2 相关理论基础及概念界定
2.1 概念界定
人们对于操作风险的认识也是随着金融业务的实践活动而逐渐深入的，由于操作风险所涉及的范围非常广，而且相对也较为模糊和抽象，因此，学术界不同的专家、学者以及各类金融机构对操作风险业给出了不一样的定义和内涵。巴塞尔委员会在2004 年给出了关于操作风险比较全面和崭新的定义，《新资本协议》中将操作风险具体定义为：“操作风险的内涵是指由于还不够健全和完善或者本身就明显有问题的一些内部操作和管理程序、金融工作人员以及金融工作系统或者其他外部突发事件所造成的各种巨大损失的全部风险”,这个定义指出了操作风险问题的根本起源不仅出现在商业银行的内部，而且也会起源于商业银行的外部环境，这种认识得到了金融界以及理论界比较一致的认同，而且从风险的主要类别来看，该定义重点包含了法律风险，但是却并不包含策略性方面的风险以及信誉方面的风险。巴塞尔委员会对于操作风险的这一定义将其所包含的内容逐渐地深入和细化，介于广义的概念以及狭义的概念这两者之间。
我国商业银行的监管部门--中国银行业监督委员会也于 2007 年 5 月对操作风险给出了一个比较明确的定义：所谓操作风险，是指由于还不够健全以及不够完善的或者明显有问题的内部工作程序、操作工作人员以及相关金融信息科技系统，以及其他各种突发外部事件给商业银行自身所造成的各种巨大损失的全部风险。该定义主要是在巴塞尔新资本协议的基础上所演变而来的，因此其与巴塞尔委员会对于操作风险的定义这二者之间其实是属于一脉相承的关系。
从目前的情况来看，按照对操作风险定义的机构将操作风险主要分为了两大类，一类是国际金融监管部门以及各类相关机构以及学术理论界所给出的定义，此类定义更加注重界定有关操作风险的性质、所造成各类操作风险事件的根本原因等宏观方面，而且大体能够描述出什么是操作风险；而另一类则是由商业银行等金融机构自身所给出的定义，由于商业银行等金融机构内部主要是比较注重应用以及实践方面，因此所给出的定义则比较具体和细致，主要包括了操作风险的主要起源、划分的种类以及如何进行度量和预测、评估等方面。
按照各类操作风险发生的部门主要将操作风险所造成的损失事件则可以主要分为八个具体的门类：
（1）公司金融类业务方面：这一类主要包括了公司财务、投资银行、咨询服务、政府部门的融资服务等，具体业务类型包括了各类公司的相关并购与重组、上市经营、发行各种金融债券、地方政府部门的债务承销等。 （2）金融交易以及各类相关销售方面：主要包括金融机构的内部资金管理、自营金融业务以及金融上市交易等，例如：商品期货、各类商务贷款、基金交易以及各类发行债券业务等。（3）零售商业银行业务方面：主要包括了零售商业银行、私人银行以及各类商业银行卡服务等三类。例如：私人客户个人的存款以及各种贷款业务、零售卡、个人办理的商业银行借记卡等。 （4）商业银行金融业务方面：主要是指商业银行的那些服务类方面的金融业务，例如：提供进出口方面的各类融资、工程项目的融资以及提供信用担保等具体服务。（5）金融结算以及支付方面：主要是指那些外部客户的有关金融业务。例如：各类金融资金的转账与业务结算等。 （6）商业银行所提供的代理服务业务：主要包括了信用托管、为公司提供的各类信托与金融代理业务。例如：代替个人客户进行外汇买卖、代发单位的工资等金融业务。（7）金融资产管理方面：这主要包括商业银行对于客户的可支配资金（基金）的相关管理以及不可支配资金的严格管理。例如：个人的私募股权基金业务、客户进行投资基金方面的相关管理等。（8）零售经纪方面：这一大类主要是包括了商业银行内部的各类零售经纪方面的相关业务。例如：商业银行的代销基金以及各类金融方面的保险等业务。
近些年以来，随着我国商业银行的操作风险的各类评价指标逐步与新巴塞尔协议所要求的具体标准二者之间的相应接轨，国内的银行业界内部对于操作风险方面的有关认识以及具体管理方面由此而登上了一个崭新的台阶，即便如此，我国的各大商业银行中由于自身的操作风险事件所引发的一些大案要案时有发生。因此，对于操作风险方面的严格管理必须要有一个相对完整以及全面、深入的认识。
对于风险有着怎么样的具体认识，就会由此而产生相适应的风险管理水平，而如果是错误以及不够深入和全面的认识往往会导致相关的风险管理的不够到位甚至会是导致失败。目前，国内的大多数商业银行内部还没有完全地引入操作风险方面的相关概念，即使引入的那些大型商业银行内部也只是停留在稽核监督的一个十分浅显的层面之上。就目前的情况来讲，我国的众多商业银行自身在操作风险方面的实际管理与实践中还存在着比较多的问题，这些主要表现在：第一，没有对各种操作风险事件所发生的种种原因进行比较认真、深入、详细地分析和研究，而只是注重表面的现象来加以就事论事，而在事件发生之后在进行弥补，而在操作风险事件发生之前却明显缺乏提防。第二，对于操作风险明显地缺乏全面、深入以及完整的认识，现阶段只是认识到各类操作风险事件只是偶然发生的、暂时性的以及局部性的，因而自身存在着相当严重的侥幸心理而明显地疏于预防。第三，当前形势下，国内的许多商业银行将内部的操作风险管理归于组织架构的基层之中，或者是单独列出了一个具体的部门来进行相应的管理，但是，由于操作风险有别于其它风险的自身的特殊性，它有可能发生在每一个商业银行自身金融业务活动正常运行过程之中的所有方面，所以在商业银行内部必须要一个部门来进行领头，在由各个部门之间进行通力地合作，才能对其进行真正、充分而有效的具体管理。
2.2 商业银行风险管理理论基础
商业银行的风险管理，是指各大商业银行自身运用各种风险管理技术、方法以及手段，对于各类具体风险进行有效地识别，计量、评估以及具体控制的整个过程，从而达到确保商业银行内部各类金融经营业务安全的目的，以此来最终实现商业银行经营收益最大化的所有行为的总和。笔者分析认为，风险管理能力是每一个商业银行自身所拥有的核心竞争能力，也是商业银行进行内部经营管理的主要内容之所在。全球商业银行内部的风险管理在其总体发展过程中大致经历了四个主要阶段，即：商业银行内部的资产风险管理、负债风险管理、资产负债风险管理以及全面风险管理。
2.2.1 资产风险管理理论
在全球商业银行的发展阶段的初期，其内部的金融资产业务主要集中于短期自偿性方面的贷款以及基于商业行为自动清偿的短期金融贷款，而不进行发放长期贷款以及那些消费性贷款。即使发放了很少部分的长期、消费金融贷款，其数额也往往会被被限制在商业银行自有的资金和储蓄存款的比例范围之内，同时，商业银行还特别注重短期金融贷款，并用真实的票据来作为抵押。所以，也由此而被称为“简单、真实的票据理论”.
亚当·斯密（Adam Smith,1723-1790 年）是西方学术界的自由主义经济学领域的英雄人物，他不但是现代经济学之父，更堪称是现代资本主义之父。亚当·斯密（AdamSmith）在其所发表的《国富论》一书中认为，银行存款是每一家商业银行内部资金的主要来源，而为了满足存款人的不同提款需求，这些商业银行就必须时刻积极的保持内部资金的流动性，所以，这些商业银行所发放的各类金融贷款就应该是短期性的和商业性的。但是，由于其缺陷在于并没有真正地考虑各类金融贷款业务需求的多样化以及个性化，因此也就忽略了银行自身所有内部存款的稳定性。
1924-1929 年，西方资本主义世界经历了一个短暂的经济辉煌与繁荣时期。但是，自 1929 年起，经济危机从美国开始爆发，并在短时间之内迅速席卷了整个西方资本主义世界。1929-1933 年的全球经济危机是资本主义世界所爆发的一次规模史无前例的巨大危机，其具体表现为西方资本主义世界内大量商业银行短时期之内的迅速相继倒闭，各类产品的严重库存以及长久积压，大量企业在很短的时间之内纷纷破产倒闭，曾经十分发达的经济市场和金融市场变得一篇狼藉，十分萧条，生产规模大幅度地下降，失业人数短时期之内大量增加，人民生活水平的由此而剧降，农民的各类收入锐减，很多人也濒临破产，下发那个资本主义世界的整个社会经济与生活陷于深深的瘫痪和混乱之中。在此次大危机发生之后，美国政府为了给商业银行积极提供新的流动性资产而大力发行了大量的短期国库债券，而商业银行则纷纷将自身的一部分资金投资于这些短期国库债券，作为二级资金准备来增强内部资金的流动性。同时，严重的全球经济危机大大降低了企业的各种贷款需求，也促使商业银行以短期债券代替企业贷款来作为商业银行资产流动性的主要来源。而与此时，银行业内则普遍采用了“转换能力理论”来进行自身的经营资产业务管理。该理论是由美国着名的经济学家莫尔顿于 1918 年在《政治经济学杂志》上所发表的文章中第一次提出的。该理论研究认为，各大商业银行自身只要能保持其所有内部资产足够的变现能力，那么就不会陷入各种流动性的危机之中。假如所有的商业银行内部都因需要资金，同时出售自身的资产之时，那么其内部的资产变现也就无法顺利地加以实现。
第二次世界大战（简称二战），是 1939 年 9 月-1945 年 9 月，以德国、意大利以及日本法西斯等轴心国为一方，与以全世界反法西斯力量为另一方之间所进行的第二次大规模的全球战争，二战最后以美国、苏联、中国以及英国等反法西斯国家以及世界人民战胜法西斯侵略者、赢得世界的和平与进步而告终。而在第二次世界大战结15束之后，西方资本主义世界的经济和金融进入了一个相当高速的辉煌发展时期，而资本主义经济发展的同时也带来了资金方面的各类需求的多样性，其不仅需要短期资金，而且还急需大量的中长期资金。凯恩斯在其所发表的《就业、利息与货币通论》一书中研究认为，要想真正地实现充分就业，那么就必须抛弃那些自由放任的落后政策，相关金融政府部门就必须运用和实施有效的财政与金融货币方面管理的各项政策规定，以此来确保足够就业方面的大力需求。而宏观背景的不断变化促使各大商业银行接受了“预期收入理论”,以此来来满足贷款个性化、多样性的不同需求。罗克诺（1949年）在其所发表的《定期放贷与商业银行的流动性理论》一文中研究指出，各大商业银行所发行的无论是短期商业性贷款还是可转让的金融资产，其偿还或者变现能力均是以其未来的收入情况来作为基础的。这一理论的主要局限性在于，各大商业银行进行资产经营业务方面的相关标准是其内部的预期收入，而这种预期收入的情况是由商业银行自己所进行预测的，因而其精确性往往较差，而且如果金融资产的期限较长，般在到期时债务人自身不一定具备足够的偿还能力。
以上论论述都属于资产风险管理方面的有关理论，虽然有其一定的局限性，但在保证商业银行自身的金融资产的安全性以及流动性与防范商业银行的内部风险方面起到了一定的积极和促进作用。
2.2.2 负债风险管理理论
在20世纪60年代以后西方资本主义世界中的各国经济在经历了二战之后结束后的长达二十多年的积极的休养生息之后，西方资本主义世界各国的经济形势进入了一个相对高速增长的繁荣与比较发达的大发展时期，社会对于金融资本的旺盛需求大大地刺激了西方资本主义世界中的商业银行自身的经营管理模式由被动负债而逐渐地转向了主动负债的经营管理模式。同时，为了规避那些相关金融政府部门的监管，相当多的商业银行在其内部还陆续创新了大额存单业务以及各类有奖储蓄业务等手段丰富、多种多样的金融业务以及相关配套产品。在这一阶段之内，西方资本主义世界中的各大商业银行内部的风险管理工作主要是以负债管理模式为主。而负债管理理论的主要核心就是商业银行自身通过不断扩大内部的金融负债规模来切实地保障商业银行内部的所有经济收益。负债管理理论研究认为，商业银行应该积极、合理地市场细分、客户细分以及银行自身相应的各类金融业务细分，并对商业银行内部的所有客户及时地进行信用风险方面的相关评级以及风险额度方面的有效评定和评级。
2.2.3 资产负债风险管理理论
以美元为中心的国际货币体系其实质就是第二次世界大战之后的布雷顿森林货币体系（Bretton Woods system）。其核心内容是：以外汇自由化、资本自由化以及贸易自由化为主要内容的多边经济制度，是使用美国标准、实现美国在全世界范围内的经济霸权地位的金融管理体制。布雷顿森林体系的建立，大大地促进了第二次世界大战之后西方资本主义世界经济的逐渐恢复与迅速发展。该体系于 1973 年崩溃之后，国际金融市场上的汇率与利率的波动则由此而变得非常剧烈和动荡不安。在此大背景之下，以往那种比较单一的资产管理理论主要过分地强调了商业银行内部的金融资产方面的安全，因此而只是显得稳健有余但是进取不足；而负债管理理论本身则又比较过分地强调商业银行内部的资产规模方面的大力扩张，因此而就显得进取有余而稳健不足。所以，资产负债管理理论由此呼之欲出，应运而生。
