四、甘肃国通应收账款管理改进措施
(一)构建应收账款管理战略发展文化系统
企业的战略是企业发展的整体战略总领,是指导和控制企业所有行为的最高纲领。企业的应收账款管理战略属于企业战略管理的内容之一,企业的整体战略发展对应收赃款战略具有指导作用,应收账款战略则处于从属地位,企业制定应收账款战略的出发点是企业的整体战略,应收账款战略实施的最终结果受到企业整体战略的直接影响。因此,应收账款战略是企业战略的具体表现,必须与企业整体战略保持一致性。在企业管理实践当中,以生产和营销为重心都会造成企业资金周转困难、财务状况恶化、管理系统失调,由于现金流状况是企业生存和发展的关键因素,也是联系企业生产、营销、研发、人力资源等各个职能战略的纽带,因此,很多企业都会以现金流战略为企业战略管理的重心。然而,企业现金流来源于销售商品和提供劳务的经营所得,而经营活动产生的现金流量有部分是企业应收账款转化而来的,所以应收账款战略管理作为现金流战略管理的源头,对企业各个层面的战略实施起到了支持和辅助的关键作用。
企业文化是企业全体员工在发展改革过程中信奉的管理理念、思维方式和行为习惯,也是企业管理者在企业运营中创新认知的管理理念、思维方式和行为习惯。企业的文化建设就是要把管理者的“知”转化为全体员工的“信”,并改变企业对内对外的行为关系,达到“知、信、行”的统一和升华,从而建立健康、和谐的企业文化系统。结合企业应收账款管理构建企业战略发展文化系统,通过全员的参与和培训,制定企业发展战略,让全体员工感同身受,适应企业发展环境,认识企业、理解企业,找到自身努力的方向,建立起员工所共享的企业价值观念,重视和强调团队精神,培养员工的集体意识,通过宣传企业战略发展理念,使员工有和企业一起发展的深刻感知,从而赢得各种市场。良好的应收账款回款质量与企业员工的工作质量、工作态度密切相关。在明确应收账款管理责任的同时,企业各条线员工要意识到影响个人收入的因素涉及企业发展的诸多方面,这样就能潜移默化的形成一种良好的循环以及企业文化氛围,促进企业的和谐发展、长远发展。
立足于甘肃国通的企业战略视角,企业的应收账款管理目标应更加强调从应收账款的动态变化中预测和判断企业未来的市场前景和整体发展情况,从而为管理层的整体战略决策提供良好的依据支撑。应收账款战略发展文化系统强调从企业战略的高度出发,实现把企业的应收账款顺畅转化为充足现金流的战略实施意义,降低将应收账款转换为充足现金流过程当中的成本和风险,保障企业营运资金,从而提高企业的综合竞争力;应收账款战略发展文化系统强调从企业部门职能分工的框架入手实现应收账款的事前、事中和事后的闭环管理,从而使不同层次、不同部门的员工的工作任务目标与企业的战略目标一致协调,定期或不定期组织培训,提高全员应收账款管理方面的知识和能力水平,培养企业所有成员谨慎和长远的应收账款管理战略意识。对财务部门负责应收账款管理人员补充业务营销方面的知识,充分理解业务收入的增长对于企业的重要性;对市场前端人员要加强财务知识和风险控制方面的教育和培训,提高其对于应收账款管理、资金管理对企业重要性的认识;对其他条线与应收账款管理相关的部门要注重企业信用销售知识的培训,以便使其提高协同合作的管理意识。传统的信用政策要求企业的成本与效益配比,达到获取高利润的目的,然而,应收账款的管理目标应该更加注重利润获得的稳定性和持久性以及利润分配与企业战略规划的一致性和合理性,从而实现企业的持续健康稳定发展。
总之,在企业战略视角下的应收账款战略发展文化系统是基于企业持续健康发展的原则,实现企业应收账款的全员、全过程管理,实现企业应收账款的良性循环发展,发挥其为制定、实施、修正和支持企业战略发展的作用。
(二)建立应收账款信用管理体系
应收账款信用管理体系不只是一种企业管理的模式,更不仅仅只是对企业信用的一种管理,而是以企业的信用管理为基础,从企业战略发展目标的角度,全局的、系统的制定相关信用管理制度和组织安排应收账款管理的工作流程,这就形成了 一套完整的应收账款信用管理体系。企业应收账款信用管理体系在企业管理中其实应该是以一种制度的形式所存在,该体系的完善与否直接关系到企业管理中对信用管理和应收账款管理的成效;企业应收账款信用管理体系规范了企业各职能部门之间在应收账款管理过程中的责权关系,起到了合理的均衡协调作用;企业应收账款信用管理体系是一种权利制衡机制,通过组织程序明确了企业各职能部门之间的制衡关系,使各部门既独立运作又相互制约,共同推动企业的有效运转。因此,企业应收账款信用管理体系对提高企业的应收账款质量,优化企业的流动资产结构有着基础性的作用。
1、设立应收账款信用风险管理机构
应收账款管理不善主要是由于企业在生产经营过程中缺乏对信用管理的意识,甘肃国通目前未设立专门的应收账款管理部门,没有明确的信用管理制度。
应收账款信用风险管理机构如果从属于财务部门或者市场部门,不单独设立专门的应收账款信用风险管理机构,会导致企业应收账款信用风险管理责任的不明确。因为有关应收账款信用风险管理的政策与流程的制定是企业战略发展的一种体现,需要平衡企业的发展需求与风险,是一项综合了专业性和技术性的工作,整个过程涉及到企业合同的执行以及应收账款回款的全过程,需要应收账款信用风险管理部门人员具备相关的法律知识、财务知识,以及具有市场销售意识,对应收账款回款情况进行专业化的调查与分析。因此,企业需要根据外部经营环境并结合自身的生产能力、财务状况、市场销售和人力资源等内部因素,权衡在信用管理中所存在的风险与回报二者之间的比例关系,从而结合企业总体战略规划,设立应收账款信用风险管理机构,制定出适合自身发展需要的信用管理政策,确定企业对应收账款的最终管理目标。
建议甘肃国通总部和各级单位在风险管理部门下设立应收账款信用风险管理机构,隶属风险管理部主任管理。因为由于财务部门往往偏重于对应收账款后期的催收管理工作,在对前期应收账款管理过程中的信用评估能力和精力有限,对保障由应收账款所形成的企业债权、评估应收账款风险方面的工作重视程度不够;然而作为以销售为导向的市场部门,会因为销售的压力而放松对应收账款的信用管理,忽视应收账款回款状况对企业营运资金的重要性,无形中会为了维持更好的客户关系而拖延对应收账款的催收,弱化应收账款回款力度。作为独立的应收账款信用风险管理部门主要负责与市场部门、财务部门合作,制定符合甘肃国通发展状况的应收账款信用管理体系政策和流程;明确在应收账款管理过程中各职能部门承担的责任和行使的权力,在有效加强对应收账款管理、提供应收账款质量的同时促进企业业务收入的健康稳定增长。与此同时,市场部门、财务部门承担各自特定的应收账款信用风险管理的职责,协助应收账款信用风险管理部门做好客户信息管理、应收账款跟踪管理、催收管理和配套管理措施的执行工作,以防止其盲目决策产生的信用风险。
2、确立应收账款信用风险管理制度
应收账款信用风险管理部门不是简单的评估客户支付能力和管理客户付款状况的管理机构,它的职能体现在从合同的签订执行到应收账款回收的全过程,贯穿于企业整个销售业务流程当中,这种闭环管理的过程是一种业务上的决策,一种风险与收益的博弈,一种战略上的决策。企业应该制定适合自身业务发展需要的应收账款信用风险管理制度,以完善的信用管理流程来提高企业应收账款的质量。
作为企业的应收账款信用风险管理部门,制定应收账款信用风险管理制度应该主要考虑的内容包括:信用标准、信用条件、收款政策。
(1)信用标准
信用标准是作为企业来说同意给予客户商业信用时所做出的最基本的一种信用条件。应收账款信用风险管理部门在确定信用标准时,要重点考虑企业在护大业务收入规模、提高市场占有率的同时,如何可以降低企业应收账款的违约风险和回款成本,信用标准的制定就是在这两方面的内容中间找到一个合理的平衡点,最终达到一种双方利好的结果。建议应收账款信用风险管理部门以企业预期的坏账损失率作为信用标准,合理调整应收账款的风险、收益与回款成本之间的平衡关系。严格的信用标准将会减少坏账损失的产生,从而也会降低应收账款的机会成本,但可能不利于企业在经营发展过程中业务收入规模增长;相反,如果信用标准较为宽松,虽然会增加企业业务收入规模,但企业的坏账损失和应收账款的机会成本也会随之增长。客户的资信程度包括:客户的信用品质(Character)、偿付能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)和经济状况(Conditions ),简称“5C”系统。信用品质主要是在确定给予客户信用时参考客户以往的应收账款付款记录,与此同时也可以判断客户未来对应收账款的付款可能性;客户的偿付能力主要是通过对其资产的流动比率和变现能力指标的好坏来进行判断;通过客户的财务报告资料,了解客户的资产规模、负债结构及产权比例,判断客户是否具有很强的自身资金,以控制好信用额度的使用;具有较高市场性的抵押品是客户提供资信的安全保证;经济状况则要求客户的偿付能力在不利的市场环境影响下具有较强的应变能力。通过信用等级评价标准,通过客户的报表数据得出各项指标值,再与标准值进行比较分析,准确的判断延长应收账款回款期所带来的风险,有利于提高应收账款投资决策的准确性。
(2)信用条件
信用条件是指企业要求客户支付由于信用销售产生的应收账款款项的条件,其中包括:信用期限、折扣期限和现金折扣。任何企业多多少少都存在着信用风险,客户信用良好并不代表没有风险,建议应收账款信用风险管理部门有必要进一步对选定的客户企业确定包括信用期限、折扣期限和现金折扣在内的信用条件,并根据记录客户档案的反馈信息及时对信用条件进行动态的更新修改,随时了解客户信用信息的动态变化,确保应收账款的管理质量。对于甘肃国通来说,信用条件的最终责任确定在市场前端人员,因此,应该由市场前端人员负责应收账款的全程管理,以实现各项应收账款都有专人负责。可以对市场前端人员薪酬作为风险抵押金进行奖惩的形式激励其收款的积极性,如果能够及时足额收回所负责的应收账款款项,在将风险抵押金全额退还给市场前端人员的基础上,按照银行同期存款利率给付利息和按照收回的应收账款金额的一定比例发放奖金,做到奖罚分明,责权利一致,使市场前端人员在追求个人利益的同时也使企业利益最大化,实现双赢的效果。
(3)收款政策
收款政策是指在信用条件没有被很好的履约执行时,企业需要采用的收款策略。客户违反约定好的信用条件,对所欠应收账款的支付态度不予以重视,此时企业应当采取恰当的收款策略和措施,最小程度的减少企业的损失。从道理上讲,履约支付欠款是客户必须尽的责任和承担的义务,也是企业拥有的正当、合法的自身权益。但是在现实的经营活动中,客户对于应收账款的拖欠行为存在多方面的原因,因为某些客观因素的存在,一些信用良好的客户也会出现无法按时支付应收账款款项的情况。特别是在宏观经济环境偏紧、国家实施经济结构战略性调整的时期,客户受到大环境的影响,资金出现严重短缺、拖欠债权企业应收账款的现象非常普遍。因此,不建议企业直接利用法律诉讼的途径解决应收账款回款缓慢的问题,法律诉讼不仅需要花费大量的诉讼费,而且诉讼的结果也不一定是债权企业所希望的那样理想。通过法院解决应收账款问题一般是企业面对信用品质差劣、恶意拖欠的客户不得以而为之的最后办法,因为付诸于法律手段往往不是解决应收账款回款问题的最好方式。企业面对应收账款不能及时收回的状况时,应该首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在漏洞和问题,然后重新调查和分析违约客户的资信等级,直接与客户面对面沟通、协商解决,争取在延续、增进彼此业务关系的同时,妥善解决应收账款拖欠的问题。如果企业采取积极的收款政策,应收账款成本和坏账损失的风险可能会被降低,但应收账款的回款成本却又可能增加。相反,如果釆用消极的收款政策,则可能会增加应收账款的成本和坏账损失风险,但却会降低相关应收账款的回款费用,这是一个辩证的矛盾体。因此,建议应收账款信用风险管理部门在制定应收账款收款政策时,要充分权衡增加应收账款回款费用与减少应收账款机会成本和坏账损失风险之间的矛盾关系,评估二者之间的得与失给企业经营所带来利弊。综合考虑信用标准、信用条件、收款政策的变化对业务收入、应收账款机会成本、坏账成本和回款成本的影响。
3、建立应收账款信用评分系统
对客户准确的信用评价可以有效的防范由于客户对应收账款违约后所产生的风险。甘肃国通目前对于运营商客户信用评价关注重点在客户的付款习惯和记录,双方的交易历史,以及双方的势力对比,但这些信息不能客观的说明客户潜在的“偿付能力”,依靠管理人员的经验和传统管理方法,不能达到企业准确识别和评估风险的目标要求。企业可以运用专业的信用分析模型,列出需要重点关注分析的要素,创建得分矩阵模型,形成一套对应收账款日常管理决策的信用评分系统。应收账款信用评分系统的客户数据来源包括:客户的财务数据、经营状况、付款历史记录、银行信用数据、外部信用信息等,从而利用应收账款信用评分系统分析得到科学客观的应收账款管理决策方案。应收账款信用评分系统可以帮助应收账款信用风险管理部门完成前期建立客户信用档案、设立信用额度,后期的客户信用评估管理以及制定应收账款回款政策和收款方案的工作。
(三)建立健全应收账款管理内部控制制度
内部控制是企业为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。甘肃国通由于体制、机制、制度、环境等原因,没有形成完善的应收账款管理结构,应收账款内部控制相对薄弱,缺乏有效的监督机制。在生产经营活动过程中,内部控制作为自我调节和自我制约的内在机制,处于企业管理系统中重要的理论支撑关键位置,企业发展规模越大,内部控制的重要性就更为显著。因此,甘肃国通要正确认识和高度重视应收账款内部控制的作用,建立健全甘肃国通应收账款管理内部控制制度,对于加强企业经营管理,维护企业财产安全,强化企业应收账款管理,提高企业营运资金使用效率,提高经济效益都具有十分重要的现实意义。
1、完善合同管理制度
甘肃国通合同管理在生产经营活动中的有效性相对弱化,导致应收账款回收管理工作执行力比较混乱。根据甘肃国通现行的合同管理制度,建议风险管理部参与合同执行的全过程。除了现金收入其他的业务都应当受到签订合同中条款的约束管理,合同管理制度条款中明确要求市场前端人员在拓展企业新客户时,实行拓展新户审批表制度,审批流程管控点包括:市场部门、财务部门、风险管理部门、副总经理、总经理;其次,针对现有客户发展新业务签订的合同,如果存在信用销售条件,需要由风险管理部、分管副总和总经理审核签字后,根据审批意见,在与客户意见达成一致的情况下方可签订合同;销售合同的内容必须完整,并按照国家法律法规,明确合同中产生应收账款后的付款方式、应收账款付款期限以及延期付款的具体相关违约责任,合同中涉及应收账款的条款都应该清晰、准确,要求必须使用统一格式的合同范本。此外,市场部门要将合同复印件分别交风险管理部门和财务部门,以促进相关职能部门对合同的执行和跟踪过程、起到检查、监督和预警的作用;最后,完善合同管理制度中垫资项目全过程的应收账款回收管控机制,强化对垫资项目合同签订的审批流程,明确垫资项目合同中有关应收账款回收约束和违约责任条款,并且在合同执行过程中严格执行。
2、创新完善应收账款考核薪酬激励机制
应收账款考核薪酬激励机制往往对企业内部控制最终实施效果好坏有一定影响。很多企业在推动内部控制时,往往虎头蛇尾,不进行总结,对于内部控制执行好的部门与个体不能及时进行肯定与奖励;对于实施内控措施不好的部门与个体业没有真正的进行批评与惩罚。长此以往,使得员工的积极性降低,内部控制制度形同虚设,无法真正发挥作用,甚至是一种资源的浪费。
甘肃国通应收账款考核薪酬激励机制中在对考核目标上存在单一性,绩效考核重点仅仅只是针对业务收入列帐进度,对后期应收账款回收状况好坏的绩效考核方式比较粗放,阶段性考核代替了常规性考核,员工对应收账款回收工作的重视程度和积极性不高,因此,不仅要将销售额与绩效挂钩,更要同时对所产生的应收账款的回收及时性、回款目标完成率与绩效考核进行挂钩。甘肃国通应该针对应收账款管理制订和完善切实可行的常态化全员考核激励机制,应收账款的回收工作原则上是管理该客户的相关市场前端人员的工作职责,但应该落实应收账款回收管理工作绩效考核全员覆盖,纠正和杜绝平均分配,将上一级主管或者更高一层级的管理人员绩效纳入到考核范围之中,提高管理层对应收账款管理的重视程度。与此同时,将应收账款考核指标融入到应收账款回款工作相关部门的绩效考核指标当中;应收账款回款工作应与绩效考核、资金预算管理进行衔接,绩效考核增加应收账款占收比指标考核权重分及扣分比重,应收账款占收比指标超预算目标扣减业务收入和净利润指标完成额度,加大对应收账款回款工作的考核力度;在应收账款管理考核过程中以岗位贡献、业绩提升为核心要素设立激励政策,不能仅仅只是针对阶段性良好回款而盲目给予奖励,对应收账款回收管理过程当中存在的问题也应该及时进行绩效考核,发现问题及时给与处罚,充分发挥应收账款绩效考核管理的导向作用,有效管控二次分配的公平合理性;对于市场前端人员工作区域调整或者职位流动的应收账款回收管理奖罚政策,应该主导以移交的应收账款回收最终结果为绩效考核标准,提高市场前端人员对于移交的应收账款回收工作的积极性。有效的绩效考核机制是推进甘肃国通应收账款及时收回的一个重要手段。
3、强化内部财务控制和审计监督作用
财务部门根据市场前端人员提供的客户应收账款拖欠汇总情况,建立对应收账款管理的预警机制,加强对应收账款的动态化管控。按照应收账款形成时间的长短,每月初编制应收账款账龄分析表,从项目、结构、账龄等多个维度分析和监控应收账款的回款状况。按月组织召幵由市场部、财务部、风险管理部参加的应收账款联席会议,根据市场前端人员与客户应收账款的对账进度,跟进客户的付款计划和承诺,并且讨论制定市场前端人员当月的应收账款对账计划、回顾上月的回款计划的履约情况;对于上月承诺付款但未予以兑现的客户,财务部门要督促市场前端人员及时与客户沟通了解具体的原因,并进行重点跟踪与核实;锁定超期、重点、难点客户应收账款回款跟进计划;及时发现对账过程中市场前端人员反馈的问题,协助寻求解决方案,力争尽快回款,避免和规避应收账款坏账的产生。最终财务部门要将会议讨论结果以应收账款回款情况分析报告的形式提交总经理或分管副总。财务部门也要协助人力资源部门制定和完善应收账款回款工作的奖罚制度,对应收账款回款较好的市场前端人员给予绩效考评奖励,对长期挂账的应收账款回收进度缓慢的市场前端人员给予扣罚绩效等,有效控制逾期应收账款的回收力度。
对于应收账款管理相关的其他职能部门,风险管理部门的内部审计监督职能作用主要体现在两个方面,一是要不断完善甘肃国通内控制度和内部监督体系,二是有效检查甘肃国通内控制度的执行状况,检查企业在应收账款管理过程中是否出现异常现象,应收账款的管理是否存在重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回应收账款的情况。应收账款管理的内部审计监督主要还是在管理上,如何提高应收账款的回收率、周转率、从而提高应收账款的经济性、效益性和效率性是风险管理部门对应收账款内部审计监督所要解决的问题。因此,应收账款内部审计监督应在管理活动开始的事前、事中、事后全面起到审计监督的作用,强化应收账款风险的全程管控。首先以项目管理为抓手,按照“谁主管、谁负责”的原则,加强履约管理,如变更签证、索赔、实物量核对、结算书的编制和送审等要留有书面证据;其次在确保工程质量的前提下,及时做好单项工程及整体工程竣工验收,获取工程最终结算证据,决不因管理责任不落实延误结算,给企业造成损失。通过对信用政策效果好坏的审计以及应收账款监控体系的审查,及时发现应收账款管理过程中存在的问题并及时加以改善,充分挖掘应收账款的潜力。使市场部门、财务部门及相关管理部门形成一种相互牵制、相互促进的严密管理体系,以提高甘肃国通应收账款的回款率。具体执行的检查要点如下:
(1)检查对客户建立的客户评价制度的执行情况。检查要点主要包括准入制度执行情况,客户评价制度执行情况,客户信息档案,客户评价材料。
(2)检查合同审批管理制度的执行情况。检查要点主要包括程序文件,相关的管理规定执行情况,会议记录和其他相关资料。
(3)检查确认业务收入实现的合理性。检查要点主要包括发票通知单、发票、会计准则规定的收入确认条件。
(4)检查应收账款管理制度的执行情况。检查要点主要包括应收账款明细账、应收账款收款记录与依据、催款记录、相关审批文件、备查坏账的记录情况。
(5)检查会计控制的执行情况。检査要点主要包括会计总账、明细账、库存明细账、存货卡片、科目余额、记账凭证、会计报表、财务对账制度执行情况。
4、提高应收账款账龄、坏账管理力度
企业持有的应收账款的账龄都是不同的,持有的应收账款时间越久,表明客户占用企业的资金时间就越长,如果应收账款的持有时间超过信用期限演变成逾期的应收账款,那么客户拖欠的时间越久,应收账款产生坏账的风险就会越高。
为了避免企业产生应收账款坏账,财务部门应定期编制应收账款账龄分析表,及时对应收账款账龄进行分析判断,对账龄超过信用期限的客户要强化对应收账款的回收力度,以防止应收账款坏账的产生。针对甘肃国通应收账款账龄形成的特殊性,财务部门在对应收账款账龄分析时,需要特别关注运营商客户所形成的账龄在一年以内的应收账款,需要提醒市场前端人员加强对当年业务收入所形成的应收账款回收力度,可以分别设定“以前年度应收账款回款率”和“当年业务收入回款率”预算指标,将两项指标的完成情况纳入月度应收账款回收分析过程中,合理分析账龄在一年以内应收账款的实际回收情况,使应收账款账龄分析结果能够直观反应各个时间段应收账款产生和回收的情况。合理的应收账款账龄分析可以判断出应收账款是处在信用期间还是超过信用期间,可以看出应收账款逾期的时间长短,也可以提供给企业有多少超龄的应收账款需要釆取积极的回收政策。
因此,甘肃国通需要提高对应收账款账龄管理的力度,加强应收账款账龄分析的精确度和合理性,密切关注应收账款的回收情况和相关的变化,并且通过应收账款账龄分析结果,指导市场部门及应收账款管理相关部门的工作,以加快企业营运资金的使用效率,减少应收账款产生坏账的风险。应收账款账龄分析过程就是要求对逾期的应收账款作为分析的工作重点,努力提高和改善应收账款的回款率。
应收账款坏账准备金是企业持有应收账款所发生的因欠款无法收回导致产生的坏账损失,其性质属于变动成本类型,企业拥有的应收账款规模越大,产生坏账损失的可能性就越大,然而坏账损失发生的具有一定的弹性,完全取决于企业对应收账款坏账准备金管理的水平,因此,企业必须提高对应收账款坏账准备管理的力度和水平,有效防范坏账损失的产生。甘肃国通对于长期无法收回而挂账的应收账款,财务部门要按照会计准则规定足额提取坏账准备金,规范坏账核销程序,加强“账销案存”资产管理,防范资产损失、诉讼和税务风险。
(四)加强应收账款信息化管理
企业应收账款信息化管理是企业整体信息化管理工作的一方面,然而大多数企业往往忽略对应收账款的信息化管理,造成在对应收账款管理过程中数据不一致、应收账款回收以及欠款信息反馈不及时等一系列问题。应收账款信息化管理的不完善直接会影响企业对客户的资信程度、经营形势所处状况的判断;与此同时,企业被占用资金的风险、应收账款逾期的具体原因也不能清晰的被反映出来,造成企业的管理层处于一种被动管理的状态。企业的应收账款信息化管理主要是运用现代计算机和网络通讯技术等信息化手段对企业应收账款进行管理和控制,应收账款信息化管理方式的特点具有系统性和复杂性,管理目标是通过迅捷快速的应收账款数据管理,提高应收账款管理水平,保证企业应收账款的信息质量,为企业经营管理提供周密细致的应收账款数据分析,为管理层决策提供准确高效的应收账款数据依据,应收账款信息化管理方式有利于企业降低成本,健全各项机制,优化资源的配置。
应收账款信息化管理是建立在企业良好的财务信息化管理基础之上的,然而,目前我国很多软件企业为了节约成本,通常会基于行业标准化而开发一些业务模块,对于非主流业务模块往往不重视,导致财务信息化管理软件中对于应收账款管理信息化模块的研究幵发并不完善。由于企业的业务范围、管理模式、内部控制制度的不同,导致企业对财务信息化管理流程的需求也不尽相同,有些资金实力雄厚的企业会在标准化模块的基础上再进行二次开发,使财务信息化管理比较完善,更适合企业的发展。但是,更多的企业由于受到成本费用的限制,通常不会进行二次开发,造成企业对非流程化的业务管理水平和效率相对落后。
目前,甘肃国通应用中国国通内部研发设计的EMOSS财务管理系统,从使用的效果来看,EMOSS财务管理系统设计中缺少或不完善对应收账款管理的模块,造成企业对应收账款不能完全信息化管理,应收账款的动态分析由于人为因素存在漏洞和不合理性。建议甘肃国通在总结使用EMOSS财务管理系统过程中对应收账款管理过程中所遇到的问题,积极与软件开发商联络沟通反馈,对EMOSS财务管理系统中应收账款管理应用模块和程序加以改进和优化,使该系统更好的满足甘肃国通财务综合管理和应收账款信息化管理的需求。与此同时,甘肃国通要充分发挥好应收账款信息化管理的作用,就必须积极做好对相关人员的培训及引导,使得企业各职能部门都能够对应收账款信息化管理系统了解得更加深入、透彻,熟悉系统的操作,掌握技巧,提高应收账款数据的精确度、提高工作效率。通过改进后的EMOSS财务管理系统平台,应收账款信息化管理一方面可以将日常繁琐的应收账款记账通过软件来完成,也便于日常的查阅;同时,应收账款信息化管理会提高企业应收账款管理分析功能,通过管理分析的结果可以了解客户历史信用记录,以便合理评估客户的应收账款信用风险。应收账款信息化管理也同时方便了企业各职能部门及相关人员对应收账款信息的查阅,便于其主动及时了解应收账款相关动态。完善的应收账款信息化管理可以达到对企业应收账款管理的科学性、高效性、准确性的目的,使企业应收账款管理工作开展更加圆满。
