中文摘要
随着我国市场经济的不断完善，中小企业在我国的国民经济特别是在就业中占有非常重要的地位。中小企业已逐渐成为国民经济最重要的组成部分之一，同时也成为推动社会发展的重要动力，并且在未来相当长的经济发展时期，其仍将是最具活力的经济组织。
中小企业虽然发展前景良好，但其在发展过程中仍然存在着很多问题，其中寿命较短就是我国中小企业普遍存在的一个问题。究其原因，主要是因为这些企业没有积极有效地控制财务风险，进而演化成财务危机导致企业衰败，而企业财务危机的主要诱发因素是现金流量管理不善。因此，对中小企业的现金流量管理研究就显得非常有现实意义。
本文基于中小企业在国民经济中的重要性和加强其现金流量管理的紧迫性，采用规范研究和案例分析相结合的研究方法，阐述和分析了现金流量管理相关的概念及理论，介绍了国内外关于现金流量和现金流量管理的相关文献以及学术界对现金流量及现金流量管理的最新研究成果。然后是本文的案例分析部分，介绍了案例公司的基本概况，界定了公司属于中小型企业，然后对 J 公司所在行业进行简单分析，分别从经营活动、筹资活动、投资活动三个方面阐述了 J 公司现金流量管理的现状、存在的问题及其原因分析，其中着重是对 J 公司经营活动现金流量的分析，最后分析给出针对J 公司现金流量管理的改进措施。
关键词：中小企业；现金流量；现金流量管理；J 公司
Abstract
with the constant improvement of China's market economy, small and medium-sizedenterprises in our country national economy especially occupies very important position inthe job. Small and medium-sized enterprises has gradually become one of the mostimportant part of national economy, at the same time also become an important power topromote the development of the society, and may be quite a long period of economicdevelopment in the future, it will still be the most dynamic economic organization.
Although small and medium-sized enterprises has good prospects for development,but its still exist many problems in the process of development, short life of which is aproblem in our country small and medium-sized enterprises widespread. Investigate itsreason, mainly because of the enterprise did not actively and effectively control financialrisks, and then evolved into financial crisis lead to decline, and the main inducing factorsof enterprise financial crisis is the cash flow management. Therefore, research on smalland medium-sized enterprise cash flow management is very practical significance.
This article is based on the importance of small and medium-sized enterprises in thenational economy and the urgency of strengthen its cash flow management, using the wayof combining normative research and case analysis method, and analyzes the cash flowmanagement related concepts and theory, introduced the domestic and foreign relatedliterature about cash flow and cash flow management, and academia to the latest researchresults of cash flow and cash flow management. And then the case analysis part of thisarticle, introduces the basic situation of the case company, define the company belongs tothe small and medium-sized enterprises, and analyzes the connotation and importance ofsmall and medium enterprises as well as the significance of cash flow management forsmall and medium enterprises. Then carries on the simple analysis of J company industry,this paper expounds the case of the company's cash management, analyzing the presentsituation, existing problems and their causes in the final analysis is given to the casecompany's improvement measures.
KEY WORDS: Small and medium-sized enterprises; The cash flow; Cash flowmanagement; J company
目 录
1 绪 论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 研究方法
1.4 研究内容与框架安排
1.5 本文的创新与不足
1.5.1 创新
1.5.2 不足
1.6 相关概念界定
1.6.1 中小企业相关情况介绍
1.6.2 现金流量管理的相关概念
1.6.3 现金流量对中小企业的意义
1.6.4 现金流量管理对中小企业的重要性
1.6.5 我国中小企业现金流量管理现状
2 相关理论与文献综述
2.1 相关理论
2.1.1 现金流转理论
2.1.2 稀缺性原理
2.1.3 资本循环理论
2.1.4 企业生命周期理论
2.2 文献综述
2.2.1 有关现金流量的相关文献
2.2.2 有关现金流量管理的相关文献
3 J 公司现金流量管理现状
3.1 J 公司基本情况介绍
3.2 J 公司所在行业情况分析
3.2.1 缝纫机行业
3.2.2 钢帘线行业
3.3 J 公司现金流量状况分析
3.3.1 经营活动现金流量分析
3.3.2 投资活动现金流量分析
3.3.3 筹资活动现金流量分析
3.4 J 公司现金流量管理存在的问题
3.4.1 现金流量管理制度不完善
3.4.2 经营活动现金流量存在问题
3.4.3 筹资活动现金流量存在问题
3.4.4 投资活动现金流量存在问题
4 J 公司现金流量管理存在问题的原因分析
4.1 管理层现金流量管理意识薄弱
4.2 不重视现金流预算管理
4.3 应收账款管理不善
4.4 存货监管与控制不力、生产人员管理不力
4.5 筹资活动存在问题的原因分析
4.6 投资活动存在问题的原因分析
5 改进措施
5.1 加强现金流预算管理
5.1.1 建立严格的预算管理体系
5.1.2 严格地控制现金流出
5.2 加强经营活动现金流量管理
5.2.1 确定和保持最佳现金持有量标准
5.2.2 加强应收账款的管理
5.2.3 重视原材料的管理水平，控制生产成本
5.3 加强筹资活动现金流量管理
5.3.1 加强自身建设，合理安排财务结构
5.3.2 科学预测资金需要量，合理制定筹资计划
5.3.3 银行应出台政策，扶持中小企业发展
5.4 加强投资活动现金流量管理
5.4.1 加强投资方案评价，提高投资效益
5.4.2 加强固定资产投资效益的审计
6 结 论
参考文献
致 谢
