第 3 章 山东省财政社会保障支出结构影响因素实证分析
社会保障具有准公共产品的性质，因此公共财政会在社会保障支出中承担着重要责任，资源配置、收入分配等都是其作用的具体表现。很多的因素都可能形成对财政支出结构的影响，既有经济发展水平、财政收入制度的影响，又有所处财政社会保障水平、现行财政制度的影响，此外，在上述因素一定的情况下，财政支出总量约束着一国的财政支出结构。近几年，山东省范围的社会保障得到快速发展，财政社保支出水平有了很大提升，但其支出的项目结构还不太合理，不能实现预定的社会保障的功能和目标。
根据社会福利函数构建评价指标体系，结合山东省的情况，从经济和社会两方面进行设定，对财政社会保障支出项目结构进行衡量。旨在考察各经济、社会因素对财政社会保障中各主要项目支出的影响及程度，探求影响本文定义的财政社保支出三大项目的主要因素，从而对优化山东省或其他省市的财政社会保障支出结构提供建议支持。
3.1 影响财政社会保障支出结构的因素
根据国家财政部门编制的《中国财政统计年鉴》来划分财政社会保障支出的项目结构，在 1998-2006 年这段时间，抚恤和社会福利救济费支出、行政事业单位离退休经费支出和社会保障补助支出是其三大主要项目。2006 年之后，在此基础上又增添了其他项目，然后合为社会保障与就业这一大项，此文中仍按不同的支出性质将支出划为社会保障补助支出、行政事业单位离退休费支出、抚恤和社会救济类支出三项。
有许多因素都会影响财政社会保障支出的结构，但归结起来主要包括以下三个方面：
（1）经济因素，涵盖经济的发展程度、产业结构的合理性及失业情况。经济发展水平是影响财政社保支出结构的重要因素，在经济发展水平较低，以自给自足的农业经济为主时，社会保障体系不健全，财政社保支出涉及的范围有限，结构单一，往往只是救济方面的支出。而随着经济水平的提高，第二产业快速发展，成为人们从事的主要行业，与之而来的是各种风险的产生和加剧，这就要求社会保险的发展要与现实情况相符，从而更多的财政资金需要投入到对社会保障的支出上。而人们对社会保障的要求程度会随经济的进一步发展而提高，这就必然引起财政社保支出的上涨，从而占据财政支出的重要比重；其次，失业率也影响着财政社保支出结构，受经济周期和就业者自身素质的影响，失业率是一个经济中不可消失的因素，失业率的高低关系着劳动者自给能力的强弱。高的失业率带来了多的无业者，扩大了贫困人口的范围，为保障这类人群的生产，社会救济类支出就会增多，不仅如此，高的失业率也提高了失业保险的支出。而低的失业率会相对减少财政对此部分的支出。
（2）社会性因素，主要包括人口的老龄化程度、社会的结构、地区的差异等。
人口老龄化已成为我国不可回避的问题，作为人口大省的山东省，人口老龄化程度更高，这就加大了对养老保障的需求，要求财政社保支出加大用于养老保险基金的补助比例，以改变现收现付制下养老保险的难以为继的现状，同时，老龄化程度的加强，也增加了行政事业单位离退休费的支出，使得没有养老金待遇的应享受最低生活保障的人口增多，这也无形中加大了财政社保支出压力；社会结构方面，受城乡二元经济结构的影响，城乡间社会保障差距拉大，农村水平较低，需要财政社保支出偏向农村社保以求整体发展的平衡；地区差异方面，受政策使然，政策、地理位置优越的东部沿海地区快速发展起来，为社会保障的资金获取提供了良好的经济基础，这也促使东部地区的社会保障水平较高，但大量农民工的涌入，虽创造了经济财富，但其受户籍限制又无法在就业地享受社保，而经济落后的贫困地区本来就缺乏社会保障的经济基础，又要承担过多缴纳人的社保支出，使得地方财政更加捉襟见肘。
（3）行政性因素，主要是指社会保障的模式、政府政策的变化、政府财政分权度和自给率。单纯市场机制作用下，初次分配往往会造成贫富差距过大，社会保障就是政府进行收入再分配的一个手段。政府对不同的社会保障项目承担不同的责任：抚恤和社会救济项目主要由政府提供，针对特殊人群提供一定的保障；行政事业单位离退休费也是如此；社会保险则因国而异，从而导致财政社保支出结构也不同，如高福利国家倡导从生到死的福利制度，家庭福利很发达，德国则更注重社会保险也得发展，美国则是倡导通过购买商业保险来实现自我保障，同时，政府的社保开支集中于老年人、残疾人、贫困人口等社会弱势群体的保障项目开支。
此外，不同的时期，政府政策的侧重点不同也会导致社会保障支出结构的差异，如在社会保险转型时期，"坐实"个人账户导致可供支出的社保资金减少，这就需要财政加以弥补。突发的自然灾害会增加财政对社会救济的支出。如果地方财政自给率高，就更多的能把支出偏好变为现实，就有较多的财力去支撑财政社保各项目的支出。
3.2 模型选取及变量设置
影响财政社会保障支出结构的因素有很多，从重要性及指标的可量化角度考虑，本文选择 5 个影响因素为自变量、3 个因素为因变量并将之设定如下：
X1:生产总值。用来衡量山东省的经济发展程度，其是制约一省的财政收支的重要因素，是财政社会保障支出的基础，此变量用山东省人均生产总值来表示。
X2:人口老龄化程度。人口老龄化程度显着影响社会保障支出的水平。其他条件不变，老龄人口增多一方面会使养老金缴费金额减少，另一方面养老金支出增多，从而需要财政加大对养老保险的支持。此变量用人口中 65 岁及以上人口比重表示。
X3:居民消费水平。社会保障的收支就是对居民的收入不断进行分配，以满足其消费需求，因此人们会因消费水平的提高而增加对社会保障支出的要求，这也就无疑增加了财政对社会保障的支出，此变量用居民消费水平表示。
X4:就业情况。社会保障中的失业保险和社会救助等会受到失业率的直接影响，失业率的增加会造成财政社会保障中的失业保险费用增加，同时失业率的提高可能会带来新的贫困人群，这使得社会救助中的低保支出会增加。此变量其用城镇登记失业率来表示。
X5:管理效率。管理事务支出也占用到了部分财政社保资金，比例在 7%以上，在总体中占到重要比重。这部分资金的开支一方面关系到社会保障体系的健全和社保资金的合理运用，另一方面也占用了社保资源，影响其他项目的资金安排，用人力资源和社会保障及民政管理事务人均支出表示。
分别用 Y1、Y2、Y3表示山东省财政社会保障支出中的社会保障补助类支出的人均水平、抚恤和社会救济类支出的人均水平、行政事业单位离退休费支出的人均水平三个因变量。
本文以 2006 年为基期，在消除物价变动对所有变量的影响的同时对变量数据做对数化处理。以便使结果更趋向于线性，从而消除时间序列中可能存在的异方差现象，因此，本文实证中所有的变量为 LnY1、LnY2、LnY3、LnX1、LnX2、LnX3、LnX4、LnX5.
由于国家统计标准的改变，2006 年前后财政社会保障的统计口径发生较大变化，为了数据的可比性以及对当前情况更具说服力，本文选取 2006 年至 2013 年的数据为样本区间，数据均出自相应年份的《山东财政年鉴》和《山东统计年鉴》。
将 LnY1,LnY2,LnY3分别作为被解释变量，LnX1、LnX2、LnX3、LnX4、LnX5作为解释变量，分别就经济发展水平、人口老龄化程度、居民收入水平、就业情况和社保管理水平对社会保障补助类支出、行政事业单位离退休费支出和抚恤和社会救济类支出三个项目做回归，回归模型如下：
LnY1=α1LnX1+α2LnX2+α3LnX3+α4LnX4+α5LnX5+?
1（3.1）LnY2=β1LnX1+β2LnX2+β3LnX3+β4LnX4+β5LnX5+?
2（3.2）LnY3=λ1LnX1+λ2LnX2+λ3LnX3+λ4LnX4+λ5LnX5+?
3（3.3）
3.3 实证分析
（1）对上节中（3.1）式用最小二乘法做回归分析：
LnY1=25.8436-12.2775LnX1-7.0926LnX2+10.4875LnX3-1.7206LnX4+3.61LnX5（4.3075） （-3.6553）（-4.6098） （3.4168） （-2.0981）（3.0831）R2=0.993 R2*=0.977 F=61.21 D.W.=2.2从拟合优度角度衡量，方程总体的拟合度很高，在 5%的显着性水平下，F>F（5,2）=19.296,则回归方程整体是呈显着性的，但经济等变量并不显着，且变量的系数为负，和现实情况相异，可能存在多重共线性。
（2）多重共线性的判断从上表可以看出，LnY1、LnY2和 LnX1、LnX3、LnX5的相关系数都在 90%以上，且 LnX1和 LnX3、LnX5的相关系数也超过 90%,回归方程中，各变量虽在 10%的显着性水平下通过了检验，但是系数和现实不符，因此判断存在多重共线性。
（3）逐步回归法克服多重贡献性分别做 LnY1和 LnX1、LnX2、LnX3、LnX4、LnX5的回归，结果如表 3-2,LnY1受 LnX3的影响最大，因此，选择（3）式作为初始的回归模型。
然后分别依次将其他变量引入这个初始模型，逐步分析以得到最优模型：首先在模型中引入 LnX1,得：
LnY1=7.748+0.883LnX1+5.44LnX3（0.31） （0.62） （10.43）R2=0.8738 R2*=0.8233 F=17.3 D.W.=1.25变量 LnX1未通过显着性检验，因此，去掉 LnX1,引入 LnX2,得：
LnY1=10.59+0.743LnX2+2.807LnX3（2.57） （3.95） （5.28）R2=0.8874 R2*=0.8424 F=19.706 D.W.=1.80参数合理，保留 LnX2,继续引入 LnX4,得：
LnY1=15.4+0.636LnX2+2.767LnX3+0.048LnX4（2.66） （2.41） （6.61） （2.02）R2=0.9942 R2*=0.9023 F=22.559 D.W.=1.82参数合理，保留 LnX4,继续引入 LnX5,得：
LnY1=10.84+0.672LnX2+2.73LnX3+0.089LnX4+1.345LnX5（2.94）（2.703） （6.26） （2.87） （0.598）R2=0.9501 R2*=0.8836 F=14.29 D.W.=1.63变量 LnX5未通过显着性检验，因此，去掉 LnX5,最后确定模型合理形式为LnY1=15.4+0.636LnX2+2.767LnX3+0.048LnX4即社会保障类支出受人口老龄化、居民消费水平和失业率的影响较为显着。在5%的显着性水平下，人口老龄化、居民消费水平对社会保障类支出有显着正向影响，首先，日益增加的老年人口会导致财政对养老保险的补助支出大幅增加；其次，居民消费水平的提高往往意味着对社保水平的要求大幅提高，以满足日益增长的生活品质的要求。在 20%的置信水平下，失业率对社会保障类的支出的影响显着，失业率越高，失业保险支出和就业补贴支出相对就要增加，从而增加了此部分对财政资金的需求。
同理，可得出抚恤和社会救济类支出的影响因素的回归方程：
LnY2=3.4563+2.1279LnX3+0.5853LnX4（8.28） （29.25） （1.699）R2=0.994 R2*=0.991 F=431.78 D.W.=2.4消费水平和失业率会影响抚恤和社会救济类支出，在 5%的显着性水平下，居民消费水平一个百分点的上升会带来抚恤和社会救济类支出两个百分点的增加。居民消费水平的提高意味着生活成本的增加，针对贫困人口的救济支出也会水涨船高，以满足其处于群体生活中的需要。在 20%的显着性水平下，失业率对抚恤和社会救济类支出呈正相关，失业率提高会减少部分人的生活收入，甚至需要依靠社会救济暂渡难关，因此在一定程度上增加了财政对此项目的支出。
同理，用普通最小二乘法进行回归得：
LnY3=5.2283+0.855LnX1+0.192LnX2-8.1850LnX3-1.9835LnX5（-9.355） （21.82） （12.477） （-17.63） （-10.3938）R2=0.996 R2*=0.986 F=102.9 D.W.=2.20从实证结果看，该方程的拟合度很高，且在 5%的置信水平下，4 项解释变量都具有较强的解释能力。具体分析，人均地区生产总值、老龄化程度对行政事业单位离退休费支出有显着正影响，这与前文的理论分析一致。经济发展水平是行政事业单位离退休费的物质基础，随着经济愈加发展，可供分享的蛋糕做的越大，行政事业单位离退休费支出也会随之升高。人均地区生产总值增加每上升 1%,带来了人均行政事业单位离退休费支出增加 0.855%.此项支出同样受老龄化程度的影响，可享用此项支出的退休人口不仅从年限上延长了、而且从人数上也增多了，自然会带来行政事业单位离退休费的大幅增加。人均管理费用支出对行政事业单位离退休费支出有显着负影响，这是因为人均管理费用占用了总的政社会保障资金，因而用于其他项目的支出就会少，行政单位费用支出也不例外。居民消费水平的影响与理论预期不符，主要原因是随着我国基础养老保险制度的完善，行政事业单位离退休费支出逐年减少，因此，其与居民消费水平变为负相关。
3.4 实证结果
现实环境中，财政社会保障支出结构的影响因素是多种多样的，不同的因素所带来的影响效果也不同。综合来看，经济发展水平、人口老龄化程度、居民消费水平、失业率和社保管理效率都能成为影响山东省财政社会保障支出结构的因素。其中，社保补助类支出因其自身特点受人口老龄化程度、居民消费水平、失业率的影响大；抚恤和社会救济类支出受居民消费水平和失业率影响较大；行政事业单位离退休费支出则受经济发展水平、人口老龄化程度、居民消费水平和社保管理效率的影响较大。因此，可以此为参考角度，从上述因素中考虑优化山东省财政社会保障支出结构的方法。
3.5 本章小结
本章首先从理论上分析了可能对财政社会保障支出结构产生影响的因素，在此基础之上，选取能获得的、可量化的数据，然后利用最小二乘法分别对社保补助类、抚恤和社会救济类、行政事业单位离退休费这三类构成财政社保支出的项目进行回归分析，得出如下结论：社保补助类支出受人口因素、居民消费水平和失业率影响较大；消费水平和失业率影响抚恤和社会救济类支出，而行政事业单位离退休费受除失业率之外的 4 项因素的影响，并以此为鉴，考虑优化山东省财政社保支出结构的思路。
