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早教中心项目财务分析

来源:学术堂 作者:周老师
发布于:2016-01-14 共1013字

  第七章财务分析。

  7.1营业收入。

  1、课程收益。

  课程价格:课程价格为总部建议全国按地区统一收费标准,一课时为1小时,收费如表7-1:

  因课程定价是家长购买越多课时单课时价格越低,所以根据早教行业现在销售模式可以预计购买96课程包的家长会占到90%左右。家长购买课程均价大致为10000 元。

  中心前三年课程收益额如下:

  第一年中心预计接受250会员家庭,课程收益为2500000元。

  第二年中心预计接受350会员家庭,课程收益为3500000元。

  第三年中心预计接受400会员家庭,课程收益为4000000元。

  上述收益合计10000000元。

  2、卖品收益。

  除了课程,中心还会有配套小教具,妈咪包等产品售卖,均为总部进货。中心前三年卖品收益额如下:

  第一年中心预计卖品收益为20000元。

  第二年中心预计卖品收益为35000元。

  第三年中心预计卖品收益为45000元。

  上述三年收益合计为100000元。

  3、建设进度。

  本项目建设期为四个月,第六个月开始运营。项目经营十年,计算期11年。

  4、人员及工资。

  本项目人员定员为30人,年工资约为120万元。

  7.2成本费用估算。

  1、加盟费用。

  一次性加盟费用按内地三线城市加盟费为45万元。

  每月上交总部的权益金为当月营业额收入的8%,每月上交总部全国市场品牌宣传费为当月营业额收入的1%.h2、教具购买费用。

  从总部一次性购买5个教室所用的教具,全部美国总部进口,费用为60万元。

  3、中心装修费用。

  中心装修要求符合全国统一标准,且全部釆用环保进口材料,装修泰用合计为60万元。

  4、中心办公用品及其他费用。

  员工办公用品及其他费用约为15万元。

  7.3制造费用。

  1、工资福利费按工资总额的5%计取;2、修理费按其原值的5%计取;3、管理费用;4、其他管理费用按工资总额的50%计取。

  7.4利润及分配。

  项目所得税基准税率为25%,但考虑享受国家有关企业的优惠政策,企业所得税免征3年。在税后利润的分配中,从盈利年分起按税后的10%, 5%提取盈余公积金,盈余公益金。

  7.5现金流量分析。

  项目财务评价计算期为11年,其中建设期算为1年,生产经营期为10年。

  基准折现率为8%,对项目投入产出进行现金流量分析,可知所得税后动态投资回收期为3. 7年。

  7.6盈利能力分析。

  根据损益可计算如下评价指标:

  1、投资利润率=年利润总额/总投资X100%=12. 32%.

  2、投资利税率=年利税总额/总投资X100%=16.43%.

  综上所述,各项财务指标均$于行业基准,说明盈利能力高于行业平均水品。

  7.7财务评价结论。

  本项目具有较强的抗风险能力,且在经营期内有较高的收益,所以本项目可行。

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