1 绪论
1.1 选题背景及意义
1.1.1 选题背景
随着市场竞争的日益激烈和信息技术的迅猛发展，行业管理的手段和方式发生了巨大的变化，传统的管理思想受到了严峻的挑战，越来越多的行业认识到 ERP 对行业发展的重要意义。ERP 自 1990 年提出以来发展到现在，其供应链之间的竞争已被认为是企业未来竞争的主流趋势[1]。西方发达国家已经在这方面进行了大量成熟的研究，现代网络技术的发展催生了云计算和云管理，极大的加快了社会信息化的步伐，为 ERP大发展创造了良好的技术条件，使得 ERP 项目在不同的行业的企业间得到大规模的运用，在西方发达国家早已建立起完备的 ERP 系统体系，MRPII 已被大部分大中型企业采用[2]。ERP 系统及其进管理方式经过长期的发展，其全球化供应链管理技术和敏捷化企业后勤系统正被广泛推广[3]。MRPII 也已经被许多小型企业采用。ERP 系统已经成为当今国际先进的企业管理模式[4]。虽然我国 ERP 项目的研究和实施程度远远落后与西方发达国家企业，但通过 ERP 在我国近几年的发展发现，我国许多大企业也纷纷投入巨资，实施 ERP 系统，所开发的系统己涵盖了产品研发、主产管理、产品营销、销售及结算支付在内的许多方面。2002-2003ERP 软件产品成为了市场上应用投资最高的管理软件产品。2002 年中国 ERP 市场的销售总额达到 15. 38 亿元，较 2001 年增长64.7%，经过多年的发展和普及，ERP 所能带来的信息整合功能己经被广大企业用户所普遍接受，ERP项目已成为国内企业推进信息化管理的重要应用。
风险管理是企业管理的重要组成部分。ERP 项目涉及到物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理全过程，煤炭企业不仅面临着市场以及本身行业背景风险，更面临着转变经济发展方式促进产业结构调整下的企业自我管理与转型风险。风险管理的成败深深影响着煤炭企业本身自身经营的成败。在 ERP 项目下，煤炭企业更希望全面加强企业的风险管理，对其中影响煤炭企业管理的关键风险因素进行识别、评价及控制，以此来克服传统的互相隔离的各自块状化的风险管理弊端，全面改善和加强煤炭企业内部风险管理。从而提高整个煤炭企业的经营水平，将企业风险度降至最低，为煤炭企业健康平稳快速发展，促进企业的转型保驾护航[5-6]。
1.1.2 选题意义
ERP 项目在众多企业的成功实行让它广受欢迎与青睐，ERP 已成为企业信息化发展和供应链管理的宠儿。煤炭企业作为高耗能高污染的传统型企业，本身在信息化的程度上相对于网络互联网行业等现代化高新技术行业表现的相当弱势和被动，在以往的风险管理中，将物资资源、人力资源、财务资源、信息资源等四块各自为政，风险管理在煤炭行业传统企业管理理念中根本未受重视，尤其针对我国煤炭企业信息化管理现状，完全割裂了风险管理的整体性，而 ERP 本身的特点就决定了必须用全面化集成化的眼光将物资资源、人力资源、财务资源、信息资源进行有效系统的风险管理。我们通过对煤炭企业 ERP 项目实施关键风险因素的识别、评价及控制，可以帮助煤炭企业采用先进的风险管理手段，选取科学合理的技术手段将企业内部风险尽可能地降低，从而获取高利润，实现企业的快速健康发展；一定程度上，可以提高国内煤炭企业综合管理水平，加快我国煤炭企业信息化现代化管理步伐；同时，在转变经济发展方式调整产业结构的大战略背景下，有助于提升煤炭企业在同行中的地位和竞争优势，提升企业日常运营效率，降低内耗，实现内部资源的最大优化与整合，使煤炭企业管理达到行业领先水平，从而不断巩固现有优势，更好地拓展市场，扩大市场份额，不断提升企业竞争力。希望本文的研究能为煤炭企业更好地实现在 ERP 项目实施关键风险因素的识别、评价及控制上提供一点理论依据，也希望能够给予相关专家学者以这方面的研究思路，丰富ERP 项目在我国企业的成功实施运用。
1.2 国内外研究现状及评述
1.2.1 国外研究现状
ERP 的研究最早出现在西方发达国家，由于其经历长期的探索和积累，有着非常丰富的成果和经验[7]。例如 S.W.Han 通过对 ERP 在企业的应用进行实际的调研，通过研究分析发现风险的主要组成主要有技术支持，流程再造和人员素质等，在此基础上总结出了在 ERP 实施过程中，对于系统软硬件的选择流程，提出了基于成本的实施评估方法。Sumner.M 通过对传统的 MIS 系统进行研究，发现其在实施过程中存在的风险，并在此基础上，提出了 ERP 系统特有的几种实旋风险来源：业务重组、人才需求、选择咨询方、软件集成、技术瓶颈等。Wright 等对三大审计公司中 30 多名 MIS 项目风险审计师进行调研，其依据主要是每个人在 ERP 项目风险的认识，通过统计和筛选得出主要由一下几种风险：组织风险、人员风险、决策风险、流程风险和技术风险等，并提出了过程控制是控制风险的关键所在[8]。在国外，相关学者普遍认为，ERP 项目牵扯到复杂的软件系统，软件系统一方面需要巨大的投资，而且有较长的运行周期。企业在实施 ERP 过程中面临着各个方面巨大的挑战，这些方面在很大程度上影响着企业的生存和发展。国外大多学者认为，实施 ERP 系统最大的挑战不是技术问题，而是企业组织和管理的问题[9]。
1.2.2 国内研究现状
从上世纪 90 年代，中国的企业已经开始实施 ERP 系统，以使自身企业的管理加强，以便能在众多的竞争对手中脱颖而出。据有关统计资料显示，在所有的实施的ERP 项目中，能在短期并按照预算成功实施该项目的只有 10%~20%，而没有系统集成和部分集成的约占 30%-40%，约 50%的实施项目失败。[10]
与西方发达国家相比，我国在 ERP 实施风险研究方面还处于初级阶段，还没有形成一套独立完善的系统。在理论基础方面，国内学者通常认为 ERP 项目实施风险管理从属于管理信息系统和项目工程两大分支学科[11]。《ERP 建设中的风险研究》[12]和《ERP 实施各阶段的风险分析及对策》[13-14]中：在 MIS 方面的文献中，有关风险管理的研究主要体现在简单分类分析和控制对策分析[15-17]。
郭颜超分析了 ERP 建设中存在的各种风险，从企业角度探讨流程风险、组织风险、软件风险、实施风险等简单分类，从整体角度用变革管理和风险管理的思想来指导降低风险的策略[18]。杨胜友对企业在实施 ERP 系统过程中可能会遇到的各类风险进行了分析，深刻剖析了产生风险的主要原因，总结了企业在实施 ERP 时，在进行风险管理需要注意的主要工作内容和误区，指出软件风险与企业转变调整风险为两大风险，并做出了相应的挽救的策略[19]。台湾 中大 管理学院 ERP 中心详细介绍了 ERP 的产生、发展、所需技术和 ERP 对企业的使用，企业流程管理和再造企业流程的生命周期，企业流程建模和分析的方法以及所使用到工具，ERP 相关业务流程，风险及效益分析，ERP 实施过程中的组织管理，以一个成功的实例详细介绍了 ERP 的选型、实施到上线的过程[20]。刘丽文等人以我国企业实施 ERP 管理模式为基础，分析企业实施 ERP 可能面临的风险主要来自外部，以及由其引发的内部决策风险，并探讨相应的风险对策。
在我国，煤炭企业仍然是我国的支柱产业其在发展过程中风险问题不可避免，因此对其进行深入的研究显得至关重要。近年来，我国有关学者和一部分企业界的相关人士也开始对煤炭企业风险问题进行研究，取得了很多有价值的成果。周庆文等对开采风险进行了分析研究，总结出其影响因素：影响效益因素、影响环保因素和影响安全因素三大类，用模糊综合评判的方法对开采项目风险进行了评价[22]。何鹏建立了煤炭企业知识风险平台，并对知识管理和企业风险的关系进行了探讨[23]。万善福等以煤炭企业实际情况为基础，建立了煤炭开采市场风险、安全技术风险、安全管理风险和自然风险的综合评价指标体系[24]。杜芳田分析了煤炭企业财务风险，指出煤炭企业财务风险的主要原因有现金流转困难、高负债经营、投资失败和环境的变化，并提出了相应的风险管控的策略[25]。宋文强研究了煤炭企业信用风险管理体系，指明建设信用风险管理体系应从机构设置、业务流程、管理制度和操作方法等方面进行[26]。王丹等分析了煤炭企业的全面风险管理，把风险分为财务风险、多元化经营风险和生产安全风险，探讨了煤炭企业全面风险管理的对策[27]。王光春研究煤炭企业并购风险，表明了内部审计的重要性，分析煤炭企业并购中的财务风险、政策风险、运营风险和环境风险[28]。
1.2.3 关于现有研究的评述
总体来说，国内外有关 ERP 项目实施风险管理的研究文献很多，侧重于风险评估、风险识别和风险控制等单一方面或三点概括结合的分析研究，虽然研究的内容和成果有一定的借鉴性，但是不能够全面的说明问题。在研究过程中应该将这三个方面看成一个整体或者是组成一个系统来进行研究，这样就可以将三者紧密结合起来。有些相关人士在研究风险防控时没有以风险识别和风险评估为基础，只是单方面的研究问题，使得研究内容单一，并且证据不足，实用性较低。具体来看，主要有以下几个方面：
（1）具体行业的风险识别力度不够
现有研究对于特定行业企业的风险研究较少，多是从企业风险一般性的角度着手，在风险因素的识别上没有具体化实证化，导致在具体企业的风险管理应用中，罗列出的风险因素集并没有明确的反映具体企业风险的特征。目前对企业风险因素的识别中，对风险形成路径研究较少，大多只是分析了风险因素；风险因素与风险后果的关系分析的不够透彻，降低了企业风险识别的效果，风险防控对策也失客观性和科学性。
（2）风险评估与风险识别之间不够紧密相联
风险评估以风险指标体系为基础，大多数文献是通过定性分析建立的风险评估指标体系。指标体系常常比较宽泛，经过实证检验并针对特定对象构建的指标体系不多。根据具体的企业，实证识别出关键风险因素再建立企业风险评估指标体系相对来讲会更加科学。
（3）风险防控缺少理论支持
企业风险管理的最终目的是风险防范管理与控制，风险管控体系构建、方法选取、措施的制定应建立在对风险特性科学和全面刻画的基础上。但现有研究针对具体企业风险的类别识别不够，缺乏风险路径形成过程的有效分析，并且现有研究中风险评估指标体系建立的不够严谨科学，风险评估与风险识别之间联系不紧凑，因此，得出的风险管控方法策略大多是根据企业风险定性分析后给出的政策性建议。
（4）研究成果少，研究内容片面
在我国风险管理理论和实践上都比较薄弱，处于起步阶段，ERP 项目实施风险管理的研究主要还是停留在概念讨论阶段。系统性的研究内容不够，目前研究对综合方面的分析不多，只是通过使用先进分析工具单独处理一两个指标而已。
（5）研究方法单一，且定性研究较多
通过对国内外文献的对比发现，当前我国在 ERP 风险管理的研究方法中存在定性研究方法较多，定量研究方法甚少；主观性较强且风险控制手法相对单一等问题。
（6）没有合理的设置度量体系
缺少合理的风险度量体系，从而导致错误的风险评价结果，一些风险度量简化到了“有风险、无风险”的逻辑值域，使得风险管理的精度退化成了可行性分析。很多用点概率公式来估计风险程度，而没有采用概率区间分布这种更接近现实的方法。
（7）较多照搬国外风险管理方法的情况
由于国内市场环境和企业发展情况的差异，显然直接照搬国外的管理方法不切实际，因此，需要建立适合我国国情的管理方法和管理体系变得更为重要。
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
本文的主要研究内容如下：
（1）选题的背景和意义，国内外研究现状及述评，研究内容和方法。
（2）ERP 项目、风险管理以及 ERP 项目风险管理，分别介绍了 ERP 的概念、项目特点及其核心思想；风险管理和风险管理的方法（3）我国煤炭企业 ERP 项目实施的现状，包括我国煤炭企业 ERP 项目的特点和我国煤炭企业 ERP 项目管理中存在的问题。
（4）煤炭企业 ERP 项目的风险因素的识别及评估，阐述了其风险的来源、风险识别方法、煤炭企业 ERP项目风险评估指标体系的构建。
（5）榆神公司 ERP 项目的实证分析，阐述了榆神公司 ERP 风险评估指标体系构建，榆神公司风险模糊综合评价，针对榆神公司的具体情况提出了项目风险控制策略。
其中论文主要内容如图 1.1 所示.
1.3.2 研究方法
本文的研究方法如下：
（1）文献查阅法。通过收集和阅读国内外相关资料，了解国内外研究现状、ERP 项目基本理论、风险管理相关的理论。
（2）层次分析法和模糊综合评价法。在 ERP 项目风险管理知识理论上，对关键风险因素采用风险评矩阵法进行识别；建立 ERP 项目风险管理评估指标体系，通过层次分析法确定各指标因素的权重大小，采用模糊综合评价法对 ERP 项目风险管理进行评价。
（3）案例分析法。选取榆神公司煤炭企业 ERP 风险管理的实际项目，将分析，评价和控制的体系应用于该项目风险管理全过程。
