摘要
自改革开放三十多年来,随着各项改革事业的不断向纵深推进,经济持续、快速地发展,我国经济取得了巨大的前进,一跃成为全球第二大经济体。在此期间,大型企业特别是民营企业,由无到有、由弱变强地不断发展,生产和销售规模不断扩大,逐渐走入规范化管理轨道。
在规范化管理的轨道上,伴随着分、子公司数量不断增多,跨区域和产业的经营,由于管理幅度有限,最高管理层很难直接了解公司的销售、人员、会计等经营状况、同时,又面临着上交所和深交所等监管组织的各项监管要求。在这种情况下,作为现代企业制度的重要组成部分、企业内部控制和风险管理的重要环节、企业经济运行的自我“免疫系统”,内部审计应运而生,并不断成长。
2008至2009年度的一场全球金融危机,导致整体行业环境、经济体系以及监管制度发生了翻天覆地的变化,特别是对中国民营企业产生了较大的冲击。动荡的市场、不稳定的金融环境、以及不断加快的技术变革,使得消费者、投资者和监管机构要求更清楚地了解企业的活动。在日益复杂的市场环境中,企业需要内部审计在企业内部承担更重要的角色。按照国际内部审计师协会的官方定义,内部审计的宗旨是“增加价值和改善组织的运营”。此时,民营企业的内审领导和他们的团队应善用这次机会,帮助管理层和董事会了解其面临的风险,并建立适当的控制,从而改善公司的运营,提高盈利能力。
本文在介绍国内外内部审计发展概况的基础上,分析ABC民营上市企业在开展内部审计工作中的诸多背景、做法等资料,展示其现在内部审计工作的状况,剖析了工作开展中存在的问题,最终,结合ABC民营上市企业的实际情况,提出了如何完善ABC民营上市企业内部审计的措施,主要从内部审计的组织体系、人力资源、审计范围等方面进行论述,以求通过内部审计的改变,适应外部环境的巨大变化,以展现其能力,为企业提供业务运作见解,担当企业的战略咨询顾问——根据企业的战略和持续的全球扩张,帮助企业应对当前主要的业务风险,以及那些正以前所未有的速度逼近的新冒升的重要风险。
关键词:内部审计;上市企业;内部控制
目录
1 绪论
1.1 研究背景、问题提出及研宄意义
1.1.1 研宄背景
1.1.2 问题提出
1.1.3 研宄的意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研宄综述
1.2.2 国内研究综述
1.3 研宄方法和主要内容
1.3.1 研宄方法
1.3.2 研究的主要内容
2 内部审计基本理论概述
2.1 审计及内部审计的概念
2.1.1 审计概念
2.1.2 内部审计概念
2.2 内部审计的职能
2.3 内部审计相关关系辨析
2.3.1 内部审计与政府审计、外部审计的关系
3 我国民营上市公司内部审计现实分析
3.1 民营上市公司的概念及治理特征
3.1.1 民营上市公司的概念
3.1.2 民营上市公司的治理特征
3.2 内部审计在中国的发展历程
3.2.1 初步建立阶段(1983年-1994年)
3.2.2 完善阶段(1994 年-2002 年)
3.2.3 2003 年至今
3.3 民营上市公司内部审计的现实问题
3.3.1 民营上市公司内部审计的现状
3.3.2 民营上市公司内部审计存在的问题
4 国外内部审计的发展及启示
4.1 国外内部审计的发展历程
4.1.1 古代历史的内部审计
4.1.2 近代历史的内部审计
4.1.3 现代发展的内部审计
4.2 内部审计的国际经验
4.2.1 Visa国际组织的协作精神,助内部审计团队稳踞风险评估最前线14
4.2.2 索尼集团提高内部审计效能和效率之路:协作、沟通和适应
4.3 国外内部审计的经验启示
4.3.1 独立于首席财务官的汇报体系
4.3.2 注重审计过程的沟通
4.3.3 利用技术进行审计,并关注技术本身的风险
4.3.4 加强协作
5 ABC民营上市公司内部审计分析
5.1 ABC民营上市公司基本情况
5.1.1 公司简介及历史沿革
5.1.2 经营情况
5.2 ABC民营上市公司内部审计现状
5.2.1 部门内部设置情况
5.2.2 人员现状
5.2.3 审计职能
5.2.4 审计制度建设
5.2.5 2013年内部审计开展情况
5.3 ABC公司内部审计存在的问题
5.3.1 内部审计的组织体系独立性欠缺
5.3.2 审计部的人力资源不足
5.3.3 审计领域受限
5.3.4 审计手段落后
5.3.5 审计整改落实率低
6 对策、结论与展望
6.1 完善ABC公司内部审计的对策
6.1.1 改变内部审计的组织体系,增强独立性
6.1.2 建设内部审计人力资源体系
6.1.3 以公司战略为目标,深入发展审计领域
6.1.4 进一步提髙效率,探索符合自身条件的审计手段
6.1.5 督促整改,增强审计的威慑力
6.1.6 加强沟通,协同努力
6.1.7 进一步建设ABC公司的内部审计文化体系
6.2 结论
6.3 展望
参考文献
致谢
