中文摘要
对于一个国家来说，税收的作用是不可替代的，它不仅是财政收入的主要来源，更是一个国家资金运转顺畅的重要保障。组织税收则是税务机关的第一要责。近年来，我国的税收收入连年增长，情况喜人。为了能够保证税收收入的完成，税收计划是税收工作中的一个重要组成部分。国家财政收支平衡和政府职能不受财政资金制约，与税收计划息息相关。但在实际的税收工作中，税收计划的实施存在种种问题。例如：税收计划编制不科学、编制数据存在虚假成分、征税过程中存在“过头税”和“藏税”现象、人为操纵退税进度等。
本文以 Z 国税局为例，结合实际工作经验，探讨基层税务局在实施税收计划存在的问题及解决对策。论文第一章为绪论，介绍了税收计划的重要性，以及研究基层税务局实施税收计划的现实意义，接着提出税收计划的理论研究现状。第二章介绍 Z 国税局税收计划实施的现状，详细说明税收计划实施的主体、过程与规则。第三章重点描述了当前 Z 国税局实施税收计划存在的问题。第四章承接第三章的问题逐个分析 Z 国税局实施税收计划存在问题的原因。第五章介绍了美国成熟的税收预测经验，并归纳出经验借鉴要点。第六章对如何改善 Z 国税局税收计划工作进行了论述，提出优化税收计划工作的对策。第七章对整篇研究进行简要的总结。
关键词：税收计划；税收计划编制；税收计划实施
Abstract
Tax is an indispensable capital pillar supporting a country, and also an important fiscal sourcefor a country. The primary responsibility of tax authorities is to levy taxes. In recent years, taxrevenue of our country keeps an impressive year-on-year growth. To ensure the total taxamount, tax planning is an important part of taxation. And reaching the tax plan is ofsignificance for a balanced national budget and fiscally well-functioning governance. However,there are different problems in tax plan implementation. For example, unscientific taxplanning, data falsification, over-taxation or under-taxation in practice, manipulation of taxrebates schedule, etc.
Taking Z Department of State Administration of Taxation as example, combined with thepractical experience, the essay is to discuss the existing problems in tax plan implementationand the countermeasures. Chapter one, as introduction, states the importance of tax plan andthe significance of tax plan implementation at grass-roots level, followed by the currentsituation of existing study. Chapter two introduces the current situation of tax planimplementation at grass-roots level, Z department is taken as example to explain the mainbody, process and rules of tax plan implementation. Chapter three describes the existingproblems in implementing tax plan in Z department, while chapter four makes analysis of thereasons behind those problems. Chapter five introduces American experience on tax planningand chapter six explains the ways to improve it. In the end, Chapter seven makes briefconclusion of the whole essay.
Key words: tax plan, tax planning, tax plan implementation
目 录
中文摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 文献综述
1.4 研究方法
1.5 研究思路与内容
1.6 创新点和不足
2 Z 国税局实施税收计划的现状
2.1 税收计划的基本介绍
2.2 征税的依据与目标
2.3 Z 国税局税收计划的实施过程
2.4 Z 国税局税收计划的监督与考核
3 Z 国税局实施税收计划存在的问题
3.1 征税过程违反应收尽收的原则
3.2 征税过程易导致“过头税”、“藏税”现象
3.3 退税的人为操控
3.4 税收收入分析流于形式
4 Z 国税局实施税收计划存在问题的原因分析
4.1 税收计划编制程序和方法未能适应市场经济
4.2 税收征收过程缺乏监督
4.3 税收计划的考核制度不合理
4.4 税收数据分析单一浅薄
5 美国税收预测经验借鉴
5.1 美国税收预测制度的特点
5.2 美国税收预测经验借鉴要点
6 优化 Z 国税局税收计划工作的对策思考
6.1 借鉴市场化经济实体的经验改革税收计划编制制度
6.2 提升税收征管工作的规范性和合法性
6.3 构建合理的税收计划考核机制
6.4 强化税收分析
7 结束语
参考文献
致谢
