三、甘肃中可营销环境分析
营销环境是指能够影响和制约企业市场营销的各种营销力量,有宏观环境、中观市场环境和微观环境之分,由于各企业的营销环境存在着很大的不确定性,且相互作用、相互影响,它既可以给企业提供新的市场机会,又能够给企业带来市场威胁。因此,企业必须主动适应市场营销环境,不断制定和调整营销策略,以消除威胁,把握机会,从而在市场竞争中赢得主动的优势地位。本章选取PSET模型对甘肃中可的外部环境进行分析、使用波特五力模型对饮料业进行行业分析、结合4P和4C、STOT态势分析对甘肃中可的内部运营环境做出详实的分析。
(一)环境分析——PSET模型
1、政治法律环境分析
依据企业所处宏观环境分析理论和分析框架,政治法律环境是指企业市场营销活动的外部政治法律形式1,主要包括一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策、法律法规等方面,如果政局稳定,人民遵纪守法、安居乐业,会给企业营造良好的环境。一般来说,应该分析政治法律环境会对企业监管、法律环境以及企业有关的活动产生巨大的影响力等内容。据此我们做了如下的分析,包括中国的宏观政治环境,产业政策,西部开发政策等。
任何国家的政府都要对本国的企业或经济组织同另一个国家的企业或组织之间的关系施以相应影响,或者加以控制,甚至是制定经济政策和措施进行限制和禁止。中国自改革开放以来,党中央紧紧抓住经济建设这个中心,对外开放、对内改革以深入人心,建立了稳定的政局。尤其自从中国加入rro后,中央逐步加大了对外的一系列经济交流与贸易互访,釆取了更加积极灵活务实的方针政策,使我国的国际贸易屡创新高。良好的国际环境和稳定有序的国内环境,促进了经济的健康发展,从而增强了投资者的投资信心。
我国的法制体系建设越来越健全,在社会生活的各个方面,我们已经同国际社会接轨,走上了依法治国的轨道。近年来,中央提出依法治国和以德治国相结合,这样,就达到了既同国际接轨又符合中国国情,具有中国特设的新境界。2005年10月1日,我国正式施行食品标签包装规定。届时,包装上没有明确标明添加剂成分等的做法被视为违规,而饮品也将因标识不合格被判定不合格。国家认证认可监督管理委员会将饮料行业列为推动HACCP(食品安全控制体系)认证的重点行业。食品市场准入制度在饮料等几个行业率先开始实施,在很大程度上规范饮料行业和市场,对提高饮料行业整体水平和技术、保证产品质量和品质起到积极作用。《中华人民共和国食品卫生法》、《食品质量安全市场准入制度》等相关法律法规的进一步健全,市场监督机制的进一步完善,使得食品饮料行业的生产有法可依、有章可循。我国从2000幵始实施的西部开发政策,加速了西部经济的发展,为西部企业的发展提供了良好的政治环境1。毋庸置疑,可口可乐积极响应我国西部大开发的号召,于2004年在西部大开发一系列优惠条件下在甘肃省兰州市雁滩经济技术开发区管委会安家落户,销售区域覆盖甘肃周边四省。然而,该政策同时会引起行业间竞争更加激烈,大品牌和本土品牌纷纷组建装瓶厂,市场抢占更加激烈,势必引起原辅料价格的上涨,带来巨大成本压力。
从以上对政治法律环境的分析来看,我国政局问题,法律制度在不断完善健全的过程中,为企业的良性发展与竞争提供了相对有利的政治法律环境。
2、经济环境分析
依据企业所处宏观环境分析理论和分析框架,所谓经济环境是指构成企业生存和发展的社会经济状况和国家经济政策,是影响消费者购买能力和支出模式的因素,它包括收入的变化,消费者支出模式的变化等1。一般来说,应该分析社会经济结构、经济发展水平、经济体制、宏观经济政策、当前经济政策、其他经济条件如利率、通货膨胀率等内容。据此我们做了如下的分析,包括我国居民消费水平、甘肃中可所辖销售区域的城镇化率等。
经济环境决定了企业发展的机会程度,经济不景气会影响企业产品或服务的需求,而优越的经济条件会给企业提供扩展的机会。经济因素对饮料行业的影响无疑起着决定性作用,人民收入水平决定了其购买力。中国经济从1998年以来就保持着稳步、快速的发展,经济增长率一直保持着高水平。中国恩格尔系数(食品支出占消费总支出的比重)能衡量家庭富裕程度,2000年首次降到50%—下,2008年我国城镇居民家庭恩格尔系数为37.90,农村居民为43. 70; 2012年我国城镇居民的恩格尔系数为36. 20%,农村居民为39. 30% (见下图表)。饮料作为一种大众消费品具有其特有的消费特点,很大程度上取决于大众消费能力和购买水平,经济发展水平越高的地区,饮料消费量越高;反之,经济发展水平低下,其消费就相对较少。
2008年中国人均消费量22. 9升,是全球软饮料消费水平最低的市场之一,远远少于美国的300升,日本的250升和西欧的200升人均饮用量。另外,饮料在中国的消费情况也是东部高于西部,沿海高于内陆,城市高于农村。中国拥有13亿人口,大约70%是农民,每年人均消费的可口可乐只有区区3瓶。相比之下,北京和上海的人均消费数量是60瓶,香港为150瓶,美国则高达420瓶。这些数据也正好反映了中国国民可支配收入偏低,农民收入普遍较低的现状。与标杆省份陕西省的人均饮用量比较来看,在甘肃中可所辖四省销售区域中西藏和青海的人均饮用量已超标杆省份,见下图。可见,中国饮料市场还有待深度挖掘,尤其是西部地区的市场潜力巨大。
根据国家统计局2012年8月发布的报告显示,十六大以来我国人口总量低速平稳增长,人口生育继续稳定在低水平,人口文化素质不断改善,城镇化水平进一步提高,报告同时显示2011年我国的城镇化率为51. 27%1。分析甘肃中可所管辖的甘肃、宁夏、青海、西藏四省贫困面积较广、贫困人口较多、贫困程度较深,从而也成为我国全面建成小康社会的攻坚地区。虽然这些地区经济发展水平与全国平均水平仍然有较为明显的差距,但西部大开发战略实施10年多时间以来,四省的经济总量增长了两倍左右,人均消费水平增长1.5倍左右。近年来随着四省经济不断发展,人民消费水平不断提高,消费者的消费意识不断改变.,地域消费特点凸显,甘肃中可装瓶厂承东启西,贯通南北,区域优势显着,从这个角度来看中可集团选择在兰州投资建厂,有着明确的战略目标。
3、技术环境分析
依据企业所处宏观环境理论和分析框架,技术环境是指一个国家和地区的技术水平、技术政策、新产品开发能力以及技术发展动向等‘。据此我们做了如下的分析,包括行业技术水平和甘肃中可生产技术水平等内容。
技术对企业经营的影响是多方面的,企业的技术进步将使社会对企业产品或服务的需求发生变化,从而给企业提供有利的发展机会。每一种科学技术都会给一些企业带来新的市场机会,并且科学技术的飞速发展给企业带来了更多的机遇和发展空间。随着世界科技的迅猛发展,水处理技术也是日新月异,新产品不断问世,旧产品不断遭到淘汰。随着中国经济的不断发展,国际经济已成为一体,饮料业已成为一个相对成熟的行业,大量的新工艺、新技术、新材料不断出现,影响食品行业发展的新设备、新包装层出不穷,深深地感受着技术对它的影响。
工艺技术的不断更新和进步使得饮料日新月异,品种日益丰富。按照国家最新标准,软饮料已涵盖碳酸饮料、果汁饮料、蔬菜汁饮料、茶饮料、饮用水、含乳饮料、植物蛋白饮料、固体饮料、功能饮料、其他饮料等10大类产品,从设备的清洗、高速高精度灌装到多规格的封口,再到果糖、砂糖的配比及怀炉等方向都取得重大突破。
甘肃中可的装瓶厂主要负责碳酸饮料的灌装,灌装阀头达到80头,灌装产能已达到120罐/分和400PET瓶/分,汽水混合和充C02,设备使得饮料的质量有了大幅保证。多种饮料包装,包括玻璃瓶、PET塑料瓶、销制二片耀和BIB产品包装生产线能根据市场销量适时调整,极大地满足了甘肃中可所辖区域的市场需求。随着生产技术的发展和不断提高,从产品的形、色、商标设计和功能性等发面开发的各种新的饮料包装容器还将会大量涌现。甘肃中可工程部的工程师们更是扩展思路,以提高生产效率,提高产品收获率,降低各种原辅料的损耗率,降低生产成本为目标,积极外出学习,进行技术创新。
4、社会文化环境分析
依据企业所处宏观环境理论和分析框架,社会环境是指企业所处的社会结构、社会风俗和习惯、信仰和价值观念、行为规范、生活方式、文化传统、人口规模与地理分布等因素的形成和变动。通常来说,应该分析人口因素、社会流动性、消费心理、生活方式改变、文化传统、价值观等内容。据此我们做了如下的.
分析,包括消费理念和消费习惯等。
任何企业都处于一定的社会文化环境中,企业营销活动必然受到所在社会文化环境的影响和制约。中国历史文化悠久,文化深厚,随着我国的改革开放,社会发生了翻天覆地的变化,从而潜移默化的改变了人们的价值观念,过去传统的消费理念被如今新的理念所取代,人们更注重生活的质量和丰富的精神世界,饮料业的不断发展潜移默化的改变着现代人的生活习惯,并且逐渐形成很多新的颠覆性的消费理念和消费习惯。随着中国经济政治文化的不断发展,以及不断深化的中国独生子女政策,越来越多的外来文化充斥着中国青年一代,比如肯德基、麦当劳、可口可乐。同样,中国西北部虽属相对落后地区,但是新生代的消费方式的变化也是与时俱进的,加之近几年西北部地区的城镇化率的不断提高,且随着大学扩招政策影响,接受高等教育的人数明显增加,以上种种现象对甘肃中可的产品定位和开发、经营都有着深远的影响。
综上所述,如图3-3所示政治法律、经济、技术和社会文化的不同角度的外部环境对甘肃中可的起步和发展有着积极的意义。
(二)产业环境分析——波特五力模型
1、行业现状及发展趋势分析
依据分析产业环境理论和分析框架,产业现状是指一个行业的特征和背景对企业制定和采取何种经营战略具有重要的影响作用,所以它常常用在企业制定经营战略时。通常来说,应该分析市场价格、市场规模、市场占有率、产品成长率、产品生命周期、销售广度和强度、对客户或竞争对手财务方面的系统分析、分析企业汇集的销售资料、分析现有销售渠道和如何拓展等内容。行业分析通常采用的模型就是波特五力模型分析法,采用这种模型分析法将会对企业产生深远影响,这五种力量的不同排列组合及变化最终还会影响行业潜力的变化。据此我主要从软饮料的自2011年以来的产量角度对行业规模进行分析。
行业分析是确立竞争策略的基石,而理解行业发展趋势也往往是制定战略的起点。饮料业属于快速消费品行业的一类,具有便利性、视觉化产品和品牌忠诚度不高等特点,它们依靠消费者的高频次和重复的使用的与消耗,通过规模的市场量即我们通常说的“薄利多销”来获得企业利润和实现企业价值。我国消费群体的不断扩大和消费能力逐渐提高,给中国饮料市场的不断扩容提供了条件。根据中国饮料工业协会发布的《中国饮料行业“十二五”发展规划建议》,预计未来5年,中国饮料总产量将保持12%至15%的年均增速发展,这预示着未来巨大的市场容量。据中国统计局统计,2013年一季度,为抢占市场先机,赢得更多市场,商家纷纷在销售淡季展开促销,加量不加价的营销策略也由百事可乐和可口可乐旗下的碳酸饮料向果汁饮料、茶饮料蔓延。一季度,我国共生产软饮料3260. 4万吨,同比增长20.5%,增速较上年同期提高9. 24个百分点。
由以上图表可知,在2013年一季度,碳酸饮料产量增速较上年同期大幅提高,基本恢复至2011年水平,此期间我国共生产碳酸饮料349. 01万吨,同比增长22. 80%,其中3月生产碳酸饮料122. 48万吨,同比增长25.1%。增速恢复主要与上年同期基数低及商家价量不加价促销行为有关。一方面,上年一季度碳酸饮料仅生产284.31万吨,同比下降6. 98%,低基数上容易形成高增长。另一方面,碳酸饮料的两大商家可口可乐和百事可乐将旗下的可乐和几款碳酸饮料,陆续在各大城市的包装由500ml换成600ml包装,在销量瓶不变的前提下,也是变相增加了对碳酸饮料总量的需求。
再者,近几天不断提上议题的城市水污染加剧也是瓶(罐)装饮用水产量不断增加的另一主要原因,根据国土资源部下属科研机构研究表明:华北平原浅层地下水综合质量整体较差,几乎无I类地下水。可以直接饮用的i-m类地下水仅占地下水总量的22.2%。居民对自来水质的担忧,本能的健康诉求拉动瓶(罐)装饮用水的需求。从国家统计局公布的数据可以看到在2013年一季度,我国共生产瓶(罐)装饮用水1440. 18万吨,同比增长27. 71%。
2、现有企业之间竞争强度分析
行业竞争表现为现有“强人”之间的博弃,而这种博弃也必然是多种产业资源和能力要素的综合比拼,如资本实力、策划规划能力、渠道管理及建设能力、组织及管理组织的能力。可口可乐是名副其实的全球第一大碳酸饮料生产企业,在中国软饮料市场占有不可替代的地位。
百事可乐从来都是可口可乐的主要竞争对手,百事注重饮料事业在中国的发展,尤其重视在西部地区的业务,2009年3月18日百事在兰州投资成立了 “兰州百事饮料有限公司”。兰州公司的业务区域包括甘肃、新疆、宁夏、青海和西藏等五个省区。兰州百事积极响应其集团总部的“产品生动化”营销策略,试图使百事可乐在其所辖销售区域内让消费者看得到、买得到且具有强有力的吸引力,与可口可乐所到之处一较高下。“百事模式”的产品生动化项目具备自己的10项执行标准,从产品的陈列地点和陈列方式、标价方式以及轮换清洁方式等方面都做了细致入微的陈列规定,对销售业务代表在实际营销执行中起着明确的指引和规范作用。
对甘肃中可带来强大竞争力的同时,也提供了很好的参考标准。虽然百事可乐在兰州建厂的时间较可口可乐较晚,但在可口可乐单一品牌的市场占有率方面,百事可乐拥有骄人的成绩,如下图所示,比较甘肃中可所辖的四省销售区域中,只有西藏市场份额强于百事为75:25,其他三省分别如下:甘肃31:69,青海40:60,宁夏37:63,均低于百事可乐,,综合四省的可口可乐品牌市场份额,也低于竞争对手为44:56。
3、新进入企业的潜在进入者分析
随着市场竞争的白热化,市场也日益向领先品牌集中,各品类均已出现较高的市场集中度,虽然市场上层出不穷的出现新企业和新产品,但饮料业一向以规模取胜,无法迅速抢占市场份额,行销生存便会举步维艰,所以行业竞争门滥越来越高。如今市场上,只有跑在前沿的几个大企业引领市场,大部分企业只能是跟随或避让,甘肃本土的饮料企业进入市场更是难上加难,经过几年的大浪淘沙最终仍然以退出市场画上句号。近几年除百事可乐外,“娃哈哈” “统一” “康师傅”等饮料品牌也在西北饮料市场各领风骚抢占市场份额,娃哈哈的“非常可乐”虽然现如今已渐渐淡出人们的视野,但曾经积极响应西部大幵发策略,将市场定位于西部乡镇,曾一度具有很高的品牌知名度和美誉度,与可口可乐和百事可乐角逐抢占碳酸饮料的市场份额。
然而,针对消费者的不同消费诉求,饮料业各家大型企业使出浑身解数,在有机饮料、养生茶饮料、即饮咖啡、液态奶等新品方面打出各种概念型消费品,来吸引消费者的注意力不断抢占市场份额。可口可乐的产品也在不断推陈出新,与竞争对手一较高下。
4、供应商分析
没有合格的原材料,就无法生产出合格的可口可乐产品,可口可乐的供应商,由可口可乐公司或其制定者认可的公司,它将产品和服务持续不断的供应给可口可乐公司系统。除可口可乐认可的供应商,比如由可口可乐公司及如天津津美等部分企业生产的香料、酸性剂和着色剂混合液所构成的浓缩液或饮料主剂以外。
整体采购战略仍然充分体现“本土化”营销策略,在当地选取符合标准的供应商,经甘肃中可品控部门认可方可使用供应商的原材料、包装材料,所有一次和二次包装均必须经批准使用,并且必须符合碳酸饮料质量管理手册中所颁布的包装规格,并且没有超出手册文件的规定容差。甘肃中可积极执行价值链的网络协同计划,把企业计划扩展到企业之外,为了确保被认可的供应商有能力及时提供满足可口可乐公司要求的原料,保证公司生产产品高质量,与供应商的签约决策由相对被动转为预见性的主动决策,甘肃中可始终为这一远期战略目标努力着。
5、买方侃价能力分析
如今,可口可乐在中国已成为一个家喻户晓的品牌,消费模式逐步向大卖场、连锁店、终端售点和网络营销方式发展,终端消费者已经逐渐习惯这种购买方式,然而由于市场上充斥着大量同质产品,消费者对价格的敏感度逐渐提高,侃价能力相对加强。正因为终端消费者习惯了这种购买方式,逐渐形成销售规模的同时,使部分大型卖场、经销商的讨价还价能力随之得到提高,如华润万家、北京华联等连锁卖场也采取统一、集中、大批量订货的方式,不断索取订货低价或享受各种优惠价格。
6、替代品的威胁分析
中国市场的不规则性为大品牌的入驻提供更加有诱惑力的市场机会,抢占机会才是赢的捷径,市场也是可以依靠机会创造出来的。通过“享受” “健康” “方便” “社会公益”的产品创新理念,行业竞争者不断推出新产品来抢占市场份额。
随着科学和医疗卫生水平的进步,人们逐渐意识到可乐中大量的糖分对人体健康产生不良影响,而果汁饮料、含乳饮料、茶饮料、功能性饮料的营养丰富性和口味多样性已经逐渐得到消费者的认可。2008年,碳酸饮料的市场份额由2004年的近30%下降至24%,到了 2009年,这一比例进一步下降至21%。与此同时,果汁和含乳饮料的市场份额逐渐扩大,2009年分别占了 22%和14%的市场份额。
在甘肃中可所辖的销售区域内,每三周就能看到一款新产品进入消费者的视野,可口可乐的产品深受替代品的威胁。
(三)甘肃中可内部环境分析
1、市场营销状况分析
甘肃中可拥有可口可乐产品的特许经营权,但不具备自主研发新产品的权利和能力,通过可口可乐品牌优势去参加市场竞争,形成和强化产品的可持续竞争优势,为企业带来良好的竞争优势。从地理位置角度来看甘肃中可的销售状况,虽然甘肃中可所辖销售区域的总面积占国土面积的25%,但人口集中在省会城市兰州、甘肃中东部、青海海东地区和宁夏,合计人口占总销售区域的75%,GDP占62%,销量现有占比达到70%以上,为装瓶厂的重点业务区域。以下从销量和净销售收入两个财务数据指标的角度来阐述甘肃中可的市场营销宏观状况。
如图所示,数据来源于企业内部管理资料,能客观反映出不同时期年份的详细状况。甘肃中可自2004年建厂以来,2005至2006年处于迅速扩张期,销量增长率分别为37. 31%和38. 97%;从2007年开始连续4年销量均维持在20%左右的增长幅度;受多方面因素影响,2011至2013年销量增张有较大幅度变化,但仍处于稳步增长态势,自建厂至今未出现销量负增长现象。产品销量有明显的季节性,夏季、元旦春节、国庆中秋的销量较大。碳酸饮料的销量占到整个甘肃厂销量的76%,是整个企业销售运营中最重要的品类,2013年末总销量较2012年累计增长率为13%,装瓶厂业绩增长的主要包装主要有,碳酸饮料PET即饮包装销量较2012年累计增长率为14%,碳酸饮料PET 2L-2. 5L销量较2012年累计增长率为29%;果汁系列PET即饮包装销量较2012年累计增长率为15%,果汁系列PET1L-1.5L较2012年累计增长率为19%。装瓶厂业绩增长的主要品牌有,可口可乐销量较2012年累计增长率为12%,雪碧是对甘肃中可销量贡献最大的品牌占比在52%以上,较2012年累计增长率23%,美汁源系列产品的增长率达到17%。
如上图所示,自2004年甘肃中可建厂以来,净销售收入呈稳步增长趋势,其中,虽然2011的销量增长率仅为5.19%,但由于管理层在这一年调整营销战略,产品利润包装的销售量较前一年有很大增长,所以净销售收入增长率为23. 28%。
2、公司组织架构分析
甘肃中可采用董事会领导下的总经理负责制,公司为职能型组织结构。甘肃中可除设在甘肃省兰州市雁滩经济技术开发区的装瓶厂外,需管理设在所辖销售区域各地级市的分公司:青海分公司、宁夏分公司、西藏分公司、天水分公司、庆阳分公司、张掖分公司、白银分公司、银川分公司。
公司目前设总经理1人由中可总部选任;总监5人(销售、市场、供应链、财务、人力资源)均有中可总部选任,实行向总经理汇报和向总部汇报的双重汇报关系;一级部门经理约30人(资讯、行政、公共事务、审计、生产、采购、品控、工程、仓储、运输、DOP、),工厂共有员工862人,现有员工专科以上学历的人员占比大于58%,其中正式员工768人,劳务派遣94人。
3、人力资源质量及管理能力分析
人力资源的管理是在企业发展战略要求的基础上,有计划的对企业人力整体情况作为资源进行合理配置,通过对企业中员工的招聘、培训、定岗、考核、激励、调整等一系列过程,调动员工的工作积极性,不断激发员工潜能,为企业带来效益。甘肃中可的长足发展直接依赖于每位员工的表现、能力、相互合作和对公司的态度。公司内部强调以人为本的企业文化,一切为一线销售人员服务,突出团队精神、强调个人发展,最大限度的发挥和挖掘个人潜能。
甘肃中可在人力资源管理方面确定五个工作方向,针对工作方向确定制定出相应的项目的工作重点,从而实行行动计划。首先是“人才需求和保留”的工作方向,通过提高招聘效率并控制人员流动率两个方面来满足各职能部门的人力需求。第二是“人才发展和员工能力建设”的工作方向,建立人事评估系统和完善员工人才发展体系的建设,充分做好各职能岗位的人才储备:甘肃中可人力资源部门按公司培训制度,制定年度培训计划,各部门制定各部门培训计划并按照计划组织实施;为员工提供发展机会和通畅的晋升渠道,在岗位有空缺的情况下,首先在公司内部实行竞聘上岗考评,选拔合格人才;对工作业绩突出者,公司每年考核评选“优秀员工”激励员工成长和发展。第三个HR工作方向是“HR服务和绩效管理”,建立起甘肃中可的监督考核系统,以及各个考核指标匹配绩效项目,KPI考核是公司考核系统的主线,按职责确定岗位KPI指标,相关部门指标也是考核公司的主要指标,保证公司运作的整体性、一致性;并且对制定各种奖惩方案进行有效的回顾和持续的宣讲,员工对自身的收入构成有明晰的认识,促进HR部门做出大量的西北市场薪酬调研,参照市场价位有效改善重点岗位人员的薪酬福利待遇。第四在“合理有效降低人工成本和提高劳动效率”的工作方向,通过人力资源数据的分析管理,提高人力资源运用的有效性,特别关注薪酬支付的有效性,例如不断组织优化,推动服务外包项目,提高员工的投入产出,不断提升劳动效率。第五是“权利保障和企业文化”,建立良好的雇主形象促进员工开心愉悦的工作,提高员工的归属感和敬业度,比如说通过增加生产新班组,降低员工加班工时,保障员工合法权益。
4、财务能力分析
甘肃中可依据不同时期的不同营销战略,财务方面的主要工作项目也围绕其全面展幵,由其特有的KPI考核指标。包括:全面营收管理(利润盘点、关注折扣使用率、利润中心考核、税收筹划)、资源使用效率(资金管理、DME管理、返利发放、应收账款管理)、优化内部控制(费用管理、公司COA执行、外审质量)、财务团队自身成长(规范性检查财务岗能力模型的搭建)、持续改善项目(部门目标责任管理、利润盘点推动改善项目、市场费用细化分析)等。通过这种模型的有效分析,帮助企业找到改善装瓶厂利润的机会点。
甘肃中可主要釆用全面预算体系来进行财务分析管理及追踪监督,它是在未来的某一特定期间段,利用预算体系的实施执行对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行整合、分配、考核、控制,以便更有效的组织和协调企业的生产营销业务活动,完成既定的财务目标以及完成未来的财务规划。它的制定以销售市场部的销售预测为起点,进而一步步对生产产能、自产成本、外购成本、代加工成本及现金收支等进行预测,最终编制出能够反映出企业未来一段期间的财务状况和经营成果的预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表;整套体系并未完结,还需要在预算制定完成后期进行考核和执行监督。而且中粮可口可乐集团公司制定的统一的内部管理报表格式,不拘泥于形式,实用性很强,充分体现整体成本的真实性、指标分摊的合理性、服务销售的先进性和运营管理的科学性。
财务能力的一个重要体现便是对成本费用的把控,众所周知,主要原材料价格变动较大,随着国际期货市场砂糖价格变动剧烈且市场上砂糖供货紧张,2011年到2012年期间呈持续走高趋势,各种原辅材料占饮料成本比例有所变换,这边要求公司财务能力有一个质的提高,有收集这方面数据,提前预警和汇报的机制,有帮助高层管理者做出经营决策。并且随着燃油费用持续上涨,加之甘肃中可所覆盖销售区域地域广阔等因素影响,储运成本所占企业营销费用的比例也在持续增长,财务就需要在大数据时代发挥其作用,做出合理的项目规划以节约成本费用。
5、设备资源技术能力分析
可口可乐系列产品的主要生产工艺,简要地描述,即将经过溶炼处理的高品质糖装与经过处理的水混合成为所谓的纯糖衆,然后加入从可口可乐公司购买的浓缩液或适当配比的饮料原料,与糖奖混合成为最后不同口味的糖楽,再加入一定配比的水和二氧化碳碳酸气,最后瓶装。甘肃中可拥有的生产设备,一条是德国产易拉罐线,一条是PET瓶生产线,另一条是南轻玻璃瓶生产线,大约年产饮料万吨。可口可乐饮料产品的整个灌装过程都是在全自动流水线上完成,并且在封闭和恒温状态下进行生产。在灌装过程中,洗瓶必须接受前后视觉和电子设备的双重检验确认后,才能进入灌装线。已灌瓶后的饮料要进行理化指标检验,在生产开始阶段每5分钟抽检一次,稳定后每30分钟抽检一次。成品入库后还要进行成品的在检验,合格后再出厂。在2010年以前,甘肃中可的几条主要生产线大多购置于天津中可,随着销量的逐年扩大,产能也逐渐不能满足需要,随之在其他兄弟装瓶厂中产生了很大的代加工现象,产品成本不断攀升,造成很大的经营压力,所以于2011年重新购置德国产PET400瓶/分高速生产线缓解产能压力。
甘肃中可在现有投入的技术设备基础上不断进行更新改造以提高生产效率,比如说在2012年进行的“氨制冷机进水预冷节能改造”项目,该项目属节能项目,利用二氧化碳汽化低温,节省冷冻机用电,从而节约生产成本;再比如在2012年之前用的CAN (易拉罐)线纸箱包装机是1984年生产的,工作原理和结构都相对落后,生产效率很低,整机老化相对严重,极大的限制了 CAN线的生产效率,所以在2012年更新了 CAN线纸包机;为了精确计量各条生产线上二氧化碳的使用量,帮助生产进行精细化管理,提高二氧化碳的收获率,所以在2012年安装了 二氧化碳质量流量计。
在甘肃中可使用SAP系统之前,公司内部存在多个单独引进的不同功能的数据存储资讯系统,其中包括人力资源统计系统、销售结算MM系统、会计和佳系统、生产效率管理系统等,他们都有各自的数据库、有各自独立运行的界面和软件,从而产生的大量的数据冗余;此外他们之间所用的数据经常重复,如生产系统和财务系统都有原材料的使用数量,因而容易产生数据的不一致性。
