第 5 章 结论与展望
资金管理的好坏是判断企业是否良性发展的基石，它贯穿于企业管理的始终，也是财务管理的重要内容。缺乏资金管理的企业将注定会失去最基本的生存权，更谈不上企业的发展与获利。如何加强企业的资金管理水平，历来是各个企业争相寻求实践、各个理论专家探索研究的热门话题。本文作者以一个最基层的财会人员视角，结合资金管理和风险管理理论对 JLYT 公司资金管理现状和问题进行了细致的剖析，并对改善资金管理体系的建设及其方法进行了几个方面的探索与归纳，主要的结论如下：
（1）JLYT 公司在近年来资金管理方面，确实在积极探索加强资金集中管理的新思路、新途径，并通过建立、强化资金管理内控制度、理顺流程等形式较好地控制了财务风险。但是，仍存在资金集中管理分级责任体系不健全，资金管理信息分散，业务不透明、资金收支缺乏有效监督等弊端，仍需加强管控措施和有效手段。
（2）上述问题产生的第一个原因就是没有建立适应当前公司发展的、匹配的、高效的信息化系统，建立一套融合会计一级集中核算、资金预算管理、支付结算、银企直连于一体的资金管理平台。本文首先就建立资金管理平台的功能和目的进行了阐述。
（3）上述问题产生的第二个原因就是缺乏必要的制度更新及拓展，严密的制度体系要紧跟当前发展的时间与空间，建立符合公司发展阶段的资金管理制度。本文在资金预算、资金结算、网上银行等制度方面进行了更新及拓展，用细致的操作细则来完善资金管理体系制度的建设。
（4）本文还对资金管理风险控制方面提出几点个人的见解和创新。
由于本人业务水平有限，对于资金管理相关理论知识掌握及研究的不够深入、透彻，难免在本文中以直白的语言说明相关问题，缺乏严谨的逻辑，不足之处，请予谅解。本人将在今后的工作和学习中，不断加强资金管理等方面理论的研究并积极将之运用到实践中，取得工作与学习的共同进步。
参考文献
[1]刘晓琴。A公司财务管理信息系统建设策略研究[D] .上海：上海交通大学，2008.
[2]陈瑜。对企业资金结算内部控制的认识与思考[J].辽宁科技学院学报，2009.
[3]杨洪炜。大型国有企业集团资金管理策略研究[D].成都：西南财经大学，2011.
[4]袁琳。构筑集团企业资金结算与集中控制的省略务公司资金结算与集中控制案例研究[D],长春：吉林大学，2004.
[5]艾渔洋。目前集团资金集中管理模式风险控制问题研究[J].华北航天工业学院学报，2005,15（4）：48-49.
[6]廖家生。企业集团财务公司风险防范问题研究[J].现代商贸工业，2010（20）：56-57.
[7]仇智勇。企业集团治理结构与财务资金集中管理的问题探讨[J].财务与金融，2006（1）：90-92.
[8]路杨。企业集团资金管理理论的应用研究[J].科技与产业，2011,11（5）：79-82.
[9]吴瑜。企业集团资金管理模式相关问题研究[J].辽宁科技学院学报，2006,8（3）：61-62.
[10]张慧。企业集团资金管理模式研究[D],大连：大连理工大学，2009.
[11]李丰魁。企业集团资金管理研究[J].调查研究，2006（31）：58-59.
[12]王海涛。企业集团资金集中管理方法及应用的研究[J].湖南冶金，2003,31（4）：46-48.
[13]吴瑜。企业集团资金管理模式相关问题研究[D].天津：天津大学，2008.
[14]焦小静，刘思涓。企业集团资金管理现状及其研究[J].财会通讯，2008（8）：52-53.
[15]李丰魁。企业集团资金管理研究[D],郑州：郑州大学，2011.
[16]韩新友。浅谈加强公司资金管理，防范财务风险[J].价值工程，2011（13）：126-127.
[17]高峰。浅谈企业财务管理工作中的资金管理问题[J].China's foreign trade,348.
[18]杨秋娥。浅谈企业财务管理与企业资金管理[J].辽宁税务高等科学学报，2011,13（6）：27-28.
[19]王利敏。浅析企业应如何强化资金管理[J].科学之友，2008:54-55.
[20]胡雪。浅议企业财务管理中的资金管理[J].铜业工程，2009:87-88.
[21]盛中华。全球化公司战略的营运资金研究[D],青岛：中国海洋大学，2010.
[22]张秋霞。我国企业资金管理现状及新模式的探讨[J].经管空间，2012:108-110.
[23]伍中信。现代企业财务治理结构论-以财权为基础的财务理论研究。北京：中国财政经济出版社，2009,45-46.
[24]袁琳，胡德芳。结算中心案例研究。经济科学出版社，2004:78-79.
[25]王芳。企业集团的资金集中管理。中国石油企业，2004（7）：78-80.
[26]高栋章。我国企业集团资金管理相关问题研究：[天津大学硕士学位论文].天津。2007,45-46.
[27]拜特。大型企业集团资金集中管理运作思路探析。理论与实务，2007（5）：50-52.
[28]黄岚，王北星，隋菱歌。企业集团资金信息化管理模式探讨。吉林：中国管理信息化，2005（12）：43-46.
[29]王浩明，张翼，黄庆洲等。集团财务管理解决方案。北京：机械工业出版社，2006,56-60.
[30]中国会计学会。企业集团财务管理专题。北京：中国财政经济出版社，2005:206-23.
[31]王君彩。现代企业集团财务管理研究。北京：中国财政经济出版社，2005:387-395.
[32]伍中信。现代企业财务治理结构论-以财权为基础的财务理论研究。北京：中国财政经济出版社，2009:45-46.
[33]王浩明，张翼，黄庆洲等。集团财务管理解决方案。北京：机械工业出版社，2006,56-60.
[34]袁琳，胡德芳。结算中心案例研究。经济科学出版社，2004,78-79.
[35]中国会计学会，《企业集团财务管理专题》，北京：中国财政经济出版社，2005,206-223.
[36]王化成，程小可。高级财务管理学，北京，中国人民大学出版社，2004,85-86.
[37]吕源，姚俊。企业集团的理论综述与探讨。南开管理评论。2005（4），1-5.
[38]尚衍国。母子公司财务控制。北京：企业管理出版社，2005.
[39]柯荣浦。企业集团管理体制研究。北京：中国经济出版社，2004,8-12.
[40]崔新健，王巾英。集团公司战略组织与管理。北京：清华大学出版社，2005,15-30.
[41]张延波。企业集团财务战略与财务政策。北京：经济管理出版社，2002, 24-26.
[43]Cardoso Jorge,Bostrom Robert PSheth Ami.W6rkflow Management Systems andERP Systems:Differenees,Commonalities,and Applieations.Ihiformation Teehnology andManagement.2004,5（4）：3 19·338
[44]Philips D T, Ravindran A, Solberg J J. Operations research: principles and practice [M], Wiley, New York, 1976.
[45]Fabozzi E J, Valente J. Mathematical programming in American companies: “asample survey”[J]. Interfaces,1976,7（1）：93-98.
[46]Steen L A. Linear programming: solid new algorithm. [J]. Science News,1979,116: 234-236.
[47] Markus Granlund Teemu Malmi.Moderate impact of ERPS on management accounting:a lag or permanent outcome?Management Accounting Research,2002（13），299-32l.
[48]Tony de Caux. The Euromoney International Cash Management Handbook .researchandmarkets.com/reports/352.
[49]Mark Washington. A review of cash management issues. Office of student financial assistance program development division. 2000.7.
[50]Leroy et al. Principles of Financial Economies. Cambridge: Cambridge University Press,2001.5.
致 谢
本论文从选题、调查研究、资料收集到论文框架的建立、撰写、修改、定稿，每一个环节都得到了导师 王旭 教授的精心指导和帮助。王旭教授的严谨认真，和蔼可亲，对我的言传身教使我受益终生，在此，向尊敬的 王旭 导师致以衷心的感谢！
非常感谢吉林大学管理学院授课老师们辛勤工作！
非常感谢 JLYT 公司资金结算中心的同事们无私的帮助！
