第 3 章 我国企业自主创新税收激励政策现状、问题及原因分析
3.1 我国企业自主创新的总体概况
3.1.1 R&D 经费投入增长快，投入强度不足==研发经费（R&D）投入的总量和强度是衡量一个国家和地区自主创新能力强度的一个非常重要的指标，也是企业进行自主创新的物质保障。近年来，我国的研发经费（R&D）投入一直保持较高的增长速度。如表 3.1 所示，在 2000 年以前，我国的 R&D经费投入还不到 1000 亿元，2000 年时仅为 896 亿元，到 2001 年时突破了 1000 亿元大关，达到 1042 亿元，而到 2012 年，我国研发投入已经超过 1 万亿元，达到 10298.41亿元，比 2011 年增加 1611 亿元，比上年增长了 18.55%,比 2000 年增长了近 11.5倍，在投入规模上已比较巨大。【1】
根据表 3.1 我们可知，近几年，全国的研发经费（R&D）总量有了较大幅度的增长，与此同时，我国企业的研发经费也在不断增长，如表 3.2 显示了我国大中型企业研发经费的支出情况。在 2000 年，我国大中型企业研发经费投入仅为 353.4 亿元，而到了 2012 年就已经增长到了 5992.3 亿元，增长了近 17 倍，我国企业对研发经费的投入强度进一步加强。【2】
从全国 R&D 经费年增长速度来看，自 2000 年以来，我国研发经费的投入一直保持较高的增长速度，有的年份 R&D 经费年增长速度甚至接近 30%,并且十多年来，我国研发经费的平均增长率保持在 20%以上，如图 3.1 所示，是以 2000 年为基期，2001年~2012 年的增长率，对研发经费投入力度的持续加大，能够快速提升我国的自主创新能力。【3】
同时，我们从图 3.2 也能看到，一直以来我国大中型企业的研发经费投入的年增长率几乎都在 20%以上，2001 年至 2007 年曾一度都在 30%左右徘徊，这一增长速率是相当高的。随着企业研发经费的快速提高，企业的研发经费占全国的比例也在逐年稳步提升，截止 2012 年，这一比例已接近 60%,这一比例的快速提升奠定了企业研发经费投入在全国研发经费中的主体地位。【4】
随着我国 R&D 经费投入的迅速增长，R&D 经费投入强度（R&D 经费投入与 GDP 之比）也在稳步增长，如图 3.3 所示，在 2000 年时，R&D 经费投入强度还不到 1%,而截止到 2012 年，我国的 R&D 经费投入强度已接近 2%,缩小了与发达国家之间的差距。【5】
从 R&D 投入总量来看，我国已有较大提高，甚至已经超过了部分发达国家的投入水平，但是从投入强度上来说，我国与世界主要发达国家依然存在着较大差距。就目前的汇率来换算，我国 2012 年的 R&D 投入为 10298.41 亿元，换算为美元为 1648.78亿美元，而美国和日本研发经费投入早在 2006 年就已经分别达到了 3438 亿美元和1513 亿美元。而到 2011 年，美国的 R&D 经费投入已经达到了 4152 亿美元，此时美国的研发经费投入强度为 2.77%,日本也达到了 1563 亿美元，投入强度为 3.39%.图3.4给出了中国与世界上部分国家研发投入强度的国际比较（在图3.4中，中国为2012年数据，其余各国均为 2011 年数据）。【6】
2012 年我国研发经费已达 10298.41 亿元，突破 1 万亿元，但按照研究类型划分，处于核心地位的基础研究经费支出还不到 500 亿元。如表 3.3 所示，从 2006 年到 2012年的 6 年间，基础研究经费支出额虽然有了一定的增长，但增长十分微小，而且基础研究经费支出占全国 R&D 经费支出的比重没有明显变化，一直在 4%~5%左右，比重一直明显偏小。相比之下，发达国家 R&D 经费支出中用于基础研究的比重多在 20%左右，法国和意大利甚至超过 25%,相对较低的日本和英国也分别有 12.13%和 8.91%的资金用于基础研究。[40]【7】
与基础研究经费支出相比，我国试验发展的经费支出额却有了明显的增加，由2006 年的 2358 亿元增加到 2012 年的 8638 亿元，增加额十分巨大。如图 3.5 所示，基础研究经费支出和试验发展经费支出相差越来越大，使得 R&D 经费投入中基础研究所占比重过低。【8】
另外，对基础研究和应用研究的投入是企业进行自主创新的前提，也应是研发经费中主要投入领域，但是，在这方面的投入，我国与世界各主要发达国家和创新型国家相比，还有较大的提升空间。如图 3.6 显示（中国为 2012 年数据，美国为 2009年，澳大利亚为 2008 年，其余各国均为 2010 年数据），按研究类型分，我国基础研究和应用研究投入明显不足，这也是我国自主创新能力较弱的主要原因之一。【9】
3.1.2 R&D 人员总量大，但缺乏高层次的科技创新人才
2012 年我国从事研究与试验发展的人员已达到 4617120 人，按照全时当量的统计（如表 3.4 所示），在 2012 年，我国从事 R&D 活动的人员突破 300 万人年，达到324.68 万人年，比 2011 年增加 36.39 万人年，增长速度高达 12.26%;较 2006 年增加 174.43 万人年，比 2006 年当年的 R&D 人员总量还多，约是 2006 年的 2 倍，从 2006年到 2012 年，我国从事研究与试验发展的人员年均增长率约为 13.69%.【10】
我国从事 R&D 的人员在 2002 年时超过俄罗斯，在 2008 年时超过美国，成为世界上拥有 R&D 人员最多的国家。2010 年美国 R&D 人员总量估计约为 193 万人年，占世界总量的 18%,居世界第二位。[39]
人才是科技进步的源动力。据国家统计局统计，在 2012 年，我国从事 R&D 活动的人员已达 4617120 人，其中企业从事 R&D 人员有 3366426 人，占全国的 R&D 人员的72.91%,而研发机构和高等学校分别占 8.41%和 14.68%,如图 3.7 所示，企业中所占有的 R&D 人员明显高于其他所有部门共同占有的 R&D 人员总数之和，从研发人员的分布部门来看，企业仍是我国自主创新的主体。我国科技人力资源虽丰富，但是能置身国际一线、具有高水平参与国际竞争的高层次人员却是少之又少。企业缺乏高层次的创新人才，使得企业进行自主创新和核心技术研发的人员不足，缺乏后劲，同时也限制了企业在国际先进技术水平上的突破，影响我国企业自主创新的步伐。与世界主要发达国家相比，每万人就业人员中从事研究的人员还是比较低的（研究人员是指 R&D 人员中具备中级以上职称或博士学历（学位）人员）。
如下图 3.8 所示，在 2012 年，我国每万人就业人员中从事研究人员数仅为 21人，远远少于主要发达国家和部分创新型国家。而美国在 2007 年就已达到了 91 人，约为我国的 4.5 倍；日本在 2010 年是 100 人，约为我国的 5 倍；创新型国家韩国在2010 年更是达到了 107 人，约为我国的 5.5 倍。目前，如此大的差距进一步表明，我国自主创新能力还是很薄弱，高知识水平及高科技人才的数量和质量不足严重制约我国自主创新的进程。3.1.3 专利数量多，结构不合理由表 3.5 可知，2006~2012 年间，我国专利申请受理数与授权数每年都在增长，专利申请受理数量从 2006 年的 573178 件增加到 2012 年的 2050649 件，增长了约 3.6倍；专利申请授权数量由 2006 年的 268002 件，增加到 2012 年的 1255138 件，增长了约 4.7 倍。【11】
注 1）：此表数据根据历年中国统计年鉴整理所得在 2012 年，我国专利申请受理总量为 2050649 件，较 2011 年增长了 417302 件，增长率为 25.55%.在 2012 年的三类专利申请受理数量中，发明专利申请受理数量为652777,占本年度专利申请受理总量的 31.83%;实用新型专利申请受理数量为740290,占本年度专利申请受理总量的 36.10%;外观设计专利申请受理数量为657582,占本年度专利申请受理总量的 32.07%.每年的具体情况见图 3.9 所示。由图 3.9 所示，从 2006 年至 2012 年间，每年我国三类专利申请受理数量各自所占总量的比重相差不大，基本均分，并且每年三类专利申请受理数量额都在不断增长，且三类专利各自申请受理数量都比较大。
从专利申请与授权的部门分布来看，由下表 3.6 可知，国内发明专利职务申请量和授权量最多的都是企业，在 2012 年，企业的发明专利职务申请量为 316414 件，占发明专利职务申请总量的 73.85%;同时，2012 年企业获得授权的职务发明专利数为78651 件，占全部部门职务发明专利授权总量的 62.44%.由表 3.6 还可知道，在 2008~2012 年间，企业的发明专利申请数和授权数所占比例均在 60%以上。显然，企业在发明专利的申请与授权中居于主导地位。【12】
近年来，我国的专利申请和授权数量均有大幅提高。同时，如表 3.7 显示，在2012 年，国内发明专利申请量为 53.53 万件，授权量为 14.34 万件，同比分别增长28.73%和 28.04%,尽管增长量较大，但按照专利的类型比重来看，2012 年发明专利的申请数和授权数所占比例分别为 28.00%和 12.37%,比重依然较低。而同期相比之下，国外发明专利的申请量与授权量的比重分别为 84.81%和 79.70%.与国外发明专利相比，我国与之还有较大差距。如下图 3.10 所示，列示了我国从 2006 年到 2012 年间三类专利授权量的分布情况。由图可知，近几年来，虽然发明专利的授权量在总体上有了一定的增长，但不明显，发明专利所占比重偏低，其在我国专利结构中处于弱势的地位没有发生显着性的改善。这都说明我国的专利结构还不完善，需要进一步改进。【13】
