6 结 论
中小企业在我国经济中占有相当大的比重，中小企业的现金流量管理水平不仅关系到企业自身的生存发展，也关系着社会经济的稳定。对于中小企业来说，现金流量至关重要，中小企业在投资时如果本身拥有足够的现金流，那么在进行投资时会更具优势，这使得现金流成为决定企业投资水平的重要因素，企业管理的中心是财务管理，财务管理的中心是资金管理，而现金流量管理又是资金管理的中心环节，这是企业界普遍认可的观点。因此，中小企业必须根据自身所处的行业类型、经营特点，选择适合自己的现金流量管理方法，制定出相应的现金流量管理模式，促进企业健康发展。
本文对 J 公司存在的现金流量管理问题进行了分析研究。首先，阐述了 J 公司2011-2013 年度经营活动现金流量、筹资活动现金流量、筹资活动现金流量的一个基本情况，发现其经营活动现金流量和筹资活动现金流量在这三年间波动较大，并且分析了出现这种现象的具体原因。接着是对 J 公司现金流的比率分析，发现 J 公司的营运能力指标、偿债能力指标、盈利能力指标普遍偏低，存在较大的财务风险。
本文第 3 和第 4 章对 J 公司现金流量管理存在问题以及产生的原因进行了深入剖析。分别从经营活动、筹资活动、投资活动三方面找出 J 公司现金流量管理的具体问题表现。然后分析了 J 公司现金流量管理问题背后的具体原因所在，即管理层现金流管理意识薄弱、不重视现金流预算管理、应收账款管理不善、原材料监管与控制不力以及筹资活动与投资活动现金流量管理存在问题的原因。
本文第 5 章针对 J 公司现金流量管理存在的问题提出了相应的应对策略。本人分别从加强现金流的预算管理、经营活动现金流量管理、筹资活动现金流量管理和投资活动现金流量管理给出了具体的建议，希望 J 公司加强这些方面的管理。其中主要是要加强经营活动现金流量的管理，在经营活动现金流量管理中，又着重强调了应加强应收账款的管理和对原材料的管理。
由于本人学识疏浅，理论知识和实践能力有限，本文虽然经过多次修改，但依旧存在许多需要改进和完善的地方，文章中的一些分析和主张还不够不成熟，难免会存在疏漏之处，恳请各位老师指点批评，以启发我进一步的思考和完善。
参考文献
[1] 朱琴。我国中小企业现金流量管理研究[D].安徽：安徽大学，2011
[2] 谢文君。 企业资产运营探讨[J].会计师，2013（13）：43-44.
[3] 黄怀泽。 试论企业的现金流管理[J]. 现代商业，2009（23）： 122-123.
[4] 徐丹。 企业现金流量管理浅析[J]. 现代商业，2012（8）： 170-171.
[5] 汤谷良。 会计谜团：“利润至上”还是“现金至尊”?[J]. 上海立信会计学院学报，2008（5）： 15-18.
[6] 王利。 快速消费品类中小企业现金流管理模式研究--以 JL 公司为例[D].安徽：安徽大学，2011 山东：山东大学，2013
[7] 王朝全。 论循环经济的两大基本经济原理[J]. 软科学，2006（6）：27-30.
[8] Roger A. Arnold,William J. Baumol,Alan S. Blinder. Economics: The scarcityprinciple [M].Principles and Policy, 2010.
[9] 赵英杰。 论现金流量管理假设[J]. 会计研究，2001（5）：38-43.
[10] 董欣翎。 企业现金流管理问题分析与研究[D].北京：首都经济贸易大学，2014.
[11] 唐剑波。 我国企业会计报表列报改进研究──基于 IASB/FASB 联合概念框架视角[D].重庆：重庆理工大学，2011.
[12] Jensen,Michael C.Agency Cost of Free Cash Flow,Corporate Finance,andTakeover[J]1986,Vol.76, No.2.
[13] 崔夫。 企业集团现金流量管理模式研究[D]. 黑龙江：黑龙江大学，2013.
[14] Acciaio,Beatrice Foellmer,Hans Penner and Irina. Risk assessment for uncertaincash flows: model ambiguity, discounting ambiguity, and the role of bubbles[M].Finance and Stochastics, 2012.
[15] 王志伟。浅析加强企业现金流量管理[J].天津经济，2013（7）：23-24.
[16] 刘惠丽。我国企业现金流量管理存在的问题及对策研究[J].工业技术经济，2012（13）：45-46.
[17] 李慧慧。基于价值创造的现金流量管理--G 公司的现金流量管理事务[J].现代商业，2014（7）：198-199.
[18] 韩昌伟 葛霞。 中小企业的审计及其风险分析[J].才智，2011（25）：9-12.
[19] 张彪。 基于博弈论的中小企业融资问题研究[D]. 大连：大连海事大学，2012.
[20] 胡绪华。 中小型企业人力资源管理研究[D]. 北京：北京交通大学，2011.
[21] 王秀景 . 大数据对我国中小企业信息化影响分析 [J]. 科技经济市场，2014（2）：43-45.
[22] 王超。 2011 年工程机械强劲开局[J]. 工程建设，2011（1）：49-50.
[23] 张守华 李龙彪。 钢帘线发展状况与趋势浅析[C]. 中国橡胶工业协会橡胶工业骨架材料中外技术论坛暨 2010 年度骨架材料专业委员会会员大会，2010.
[24] 鞠浩 王庆 刘凯。 论马克思货币资本循环理论与社会主义企业管理[J]. 企业导报，2012（5）：5-6.
[25] 王利。 快速消费品类中小企业现金流管理模式研究--以 JL 公司为例[D]. 山东：山东大学，2013.
[26] 关于印发《小企业会计准则》的通知[J]. 绿色财会， 2012（2）：33-41.
[27] 程胜利。 快速成长型企业的现金流量管理研究[J]. 中国商贸， 2011（33）：74-75.
[28] 谷 增 军 . 金 融 危 机 背 景 下 中 小 企 业 现 金 流 量 管 理 探 讨 [J]. 市 场 研 究 ,2010（4）：44-47.
[29] 周西梅。 对中小企业经营性现金流管理的研究[J]. 时代经贸， 2011（26）：25-26.
[30] Denison,Willson.The Nature and Amount of Information in Cash Flows andAccounts[J].The Accounting Review,1989（6）：6-9.
[31] Myers Maj. Luf.Management owner-ship and market valuation: An empiricalanalysis[J].Journal of Financial Economics,1988（20）：23-31.
致 谢
在本论文即将完成之际，我的研究生生涯也将要划上句号。回顾这两年的学习生活，跌跌撞撞，遇到过难题，也收获过喜悦。在此过程中，我成长了很多，收获满满，谨此感谢在这过程中给予我帮助的老师、同学和家人，有了他们的鼓励与支持，我才能一直走到现在。
首先，要向我的导师张雪芬教授致以衷心的感谢和崇高的敬意。本论文的工作是在张老师的悉心指导下完成的。张老师一丝不苟的作风，严谨求实的态度，踏实进取的精神，不仅授我以文，而且教我做人，虽历时仅几载，却给以终生受益无穷之道。
与此同时，我要感谢我亲爱的同学们，他们不仅在生活中给予我无私的帮助，在学习和论文创作中也给了我很大的支持，为我指点迷津，帮助我开拓研究思路，真心感谢他们。
我还要衷心的感谢我的父母和其他亲朋好友对我的关心、支持和理解，没有他们对我的关心、鼓励和支持，我无法完成现在的硕士学业。
最后，感谢在评审、答辩中的老师，你们的负责和认真，不但将使我的论文更加完善，还将使我自己的研究能力不断增强，谢谢所有关心和帮助我的人。
