5 结论与展望
本文立足于以全面风险管理为导向的内部控制理论,参考《内部控制基本规范》及其应用指引,针对企业可能面临的风险因素展幵讨论。文章梳理了内部控制的发展历程,论述了如何对企业的内部控制体系作出评价,如何搭建企业内部控制体系。以A公司为实际案例,利用风险理论的指导,对A公司的内部控制现状进行了分析。通过分析A公司的内部控制环境和控制活动等内容,对A公司的内部控制有效性做出了评述,得出了 A公司运营过程中潜在的风险点。
以A公司为载体,通过对A公司的案例分析,进一步阐述了内部控制理论。
并在此基础上提出了以业务流程再造理论为指导的新的业务流程设计。并相应建立了新的组织机构,重新构建了 A公司的内控环境。
本文釆用实证分析、案例论证、数据分析、访谈记录等研究手法。强调理论与实际的结合。注重在实践中检验理论,由理论来指导实践。在对整个研究过程中,本文强调以下几点:一、以风险为导向,并试图梳理一般公司或企业层面和各业务层面的主要风险点。二、以风险为导向的内部控制已从传统的财务控制和审计控制扩展到公司运营所涉及的所有方面。三、内部控制与业务流程密不可分,本文结合A公司案例对该公司的业务流程及内部控制体系。
本文所研究的A公司具有其行业性的特点,因此,对于该行业以外的公司难免以偏概全。我会在今后的学习和研究中继续关注我国内部控制理论的发展情况,利用内部控制理论对更多的行业作出更深入的研究。
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