第一章 引 言
1.1 问题的提出
1.1.1 选题背景
经济的高速发展催生出需求的变化，这一点在食品领域，表现为对高蛋白食品的需求量不断加大。鱼类产品作为一种高蛋白产品，越来越多的出现在人们的餐桌上，这一方面弥补了肉类产品在现有生产力水平下的不足，另一方面也催生了渔业产业链的形成与发展。据国家统计年鉴的统计数据，从 2004 年到 2013 年这十年里，水产品的总产量增长了 45.4%,其中海水产品产量增长了 30.5%,淡水产品产量增长了 64.7%.产量的大幅度增长催生了整个渔业产业链的发展，十年间，渔业总产值增长了 167.2%.渔业产业链涉及鱼类的捕捞、养殖、加工、出售的整个过程及其附属的一系列经济行为，这一产业链要想顺利运转，就离不开与此有关的金融、保险、评估等服务机构的发展。其中，鱼类生物资产的准确、可靠评估成了推动各环节的“润滑剂”,在此领域的任何一个促进有效评估的理论及实务方面的研究进展，一直以来备受关注。
渔业作为农业的一个分支，在国家聚焦“三农”政策的引领下，一直以来深受重视，最近几年更是把发展农业作为国家发展的首选。这点可以从最近几年的“中央一号”文件中一窥其端倪，2010 年的中央“一号文件”再次聚焦“三农”,其中对于渔业产业的发展要求包括规模化养殖、加快渔业基本设施的建设、以及对于远洋渔业发展的扶持。2012 年中央一号文件主要强调的是水产养殖发展过程中的模范带头作用，主要集中在示范场以及示范区县的建设问题上，同时还提出了生态方面的发展建议，主要是生态修复的开展工作，并就发展渔业的融资问题提出了相关的意见。2013 年中央一号文件在 2012 年的基础上进一步提出渔业保险补贴政策以及远洋捕捞的税收扶持政策。2014 年中央一号文件主要是从食品安全的角度，针对当前食品安全领域存在的一系列问题，提出了“健康养殖”的概念。
当前，中国已逐渐进入“工业反哺农业”这一新的历史时期，国家对于农业的重视程度将在今后很长的一段时间内不会改变。因此，与其它农业分支一样，渔业将进入一个良好的发展机遇期。在当前渔业大力发展的战略机遇期，若想取得预想的效果，任何一个环节都不容有失。渔业生物资产价值的准确评估涉及到渔业企业抵押、贷款、保险、产权交易等活跃渔业资产产权市场的方方面面，是渔业经济高速发展的有力支撑。然而，在当前的技术环境下，对于渔业生物资产乃至整个生物资产的评估领域的发展都处于相对滞后的阶段，价值类型研究不够系统、深入，评估方法匮乏、可靠性有待提高，缺乏有效的价值评估理论体系等，都是当今鱼类生物资产评估领域所存在的深刻问题，也是需要迫切解决的关键问题所在。此外，鱼类资产作为一种高风险资产，其价值具有太多的不确定性，这是当前渔业经济领域的共识，在创立评估理论体系时也是需要引起足够重视的。
1.1.2 选题目的
（1）分析鱼类生物资产的特殊性
鱼类资产作为生物资产中的一个重要类别，有着其所普遍具有的特殊性。除此之外，作为一种具体的生物资产类别，鱼类生物资产应该有着区别于一般生物资产的特性，这是本选题所要研究的目标问题。
（2）探究风险对于鱼类生物资产价值评估的影响
传统意义上对于资产的评估往往是根据已构建的价值评估理论体系来评估其价值，这种评估方式在资产本身的潜在风险较低或者能够可靠预估其风险的情况下比较适用。然而，鱼类生物资产作为一项特殊的资产，素有“养殖有风险，投资需谨慎”的说法，其价值具有很大的不确定性，因此，若在评估其价值的过程中，无视其风险价值的存在，则很有可能造成价值评估的失真，影响对其价值的有效使用。
因此，本研究开创性的将风险价值引入鱼类生物资产价值评估理论体系，分析鱼类生物资产风险的特点，探究对其风险价值评估的可靠方法，以期获取最真实的评估价值，保证评估的可靠性。并通过实证来验证了将鱼类资产风险价值引入到价值评估理论体系中来的必要性，这是本选题的创新所在。
（3）构建鱼类生物资产价值评估理论体系
任何一项评估的有效开展都建立在一定的评估理论体系框架之下，对于鱼类生物资产的价值评估，目前还没有系统的价值评估理论体系。本选题通过对鱼类资产价值形成理论体系的研究，并对其价值类型进行有效的甄别、归类，结合资产的特殊性，并开创性的将风险价值引入进来，以此为依据来构建价值评估理论体系，这是本选题的核心内容。
1.1.3 选题意义
（1）理论意义
鱼类生物资产作为一项具体的生物资产，本文通过对其特殊性的研究，总结出其与一般生物资产的相同之处，同时深入探讨其区别于一般生物资产的特殊性，很好的完善了现有的特殊性理论。在此基础上，本选题从现有价值理论着手，分析了渔类生物资产的价值形成过程，并对其价值类型进行了分析，以此为依托，初步构建出专门针对鱼类资产这一特定资产的价值评估完整理论体系，丰富了评估理论。
此外，本研究创造性的将风险价值归入鱼类资产价值评估理论体系范畴之内，并采用 VAR（Value at Risk）的评估方法，以环渤海地区的大菱鲆养殖为例，对其风险价值进行了评估，分析了风险价值在鱼类资产整体价值中所占比重，得出将风险价值考虑进整个价值评估理论体系的必要性，具有一定的理论创新性。
（2）现实意义
评估理论体系的构建以及风险价值的引入，能够有效的指导鱼类资产的具体评估实践。其中资产价值评估理论体系的构建，使得在实际的评估中有据可依，能够在理论框架下，有条理、有步骤、层次分明的开展各项评估工作。不仅增强评估的可靠性，而且节约评估时间以及评估费用，使得评估更有效率。而有效的评估又是推动整个渔业产业链的推动力，使得与此相关的各项经济活动例如产权的转换、渔业保险、抵押贷款的开展更加顺利，盘活整个渔业经济。当然，本选题只是在渔业资产价值评估的这一个细小的角度做出了自己的努力，在盘活渔业经济的整个过程中还有大量的工作要去做，只是整个渔业产业链是环环相扣的，任何一个细微的问题都能够影响到整个过程的成效，因此，各个环节上的工作的重要程度同样重要，使得本选题在细小的环节上作出的成果有着非同一般的现实意义。
1.2 研究的内容与思路
1.2.1 研究的主要内容
文章的第一部分为引言，从问题的提出以及研究的思想路线两方面展开。其中问题的提出主要包括选题的背景、目的与选题意义。而研究的思想路线包括论文的主要内容，论文的大体框架，研究基本思路和方法。全方位的给出了选题的背景、选题的目的，以及达到目的的方法手段。
第二部分：文献综述。从两方面进行了文献的回顾，分别是国内外对于鱼类生物资产价值评估的研究状况以及国内外对于 VAR 评估方法的研究进展情况。其中，国内已有的关于鱼类资产的研究，为本课题的评估理论体系的构建提供了方向指引，具有奠基性作用。而 VAR 的方法是对于传统意义上价值评估理论体系的构建的完善属于开创性的一步，因此本选题对其研究的现状，剥离开来进行了文献综述，从 VAR 法当前所适用的领域以及 VAR 法的适用特征着重进行了文献综述，为将其引入整个评估理论体系铺平了道路。
第三部分：风险价值对价值评估的影响研究。这部分通过对风险价值的评估，来验证在构建评估体系过程中引入风险价值的必要性。分两步走，第一步，就如何评估鱼类资产的风险价值进行了研究，表现为评估方法的选取上，拟选定 VaR这一当前广泛应用的市场风险的评估方法，从鱼类资产的特殊性方面论证了选用该方法的可行性。从而，进一步构建出基于 VaR 方法的风险评估模型。第二步，将已构建的 VAR 法评估模型应用到环渤海地区大菱鲆养殖风险价值评估的实务中去，在数据来源上，为了研究的需要，对利润率的空间序列，运用 spss 软件进行了 K-S 正态性检验。通过对其风险价值的实证检验，验证了将鱼类资产风险价值引入到其价值评估理论体系范畴中来的必要性。
第四部分：鱼类资产价值评估完整理论体系的构建。这一部分首先从其资产的价值形成理论以及生物资产的特殊性理论出发，综合两方面的研究成果，同时结合第三部分对于风险价值引入的必要性的研究，演绎出鱼类生物资产价值的形成理论。然后对鱼类生物资产进行归类，从资源的获取方式上将其分为养殖以及捕捞鱼类资产，剖析各类渔业生物资产的价值类型，从而确定评估的指标体系，最后总结出现有评估方法在评估鱼类生物资产的价值中的适用范围，实现评估体系的整体完善。
第五部分：结论部分。这一部分对于文章的整个研究过程进行系统的梳理，总结出论文所取得的成就，论文的创新点有哪些，以及存在的不足与今后努力的方向。
1.2.2 论文的大体框架
论文的大体框架包括本选题所要研究的基本内容，以及各个内容之间的逻辑关系，分层次、有序的构筑出实现选题目的的技术路线，将有助于从整体上把握论文的结构，理清各部分的组织关系，使论文思路更加清晰明了。本选题从两方面着手，根据选题背景、选题目的，分别从鱼类生物资产价值评估现状以及 VAR的风险价值评估方法的应用状况着手进行综述。在此基础上，首先，针对鱼类生物资产传统方法的缺陷，探索性的引入鱼类生物资产风险价值评估的 VAR 法，建立评估模型，并应用到具体的评估案例中去，从而检验风险价值评估的必要性。
然后，结合风险价值的研究成果，通过对鱼类生物资产特殊性的探讨，价值形成、价值类型、现有评估方法的研究以及指标体系的确定，最终实现整个评估理论构架的全面达成。最后是对前面研究的结论进行总结，得出文章的创新所在与研究的不足，为今后的研究指明方向。
论文的技术路线如下：
1.2.3 研究方法
（1）系统研究法
本文包括六个部分，每个部分都有每个部分的工作要做，并且各个部分互为依托、衔接紧密。从选题背景到选题目的再据此进行文献综述环环相扣，层层推进。正文部分，首先，根据当前资产评估理论一般并不考虑风险价值这一事实，结合对当前鱼类资产养殖领域风险情况的了解，特别是受“獐子岛”事件的影响，进行了深刻的反思，基于此，本课题对养殖鱼类资产的风险进行了 VaR 定量方法的评定，验证了将风险价值引入到评估体重中的必要性。在此基础上，来构建鱼类资产价值评估理论体系，包括鱼类资产价值形成研究、指标体系的确定以及现有传统方法的研究，最终确立出包含风险价值的评估理论体系。使本文在整体上呈现出一个有组织、结构层次分明的系统，并获得研究结论。可以看出不仅是论文的写作，而且文章在研究的思路方面都具有典型的系统性特征。
（2）文献检索研究法
本选题在特定选题背景的情况下，提出了选题目的，然后据此进行了大量的国内外文献检索。主要从两方面展开，一是对鱼类生物价值评估的现状进行检索，另一方面是对于 VAR 法的国内外应用情况进行检索。在文献检索的基础上，可以很好的把握鱼类生物资产价值评估的研究现状以及 VAR 法能否被引入到对鱼类生物资产风险价值的评估中来，从而为论文的方向定了一个主基调。
（3）数学建模研究法
数学建模在本文中的应用主要有 VAR 法风险价值评估模型的建立。模型的建立以及可行性分析使本论文的论证更加充分，更加严谨。值得一提的是，在实证分析中，本选题还对数据来源进行了正态分布检验，该检验是借用 SPSS 软件运用K-S 方法进行的。
（4）实证研究法
本课题的实证研究，主要体现在对风险价值的重要性的论述过程中。本文为了验证将风险价值引入到评估体系中的必要性问题，回答“为什么要将风险价值考虑进价值评估理论体系的范畴中来”,选取了 VaR 的风险评估方法，以环渤海地区的大菱鲆养殖企业的成本收益数据为例，选取其利润率分布的空间序列，以此来具体验证了风险价值在评估鱼类资产价值中的重要性，为将风险价值引入到整个评估体系中去做了很好的铺垫。
