第三章 哈尔滨银行财务风险管理案例描述
3.1 哈尔滨银行及其经营情况
3.1.1 哈尔滨银行简介
哈尔滨银行（HARBIN BANK）是 1997 年在东北建立的一家新的股份制商业性质的银行，是哈尔滨地区唯一的有法人地位的股份制银行。现在哈尔滨银行在全国 17 个城市建立了分行，在 14 个省以及直辖市设立了 24 家村镇级别的银行。目前哈尔滨银行在中国拥有 317 家营业机构，拥有超过 7 千人的员工群体，分支机构分布于中国六大行政区。哈尔滨银行坚持立足于黑龙江，帮助中小企业成长，为东北地区的建设提供资金保障，争取早日成为国内的一流银行。
截止到 2014 年上半年，哈尔滨银行的资产总额 3441.425 亿元，存款总额 2352.659 亿元，贷款总额 1197.044 亿元。哈尔滨银行不断深化改革，开拓创新，防范和化解风险，提高资产质量，打造核心竞争力，走上了持续、健康、快速发展轨道。
3.1.2 哈尔滨银行经营情况
（1）哈尔滨银行近三年来的资产负债情况2011 年资产总额 2036.39 亿元，存款余额 1459.62 亿元，实现净利润 17.25 亿元。2012年资产总额 2704.09 亿元，存款余额 1881.68 亿元，实现净利润 28.73 亿元。2013 年资产总额 3221.754 亿元，存款余额 2241.781 亿元，实现净利润 33.711 亿元。资产总额呈稳步增长趋势。具体情况详见表 3.1、3.2、3.3.
从表 3.3 可以看出哈尔滨银行的不良资产率呈下降趋势，资本充足率和核心负债依存度却呈下降趋势，流动比率稳定在 40%以上，从数据分析得出哈尔滨银行的不良资产增多，而资本充足率虽然高于巴萨尔协议规定的 8%,但是 11.67%的资本充足率在上市的商业银行中处于相对落后的水平，加上哈尔滨银行的不良贷款增加导致大量坏账发生，这些都是哈尔滨银行的财务管理上所要重视的问题。【1】
（2）哈尔滨银行近三年来的损益情况2013 年，哈尔滨银行实现净利润 33.711 亿元，当年实现收入 85.439 亿元，当年各项支出合计 35.91 亿元。收入来源依次是：利息收入 68.178 亿元、手续费及佣金收入 12.471亿元。实现净利润 33.711 亿元，较上年增加 4.996 亿元。较 2012 年的资产 2,700.902 亿元增长 19.3%,而 2011 年的资产 2036.22 亿元，从数据来看，哈尔滨银行近三年的收入是呈现不断增长的趋势，资产总额增长主要是由于本行客户贷款及垫款、存放同业或他金融机构款项及证券和其他金融资产投资增加所致。
3.2 哈尔滨银行财务风险管理存在的问题
3.2.1 不良贷款监管不当导致资产质量下降
哈尔滨银行的收入的主要途径是企业贷款的利息收益，利息收益占总收入金额的79.8%.虽然信用贷款业务给银行带来了大量的收益，同时也伴随着很高的风险。目前，国内形势处于后金融危机时代，大部分企业的经济情况也处于低迷状态，银行的生存模式还是以商业银行贷款为主营业务。大部分企业正在进行企业转型，提高经营水平的同时，也同样给商业银行带来了风险。比如，许多企业为了拖欠银行贷款，钻政策漏洞，大量的坏账、死账因此产生。
商业银行的资产质量主要体现在贷款质量上，正常类的贷款占比越多说明银行的资产质量越好，如果损失类贷款过多很容易导致银行发生财务风险，哈尔滨银行虽然对资产质量有所监管，但是不能排除外界经济金融环境以及自然风险的危害。不良贷款的监管对于哈尔滨银行来说是十分重要的，如果监管不当会使得银行的资产质量下降。直至 2013 年年末，哈尔滨银行不良贷款金额跟去年相比起来增长了约 3.4 亿元，死账坏账跟去年同期相比上涨 0.21%.哈尔滨银行贷款的不良贷款余额为 9 亿元。这主要是在2013 年夏天，受到雷龙江省洪灾的影响，外加黑龙江省内粮食价格幅度变化巨大，哈尔滨银行借款人中农户超期未还贷款的比例增加，导致较多的不良贷款形成，大量的不良贷款很容易造成财务风险。
详情请看表 3.4 截至 2011 年至 2013 年按五级贷款分类划分的贷款。【2】
从表 3.4 可以看出哈尔滨银行的正常类贷款占比从 2012 年的 98.7%下降到 98.1%,而损失类贷款从 0.1%增加到 0.2%说明哈尔滨银行的不良资产有所增加，近三年，对不良贷款的监管有松动的迹象，使得资产质量有所下降。
