摘要
目前，中小企业已经成为国民经济发展的不可替代的重要地位，其数量远远大于大企业，是经济发展的中坚力量。然而，高速发展的中小企业无疑会带来一系列的企业内部税务风险问题。主要表现在，中小企业的税收负担较重，企业内部的风险危机意识不强，大多企业采取“粗放式”的经营管理模式，没有重视企业的税务风险问题，从而酿成各种涉税风险的发生。
笔者关注国内外相关税务风险管理的文献综述发现，由于国外的企业发展早，发展规模相对比较大，已经进入企业发展的成熟阶段。故此，国外对于企业税务风险管理的研究相对较多，已经积累了一定的研究成果。但是，国内的企业处于发展的萌芽或上升阶段，相关学者对于企业税务风险研究的着作较少，对于中小企业的相关研究更是少之甚少。
中小企业的自身特点致使中小企业面临的税务风险需要的相关税务风险管理方面的专业指导。企业的管理层领导在没考虑税务风险的前提下，直接武断决定企业相关经营决策，甚至会给企业带来灭顶之灾。
文章通过五个方面阐述，前三个章节都是相关理论分析，首先在导论部分从研究背景和意义、文献综述、研究方法和框架以及研究的不足。其次，是通过理论分析税务风险管理。最后，分析中小企业的税务风险管理现状以及我国目前对中小企业界定。第四章节是分析中小企业税务风险的成因，对于内因分析，通过博弈论的方法，在假定博弈双方为理性经济人的前提下，建立相关理论模型，得出博弈双方的最优策略。对于外因分析，作者是站在相关税收立法缺陷、税收征管过程以及税收法规的相对变化所带来涉税风险的基础上考虑。同样，外因的不确定性是导致税务风险的一方面原因，但外因是不可控的，所以，笔者把内因作为重点研究对象。最后一部分是在得到风险产生的基础上，结合 COSO 企业风险管理框架，提出适合中小企业的税务风险管理措施。采取定量分析方法，通过简单的方案选择，比较不同方案的期望值、方差、变异系数，得出最适合企业选择的经营方案。
笔者借鉴国内外的相关研究，从理论开始阐述，收集相关的数据做为参考依据，找寻适合中小企业发展指导意见，形成中小企业税务风险管理的框架模型。
关键词：中小企业；税务风险；风险管理；内部控制框架
目录
摘要
Abstract
第一章 导论
第一节 选题背景和研究意义
一、选题背景
二、研究意义
第二节 国内外研究综述
一、国外研究动态
二、国内研究动态
第三节 研究框架和研究方法
一、研究思路
二、研究框架
三、研究方法
第四节 本文的创新和不足之处
一、本文的创新之处
二、本文的不足之处
第二章 税务风险管理的理论分析
第一节 企业税务风险的界定及风险管理理论依据
一、企业税务风险的界定
二、风险管理理论依据
第二节 中小企业的界定及其税务风险管理理论依据
一、中小企业的界定
二、税务风险管理理论依据
第三章 中小企业税务风险管理现状
第一节 中小企业经营情况分析
一、中小企业行业类型
二、 中小企业的具体业务分析
三、中小企业的经营管理分析
四、中小企业的财务状况分析
第二节 不同企业规模税务风险管理现状分析
一、相对较低的税务风险意识
二、企业内部制度不完善
三、经营年限的限制
第四章 中小企业的税务风险形成原因分析
第一节 企业税务风险问题的相关理论模型分析
一、博弈模型的基本假设
二、博弈过程分析
三、 博弈结果分析
第二节 形成中小企业税务风险问题的内因分析
一、中小企业税务风险内因的理论分析
二、中小企业税务风险问题的内部原因
第三节 形成中小企业税务风险问题的外因分析
一、税收立法缺陷引起的税务风险
二、税收征管过程引起的税务风险
三、税收法规的变化引起的税务风险
第五章 内部控制框架下中小企业税务风险管理的构建
第一节 中小企业税务风险管理目标
第二节 中小企业税务风险管理框架
第三节 税务风险管理组织的构建
一、 聘请税务顾问进行专项管理
二、设立专门的税务管理岗位
第四节 中小企业税务风险识别和评估体系的构建
一、中小企业税务风险的识别
二、中小企业税务风险评估
第五节 中小企业信息沟通机制的构建
一、内部信息反馈制度
二、外部信息征询制度
第六节 中小企业税务风险的预警机制的构建
一、指标的可操作性
二、指标的显着性和敏感性
参考文献
