3.4 JLYT 公司资金管理与结算存在的问题及分析
3.4.1 资金预算管理体系有待完善
资金预算没有形成全面、统一的管理体系，在制度、组织、流程以及分析标准、考核标准上没有统一规范；公司资金计划的实际执行、调拨、监控和分析比较报告的流程不够完善。资金计划只注重计划的编制、汇总和上报。后期的执行、监控、分析比较流程的有关规定比较薄弱；资金预测没有结合业务预算申报资金计划。资金计划上报的准确性无保障；二级单位填报资金计划按期滚动填报，只强调了支出的资金计划，对资金收入的计划和管控相对于支出计划比较薄弱；审批资金支出计划的依据不具体、不客观。没有具体规范的资金支出计划的审批标准；资金的实际支出无系统的制度规定，与当期期初的资金计划相比进行跟踪分析、差异对比，以便在总结分析中，不断提高资金计划编制的水平；没有有效的资金计划支付控制手段，有效地在资金出口的最后一道防线监督业务预算执行情况，业务端对资金的管控没有有效的机制；资金计划的上报仅仅是由下而上的编制汇总，无法和相关业务结合来进行审批，资金计划都是手工填制，存在手工录入错误的可能。
由于编制预算缺乏统筹规划、预算的模型建立缺乏实际操作性，资金预算执行情况缺乏横纵向的对比监督，资金预算考核缺乏严肃性和相关依据，这都造成资金预算在编制、审批、执行、考核的一系列操作过程中存在不足，很难保证资金管理的计划性和约束性，特别是在一些重大资金专项的投入和运作上存在“水分”,人情关严重阻碍资金预算的科学运作。个别公司领导对于对资金运作环节指手画脚，人为干预会计核算，上下一支笔，置内部监督制度与内控流程于不顾，擅自挪用专项资金，随意更改资金收入与支出的用途。企业内部没有形成事前、事中、事后的严格监督与控制，资金流向与控制脱节，没有形成有效的决策约束机制，财务监督流于形式。
3.4.2 资金结算管理水平有待加强
结算业务重复，流程冗余。JLYT 公司下属几十家二级单位，付款手续冗杂，付款审批单人工填制，易导致数据信息前后不一致，存在大量的重复工作。如供应商的收款信息明细填制，收款人名称、银行账户信息等多次重复填制，增大了工作量容易导致人为填制错误信息；没有业务端对付款端的直通式流程，付款信息的最后关口靠手工提交，手工维护，未实现付款信息从业务系统到银行支付。缺乏统一结算支持的系统，对外结算环节的手工操作过多，加大操作风险，无法对结算环节进行透明的监控。
资金支付核算在财务系统（FMIS）中进行与相关业务系统如合同系统未建立数据链接，无监管力度，存在操作风险。
另外资金结算依赖与银行的密切合作，以及网上银行、电子对账等现代信息系统，网上银行的方便快捷也同样加大了风险因素。
3.4.3 资金管理信息不对称，严重失真
当前所属二级单位存在“欺上瞒下”现象，对上级要的数据应付了事，有时甚至提供虚假信息；随意提供相关数据，朝令夕改；现金流量表任意填报，会计信息严重失真。资金管理模式上下不对称，资金流向不透明，资金管理的数据不集成，这都使决策者很难根据资金管理信息做出科学的决策，严重影响企业的良性发展。
所属个别二级单位领导只关注企业生产，财务管理观念及意识落后于当前的企业发展。认为财务人员只是算算账，出出表，报报数而已，丝毫没有意识到如今的财务管理已经是企业发展及决策的重要组成部分。要发展成为国际化的大企业，就必须要有与之配套的高素质财务管理人才，以及严格科学化的财务管理制度，真正的发挥财务管理服务于企业发展的职能。
所属个别二级单位会计核算不规范，对收入、成本、费用的确认和计量存在任意性，人为的调整核算方法，任意使用会计科目，内部控制体系不健全，造成企业决算报表会计信息失真，财务管理混乱。还有的单位为完成考核指标，随意预提费用或预作收入，“小金库”、账外账现象严重，存在不同程度的潜亏和潜盈。个别单位资金管理水平极其低下，对资金管理制度和安全都造成很大的冲击，整个资金链条时刻处于一种危险的境地。
3.4.4 资金集中管理软硬件条件不到位
由于资金集中管理的基础薄弱，公司资金集中管理需要一批高素质、高水平、经验丰富的资金管理人才。由于公司体制的局限性，人员素质低的弊端日趋严重，缺乏大批懂业务、懂信息化、懂管理于一体的高技术人才。资金集中管理也急需一套现代化的、符合公司日趋发展需求的资金管理系统和大型集成化网络技术的支持，还要有规范的、适合企业自身管理需要的资金管理制度。
