 万元，靖远县殡仪公司 2500 万元，靖远师范艺术学校 500 万元，白银市中西医结合医院 500 万元，靖煤集团 20000 万元，甘肃刘化集团公司 20000 万元，靖远金地燃气有限公司 8000 万元。累计投放 5.35 亿元。
从表中3-1中，可以看到截止到 2015年上半年度，A银行发放贷款金额达到409580.6万元，同比增长 54758.12 万元，本年增幅达 10.43%;在整个甘肃省地级市二级分行中排名第二，处于领先地位。其中对公贷款完成 316430.86 万元，个人类贷款完成 93149.74万元；对公贷款比年初增加 22349.86 万元，相对于去年增长 27432.87 万元。
由表 3-2 可以发现 A 银行的绝大部分贷款都集中投放在大中型客户，贷款资金数额巨大。投放给大中型客户的贷款，又主要以流动资产贷款为主，而流动资产贷款相对于固定资产贷款的期限短、手续简便、周转性强，但是其因为缺乏担保，容易出现以贷还贷，投机者套利等现象。因此，更容易出现贷款难以收回的风险，这就警惕着负责对公客户贷款的公司业务部加强对贷款企业的实地调查，确保贷款用途真实合理。
通过表 3-3,A 和 B 两大国有商业银行贷款额度的横向对比，可发现 A 银行本年新增贷款明显大于 B 银行，其中一项对公贷款新增数额，B 银行呈负增长，而 A 银行呈迅猛增长之势。说明 A 银行为了自身发展和盈利收入，大力批准放贷项目，即放宽了授信标准和准入条件，而这种流程和制度上的松弛，将会给 A 银行信贷业务带来巨大风险。
从表 3-4 中可以了解到 A 银行不良信贷资产达到 1277.64 万元，相对于去年同期增加 422.44 万。不良贷款率 0.61%,虽然在金融机构不良贷款率警戒线之内，但相对于 B市同类型国有商业银行的不良贷款率则显得较为突出，不良贷款率近年来未出现大幅降低，而是呈现逐年增长态势。
A 银行直接下属的五个业务机构包括市区的本部营业室及四个县的支行。五个机构的平均不良贷款率为 0.75%,其中，本部营业室、景泰支行以及平川支行均低于平均不良贷款率，而靖远和会宁支行明显高于平均水平。从表中可看出靖远支行的贷款规模居于第二位，远远低于市区营业室的贷款规模，但在不良贷款金额上却远远高于营业室，达到 2.36%.这就要求 A 银行立即采取风险防控措施，加大对靖远支行的贷款调查，对借款人的还款能力进行实地考察，分析出现次级贷款的原因，将贷款损失降到最低。
3.2 A 银行信贷风险控制现状
3.2.1 A 银行信贷风险控制制度
A 银行信贷风险控制制度体系由信贷管理基本制度、管理综合办法、单项信贷业务品种管理办法组成。信贷管理基本制度、管理综合办法由总行统一制定，单项信贷业务品种管理办法由总行、分行制定。
中国建设银行集团作为 A 银行的总行，建立了完善的信贷管理体系。总行在组织架构上设立了股东大会、董事会、监事会、高级管理层、风险控制和内部审计部门。董事会是风险控制的最终责任承担方，并且规划总体的风险控制目标和方案。高级管理层中的行长具体负责实际信贷业务，行使制定业务发展方向、风险控制措施、内部有效审计等职能。风险控制部门的职能是复核具体客户的信贷申请，研究分析客户资料，向行长提交风险报告说明；对客户经营不善导致的风险、违约因素进行提示预警；对不良贷款进行合理处置等。内部审计部门则是对全行的业务采取现场与非现场手段进行检查，以防范职员操作风险的发生。各机构间互相协调与监督，促进信贷业务顺利开展，有效降低信贷风险。
A 银行作为二级分行，按照总行和省分行的要求进行信贷管理。在机构设置上，如前所述有专门的风险管理部，直接对发放的贷款进行追踪负责。但未按照“横向平行制约”
原则设立贷款审查委员会。审贷会是各级行信贷业务决策的议事机构，审议需经审贷会审议的信贷事项，对有权审批人进行制约以及支持。
A 银行实行审贷部门分离制度。在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批、经营管理等环节的工作职责分解，由不同经营层次和不同部门承担，实现其相互制约和支持。
A 银行实行信贷业务授权管理制度。实行统一法人体制，总行对分行、分行对二级支行、二级支行对县级支行实行逐级有限授权，各级行行长在授权范围内，对发生的信贷业务负全部责任。
A 银行实行责任人、经办人责任制度。在信贷业务办理过程中调查、审查，审批、管理各环节的有权决定人为主责任人。具体承办的信贷人员为经办责任人，相应承担各自责任。
3.2.2 A 银行信贷风险控制流程
银行信贷业务流程中，我国商业银行普遍实行的是以行长负责为基础，在此之上的分级授权、职能分离的审批机制，具有贷款审批权限的分支机构必须遵照总行规定的标准风险控制要求，即依次包括：贷前审查、评估风险、确定授信、信贷审批、发放贷款、贷后复查、不良贷款处理等环节。
如图 3-2 所示，A 银行秉承了基准贷款流程要求，构建了以贷前、贷中、贷后检查为核心的信贷风险控制流程，实行审贷分离制度。具体来看：
在贷前、贷中阶段：由客户经理发现客户。客户将提交的资产证明、近三年财务报表、企业经营状况、征信报告、银行流水等资料交由客户经理审阅，客户经理通过初步分析判断客户是否真实具备贷款条件要求的经营状况，判断企业是否能正常持续经营。
实地走访周边，通过口头询问等方法了解借款客户的品德，以防客户提供虚假资料骗取贷款。经过对客户资料的分析与实地调查后，客户经理判断其是否达到放款条件。若符合，则由客户经理完成贷款客户的申请报告。
客户经理完成贷款企业条件分析报告后交由风险经理审批，在风险经理评估客户风险后决定是否上交信贷管理部门，但此过程没有专设风险评估小组评估风险。通过风险经理同意的贷款客户上交给公司业务部门受理。公司业务部对其申请报告和风险经理出具的风险报告进行分析测量，通过对客户的信用进行评级，对其所属的行业和国家政策的判断来决定是否对其授信，审核通过后提交给 A 行长来决定是否将贷款进行投放。
在贷后阶段，客户经理要做好对发放出去的贷款跟踪检查的工作。贷后回访是经常使用的一个方法，其目的是检查企业是否合规正常经营，是否遵守约定按时还息，是否对贷款用途做了改变等。检查过程中，如果发现问题，应及时将发现的可能风险写成报告后提交风险控制部门，由风险控制部门复查判断后出具处理意见。
3.3 A 银行信贷风险控制现存问题分析
尽管我国商业银行对贷款资金监管很严格，A 银行在信贷风险控制方面已初具规模，组织建立了风险管理部门专门进行风险控制研究，也根据银监会的指引，制订了相应的风险控制措施。但在经过 2015 年 2 月省分行对 A 行进行的专项检查后，比对其控制制度和贷款流程发现，A 银行在实际信贷工作中，信贷风险控制仍存在许多不足之处。
考虑到 A 行信贷业务状况，通过设计信贷风险控制存在问题调查表，邀请公司管理层的工作人员参与调查工作，并从与信贷风险相关的部门中随机抽取普通员工一起进行调研，然后对结果分别进行统计，发现存在问题。使得信贷风险控制存在的问题不仅仅局限于风险评估小组中，而是让对风险的认知成为全行范围内的活动。此次问卷共发放 80 份，收回有效问卷 60 份，回收率为 75%,问卷的具体内容见附录一。通过统计调查结果，发现 A 银行信贷风险控制存在以下几方面的问题。
3.3.1 信贷环境管理不到位
信贷风险环境管理是通过构建良好的内外部环境，限制或减少信贷风险的产生。信贷风险控制作为一种具体的管理形式，也受到组织环境、制度环境、技术环境、人员环境等因素的影响。2014 年银监会颁布的“三个办法一个指引”对完善我国商业银行贷款环境起到了推动性的作用。
对图 3-3 所示的我国商业银行信贷风险成因分析比较进行研究发现，导致信贷风险的主要原因集中在银行治理结构缺陷和政府干预两方面，即内部和外部环境干扰，A 银行也存在类似的内外信贷环境问题。A 行的政策性贷款，如对市政道路的贷款，因有政府担保和干预，所以没能引起银行对其风险的足够重视，最后导致逾期甚至坏账的情况也时有发生。
从 A 银行的信贷环境来看，存在不能有效合理地处理信贷资产规模与质量、长短期经营目标、资本风险与业务发展等各项业务之间的关系。在外部竞争和监管环境的压力下，始终坚持只有扩张经营，加大放贷力度，才能获得更多收益的理念，忽视了银行信贷过程中由资金扩张所带来的各种暗藏风险。
A 银行将大量贷款集中投放到经济发达的地区，形成贷款投放地区集中化。近年来，房地产、制造、通讯及基础设施投资快速增长，商业银行的贷款资金也主要集中到了这些行业，易形成投放行业集中，以致信贷风险增大。此外，将有政府支持的国有企业作为重点客户发放贷款，都将严重干预 A 银行信贷风险控制力度。因此当前 A 银行信贷资产的管理缺乏科学有效的经营理念，应加大对信贷环境的分析和管理。
3.3.2 信贷风险识别手段落后
A 银行根据总行的规定及银监会的要求，建立了较为完善的风险管理部门控制信贷业务风险的发生，但作为基层二级分行，其在风险识别方法方面仍然存在许多不足之处。首先，风险管理部门的地位不够凸显，导致其管理模式未被重视。由于 A 银行在其组织架构中只是将风险管理部门作为支持保障部，在中后台发挥作用，地位在全行职能构建中不够凸显，没有受到特别的重视。应该将其地位提升至全行战略高点，职责覆盖到前中后台，统筹规划 A 行的信贷工作。其次，A 银行目前没有建立信贷风险事件库，在信贷风险识别方面缺乏数据库保障。
A 行目前并没有建立起全面、完备的风险数据库，虽然成立了风险控制小组，但由于管理层对风险控制的认识不足，以致于组员在编制 A 银行信贷风险列表时，可以依据的准确数据并不多，只能依据主观判断，风险类型也并不全面。大多数管理者对于信贷风险的态度仍然停留在事后发现、事后控制。
此外，A 银行风险管理部门的人员缺乏风险管理专业背景，在实际工作中难以运用专业化的风险识别工具和方法。由于 A 银行组建的评估小组人员基本是由公司财务部与审计部成员抽调人员组成，没有专业的内部控制和风险管理人员。成员在知识层次、专业背景等方面有所欠缺。对风险识别只参考以往结果，不能深入运用专业工具进行风险识别，在调查中发现风险管理部目前尚未形成定期进行风险识别的工作习惯。
3.3.3 信贷风险评估不完善
A 银行现行的信贷风险评估工作存在以下几点问题：
首先，没有建立长期风险评估机制。由于 A 银行对信贷风险的控制主要集中在贷后控制，而且风险控制小组也没有实行轮岗制度，成员相对固定，没有建立准确反映 A 银行信贷风险的评价模型，评估机制还有许多不足之处。其次，A 行对风险的评估多半只是走形式，没有相关制度约束，因此导致出现多是短期的，缺乏连续的、系统的规划，评估机制还很不完善。
此外，还存在未使用客观、科学的方法评估风险。A 银行评估信贷风险严重程度，完全依赖于风险评估小组成员的经验，主观性较强、缺乏足够的客观依据，定量数据分析较少，无法正确判定风险大小与风险的重要程度，给风险有效控制带来一定的难度。
其次，A 行对评估出的风险没有归类划分，对不同信用等级的客户采取的风险监控和管理措施单一化，没能对不同的风险类型采取相对应的解决措施，这将会导致部分风险未能彻底防范控制，评估成本大大提升。
现有的客户信用评级的评价办法中，有关指标设计不合理不科学，无法使用于新成立单位的评级。此外，因不同企业所处的地域不同，享受的政策也将会各不相同，不同地区经济发展速度不一样，发展规模也不一样，因而对不同地区的客户不能套用同一个指标，应充分考虑到不同地区间的差别吗，因地适宜。小组成员应选用能够正确评定信贷风险的模型与方法，客观、准确评价实操中出现的风险。
3.3.4 信贷资金用途监管不到位
根据银监会、人行对信贷流程的规定，发放贷款后应实时监测贷款去向和用途。但在实际检查中发现 A 行对贷款资金监管松弛，没有彻底追查贷款用途，这将给投机者提供“钻空子”的机会，给银行贷款带来严重后果。以 2015 年 2 月省分行对 A 行进行专项检查为例，通过此次检查发现部分信贷业务存在：信贷资金用途监控不到位。涉及的客户为：白银高新投资发展股份有限公司和甘肃华鹭有限公司。
检查发现：贷款资金回流借款人账户；贷款档案资料中无贷款抵押房产的评估报告；该项目建设单位白银高新投资发展股份有限公司连续 2 年经营亏损，还款依赖白银高新区管委会财政补助资金，存在资金是否能安排到位并归还贷款的不确定性；该项目资本金未通过我行划付，所付资本金证明为他行进账单，无法检查项目资本金的具体情况；授信业务审批条件未落实、贷后未落实授信持续条件，未按照审批要求落实担保等风险缓释措施。
3.3.5 “过桥”回收再贷风险隐患
在对公信贷客户信用风险分析与预警审计调查中发现，部分对公客户为了办理回收再贷，临时筹借“过桥”资金先还再贷的现象比较普遍。这种“过桥”转贷的做法，掩盖了企业真实的经营状况，潜藏信贷风险，应引起高度重视。
近年来，部分地区实体企业资金短缺，发生借贷诚信危机。有的民营小额贷款公司和融资担保公司，为信贷客户提供多种“过桥”资金，解决临时资金周转困难。这类资金特别是民间“过桥”资金逐利性强，往往以短期高息拆借给信贷客户，给企业带来较大利息负担，且由于信息不对称，对于银行具有较强的隐蔽性。根据银监会《贷款分类指引》第十条规定：借新还旧，或需要通过其他融资方式偿还的贷款应至少归类为关注类，但A 银行在实际中并没有参照准则行事，没能及时正确划分贷款类型，造成大量经济损失。
政策性贷款走形式，没有意识到也会给银行带来巨大损失。 例如，某支行 2013 年，使用政府背景资金进行“过桥”转贷的信贷客户达 10 户，金额 200 万元，分别占当年回收再贷客户数及金额的 19%和 13%,且金额远大于 2012 年的 100 万元；2014 年上半年，转贷客户 20 户，金额 150 万元，分别占回收再贷客户数及金额的 22%和 23%,“过桥”转贷比例进一步扩大。
