摘要
企业内部控制,是企业的管理手段,也是公司的治理手段。有效的内部控制,可以促进企业实现其管理目标,提髙其对外财务报告的质量,增强其规避风险的能力。然而,怎样建立和完善企业的内部控制体系,却是多数企业面临的难题。本文的研究目的就在于运用内部控制理论的知识,针对企业如何建立自己的内部控制体系做出系统性研究。论文以A公司为例,以内部控制理论为指导,构建出适合于A公司生存与发展的内部控制体系。希望能借此解决企业内部控制理论如何落地的难题。
在研究过程中,运用观察法、实验法、文献研究法等多种方法进行资料的搜集,并运用定性及定量法、建立模型法及实证分析法等方法对所搜集到的资料进行分析、综合、比较、归纳,从而为理论的阐述及实证的分析提供可以赖以参考的信息。
在研究时,理论部分主要着重于内部控制的理论发展历程及国内外研究现状。
在实证分析中,主要以A公司为例。运用全面风险管理为导向的内部控制理论对A公司的内部控制现状进行分析,通过对A公司的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等五个方面的要素进行全面测评,综合分析得出该公司的主要的风险点。在构建A公司新的内部控制体系时,将业务流程再造理论的引入其中,从而打破了传统内部控制体系设计中以部门为导向,而将“过程”作为内部控制体系建设的着眼点和核心。
论文的研究结论认为,企业的内部控制是一个系统性工程,内部控制的要素与环节涉及到企业的管理的各个方面。内部控制的主体是企业员工,因此,只有全体员工共同参与,才能保证公司内部控制体系的有效执行,才能实现对企业风险的全方位管控。
另外,通过研究发现,由于企业所在的行业不同,所涉及的业务性质不同,其所面临的风险及采用的控制流程也就不同。因此,企业在构建自己的内部控制体系时,更应该着眼于自身的业务特点,从而避免内部控制体系的失效。
关键词:内部控制；内部控制体系；风险管理；业务流程
目录
摘要
1引言
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
1.1.2研究意义
1.2内部控制理论的国内外研究现状
1.2.1国外内部控制理论与实务的发展
1.2.2国外内部控制理论研究现状
1.2.3我国内控理论与实务的发展
1.2.4我国内控理论研究现状
1.3研究内容
1.4研究方法与思路
1.5本章小结
2理论基础
2.1企业内部控制理论
2.1.1内部环境
2.1.2风险评估
2.1.3控制活动
2.1.4信息与沟通
2.1.5内部监督
2.2业务流程再造理论
2.2.1业务流程再造的内涵
2.2.2业务再造流程产生的背景
2.2.3业务流程再造的基本目标
2.2.4业务流程再造基本原则
2.2.5业务流程再造主要流程
2.3内部控制活动
2.3.1采购管理
2.3.2销售管理
2.3.3资金管理
2.4 本章小结
3A公司内控现状分析
3.1公司概况
3.1.1A公司的基本概况
3.1.2A公司业务发展模式
3.2A公司内部控制环境分析
3.2.1内部控制环境评价标准
3.2.2A公司管理理念和管理风格分析
3.2.3A公司组织架构分析
3.2.4A公司人力资源与企业文化分析
3.2.5A公司社会责任分析
3.2.6A公司内部控制环境综合评价
3.3A公司风险评估分析
3.4A公司内部控制活动分析
3.4.1A公司釆购管理分析
3.4.2A公司销售业务分析
3.4.3A公司资金活动分析
3.4.4A公司控制活动评述分析
3.5A公司信息与沟通分析
3.6A公司内部监督分析
3.7本章小结
4A公司内部控制体系构建
4.1A公司内部控制活动重新构建
4.1.1重构A公司的内部控制活动
4.1.2 A公司新的控制活动评估
4.2A公司内部控制环境重新构建
4.2.1A公司新的企业文化与管理理念构建
4.2.2A公司的新的组织架构构建
4.2.3A公司的新的人力资源政策构建
4.2.4完善A公司的社会责任
4.3A公司风险评估重新构建
4.4A公司信息与沟通重新构建
4.5A公司内部监督体系重新构建
4.5.1日常监控制度
4.5.2内部审计制度
4.6A公司重新构建后的内部控制体系评估
4.7本章小结
5 结论与展望
参考文献
