第一章 引言
第一节、研究背景及意义
我国商业银行自股份制改革以来,其内部审计实践经过十多年的摸索,已经发展到很高的水准,大部分的全国性商业银行已经建立起统一管理的内部审计系统,已从对会计报表的真实合规审查,转为对信贷资产质量、风险内控的动态的审计和监督,有部分同业已幵始探索对银行内部治理、内部控制状况进行总体评价和建议,银行业界的内部审计水平也产生了较大的差距。内部审计作为内部控制的重要组成部分,成为银行业金融机构的通话规则。
2013年以来,影子银行市场频发兑付危机,中国金融体系面临深层次改革。
鉴于金融市场的危机传播速度快、威力大、影响深远,对国际金融体系的传染风险不可低估。与此同时,同业业务的爆炸式创新,以及互联网金融的异军突起,不仅给商业银行的风险控制带来严峻考验,也加大了银行业的系统性风险。鉴于此,本文对商业银行内部审计工作的独立性、有效性的研究,对提高整个行业的风险管理水平,有积极的现实意义。
本文从商业银行发展现状、商业银行控股特色等方面概括介绍了商业银行内部审计的所处背景,并由此引申出商业银行内部审计的三大特色:对风险的量化控制、对管理层社会责任和道德风险的监督,以及对职业胜任能力的挑战。随后,从四大方面阐述当前的商业银行内部审计存在的问题:内部审计难以保持相对独立、内审缺乏相应权限、内审力量薄弱、审计质量参差不齐。之后,通过介绍X银行内部审计经验,提出解决问题的途径,进行经验分享。最后,提出商业银行内部审计未来的几大发展方向:建立问责机制,完善非现场审计手段,以及提供审计增值服务。
第二节、研究内容和文章结构
本文对我国商业银行以及商业银行内部审计的现状做了详细阐述,随后深入挖掘商业银行内部审计存在的问题和解决办法,最后以X银行内部审计经验为例,提出商业银行改善内部审计环境的对策,和内部审计工作提升自身地位的建议,对我国商业银行公司治理及内控管理都有重要的现实意义。
本文采用理论与实践相结合的研究方法、定性分析方法,按照“现状分析一提出问题一解决问题”的研究思路对我国国有商业银行内部审计现状及存在的问题进行了分析,在借鉴国内先进商业银行内部审计经验的基础上,提出了完善商业银行内部审计的对策建议。具体结构安排如下:
第一章引言,包括论文选题背景、意义、研究内容和文章结构、研究方法。
第二章商业银行现状,概括介绍我国商业银行的现状及所处环境,以及商业银行相对于其他行业的特殊性,为商业银行内部审计的所处环境做了充分的理论铺垫。
第三章商业银行内部审计特色分析,提出商业银行相较于其他行业的内部审计特色,从对风险的量化管理、对管理人员道德风险的重视,以及内审人员职业胜任能力的挑战三个方面阐述。
第四章商业银行内部审计现状,从内部审计机构设置和管理模式、审计范围的变化以及当前流行的审计应用系统,大致描绘了当前商业银行内部成绩的发展和成就。
第五章内部审计存在的问题及解决办法,指出我国商业银行存在内审独立性缺失、内审权限不足、内审力量薄弱、审计质量管理落后等问题。
第六章引入X银行的内部审计经验,从独立性建设、质量管理、非现场支持及计算机辅助手段等方面,逐一讨论当前内审问题合理的改进建议。
第七章内部审计进一步改进方向,提出进一步完善问责机制,全面发展非现场审计手段,探索开展审计咨询服务等。
第八章结论,对全文的主要观点进行总结。
