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【题目】有色金属进出口企业的税务管理探究
【第一章】有色金属贸易公司的税务筹划研究绪论
【第二章】税收筹划相关理论
【第三章】Z进出口公司税务管理现状与存在的问题
【4.1 - 4.3】Z进出口公司税收筹划方案设计步骤
【4.4】Z进出口公司税收筹划设计方案
【第五章】税收筹划方案实施的保障措施和发展思路
【结论/参考文献】有色金属进出口公司税收问题研究结论与参考文献
第 6 章 结论与展望
6.1 结论。
Z 进出口公司是具有进出口资质的以进出口贸易为主的集团公司下属子公司，通过子公司集团公司能够享受到国家有关进出口货物的优惠政策。子公司的工作主要任务是配合母公司的整体业务，为母公司提供专门的进出口业务渠道和服务，实现集团公司的利益最大化。利用这种方法需要结合集团公司的整体利益，利用各种税收优惠政策，开展税收筹划工作，实现公司整体利益最大化。在必要性方面，税收筹划有助于公司财务管理目标的实现，实现财务利益的最大化，有助于提高公司的经营管理水平和会计管理水平。在可行性方面，从目前我国国情来看，存在税种、税收优惠政策、公司组织形式、投资途径、盈余分配、会计处理等多种差异，也存在多个选择。通过本文的研究工作，得出如下结论：
（1）税收筹划是公司经营管理的重要组成部分之一，它贯穿于公司整个财务管理全过程。在日趋激烈的市场竞争环境下，科学合理地安排经营、投资、理财等活动，降低所得税、增值税、关税等税负和税务风险，提高企业的竞争能力，实现公司利益最大化。如：Z 进出口公司的母公司通过进入高新产业开发区成为高新技术企业，获得所得税减免 10%,节税效果明显，当年集团公司就成功实现扭亏为盈。
（2）开展进出口加工贸易可以采用来料加工方式和进料加工方式两种。采用哪种方式要根据利润高低，国内辅助材料所占比例，出口退税率等因素综合考虑。一般来说，一是在征、退税率之差较小时，选择进料加工方式纳税较为有利。
二是当出口货物耗用进口料件所占比重较大时，选择来料加工方式纳税较为有利。
三是当出口货物价格较高，也就是利润较高时，采用来料加工方式纳税较为有利。
（3）加强税收筹划人员的综合素质培养，吸收优秀人才开展税收筹划工作，密切关注税法动向，充分利用税收的优惠政策，结合公司整体战略，开展与实际经营活动相结合的税收筹划工作。在国家法律法规的政策允许前提下，既要充分利用好各种税收政策，获取企业的最大经济效益，又不能触碰法律底线。
6.2 展望。
本文在研究过程中虽然取得了上述成果，但是也存在一定的局限性。税收筹划所处的内外环境总是变幻莫测，进出口公司的经营情况也是千变万化。因此，以后的研究可以从以下三个方面进一步开展深入研究。
（1）根据我国目前的税收条件和环境，利用统计分析方法，归纳出适合我国进出口企业的税收成本和非税成本的计算方法，通过统计分析计算出动态纳税平衡点。利用动态平衡点对公司纳税情况进行分析，评估公司税收筹划的合理性，避免税收筹划过度，同时也要防止涉税风险。为企业和税务部门对税收筹划的适合度进行科学评价提供理论参考依据。
（2）对于有色金属产品进出口企业来说，需要进一步拓展进出口企业的国际化视野。需要对国际市场情况、外贸国家的进出口关税、物流运输、开采资源、消费市场等情况进行有针对性的研究。以国际化的视野开展税收筹划工作，在激烈的国际竞争市场环境中谋求发展，不断探索对外经济贸易模式的改革，科学地进行统筹和规划。
（3）税收筹划工作需要优秀的专业人才，因此人才培养是开展税收筹划的重要工作之一，结合企业实际情况，培养满足我国进出口企业需要的税收筹划人才，关系到我国企业能否顺利开展税收筹划工作，对于进出口企业尤其需要具有国际化视野的优秀人才。
综上所述，本文提出的有关税收筹划方面的建议和措施，部分需要在实际工作中进一步接受检验，以求不断完善和更新。存在的问题与不足，也正是本人以后需要努力工作的方向，通过丰富自身的知识和能力，更进一步地深入开展研究。
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