1 引言
1.1 选题背景和意义。
1.1.1 选题背景。
当前合规风险已成为我国保险公司风险管理中的一部分，占有举足轻重的作用。继2014 年新《消费者权益保护法》实施后，明确将金融服务纳入新《消法》，这充分体现了国家加大了对金融服务的规范调整力度，而优化金融服务势必需要公司从内部规范开始做起。合规风险管理即是保险公司内控关注的重点。2015 年，保监会发布的六项监管工作第一条即为狠抓风险防范，守住不发生区域性系统性风险底线。因此研究保险公司的合规风险管理，从宏观来看，有利于促进保险机构可持续健康稳定的发展，从微观角度，也给甘肃省保险公司合规风险管理机制的建设提供了一定的借鉴意义。
从国际上来看，自 20 世纪 90 年代以来，国际金融市场上相继发生了一系列因企业自身合规风险管理失控导致的重大财务丑闻和破产案件。2008 年全球金融危机的爆发，使得全球各国保险公司开始更加重视合规风险管理，保险公司也只有加强对合规风险的监管才能有效地预防与控制风险，因为只有有效的公司治理与内部控制才能使企业获得长远发展。
保险公司的合规风险已成为公司的重要风险之一。因保险公司的不合规行为会造成违法违规甚至犯罪案件的发生，随着日益增加的国际交往及保险公司自身发展的需要，中国保险业也日益重视合规风险管理。我国近几年的风险管理状况，以及案件发生的主要原因及存在的问题，可以从全国及各地保监局对各类违规案件的综合治理中得出，这也正是保险公司在内部治理与内部控制过程中面临的合规风险。宏观政策方面，促使保险业空前重视合规经营的合法性，源于保监会加大了监管力度。相应的政策法规陆续出台，如表 1.1所示，涵盖公司经营管理的各个方面，为公司构建内控管理体系、提升经营管理水平提供更明晰的指导。这一系列文件的发布，为我国保险公司构建全新的合规风险管理体系提供了政策依据。同时为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自 2011 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司施行，自 2012 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。这一套控制规范被称为中国的"萨班斯法案".而美国《2002 年萨班斯--奥克斯利法案》的核心就是，寄希望于通过采取一系列强制性措施，对公司负有监控责任的各角色进行重新定位，赋予更明确的义务和责任，以促进公司内部控制与公司治理机制的完善。这一系列政策条例的出台与实施，均对保险公司的合规风险管理提供了理论依据与政策支持。
从甘肃省来看，其经济相较东西部落后，换个角度来说也更具有发展潜力。近几年甘肃省的保险业取得了高速发展，保险公司的合规风险管理也紧随时代步伐，全省大部分保险公司对合规风险管理工作、设立合规部门和岗位的工作也比较重视，按要求在省分公司及时设立了合规部门和岗位。而外部监管部门则坚持"抓服务、严监管、防风险、促发展"的要求，以科学发展为主题，以加快转变发展方式为主线，以保护保险消费者利益为目的，重点强化和改进保险监管，这也使得甘肃省保险公司更加注重合规风险管理。
因此在保险公司的发展过程中，只有加强保险公司的合规风险管理，达到保险各方利益的均衡点，才能赢得消费者对保险市场的信心，达到保险公司的长足发展与社会和谐稳定的双赢局面。
1.1.2 选题意义。
1.理论意义。
保险公司的合规风险管理，在我国尤其是甘肃省，发展相对较晚，合规风险管理的理论研究不尽完善，并且当前甘肃省保险公司不太完备的合规建设，甚至是刚刚起步，进一步进行合规风险管理的理论研究，是完善甘肃省保险公司合规风险管理的需要。本文旨在为甘肃保险公司进行有效的合规风险管理提供理论和技术支持。以公司内控和公司治理、全面风险管理及博弈论理论为基础，进行甘肃省保险公司合规风险管理，既是经营思路转变的要求，同时也是外部监管的要求。
2.现实意义。
金融行业尤其是保险行业的行业行为规范不仅依赖于全球金融监管的改革，还应更加关注保险公司自身的内部治理与公司内部控制的合规风险管理。近年来保险公司合规风险管理是金融监管部门和保险公司逐渐重视的一项重要风险管理活动，一方面关系着保险公司的行业声誉与生死存亡，更重要的一方面是能为保险公司自身创造价值。保险公司对合规风险的管理在全国来看，其认识和管理技术水平在不断的提升，而甘肃省保险公司也不甘落后。在监管部门的指导下，合规风险管理部门逐渐建立，合规管理职责逐渐明确，合规管理体系也初现雏形。这都更加有利于推动甘肃保险公司有效进行风险管理和内部控制，提升保险公司行业声誉，有效维护保险公司的经济利益，最终促进甘肃省保险公司的持续稳健经营与长远发展。
1.2 国内外研究现状综述。
1.2.1 国内研究现状。
在当前宏观经济日新月异、复杂多变的大环境下，应深入研究并借鉴国内先进合规风险管理经验。国内研究较多的为金融业中银行业及证券业的合规风险管理，而对保险公司合规风险管理的研究范围，主要集中在合规风险的内涵、合规风险管理的认识及合规风险管理的必要性方面。此外，在合规风险管理的工具、构建保险公司合规风险管理体系方面也有部分涉及。
1.金融业的合规风险管理。
邓小勇（2013）在《创新背景下我国证券公司合规风险管理研究》中指出，合规风险管理与业务创新关系密切，在创新背景下熟悉合规风险的特征，提高证券公司合规风险管理水平的同时为创新业务发展提供有力保障。方广志（2013）在《商业银行合规风险管。
理研究--以临沂市农村信用社为例》中在相关理论的基础上，以临沂市农村信用社为基础对合规风险管理进行研究，通过方案设计总结商业银行在合规风险管理中存在的问题并提出建议，运用巴塞尔银行监管委员会相应的监管原则进行客观公平公正的方案评价。
2.保险公司的合规风险管理。
郭晓航（2014）在《保险公司内部合规风险管理刍议》中从监管法规、建设合规和合规文化这三个角度，利用博弈论探索合规风险管理中存在的问题，对完善合规风险管理机制提出相应措施。崔玲玲（2013）在《保险公司的合规管理刍议》提出保险公司的合规风险管理在日渐提高的保险诉讼和行政处罚案件背景下变得越发重要，是规范经营与保险监管的重中之重，在指出合规管理优势情形下提出相应管理措施。周晓冬（2013）在《谈保险公司内部控制工作在合规风险管理机制中的重要性》中提出进行合规风险管理有助于提高公司经营效率，创造公司价值。庞楷（2013）在《我国保险公司合规风险管理问题探析》中以全国各保监局公开的行政处罚文件为依据，统计分析保险公司的行政处罚情况得出保险公司合规风险现状与现存问题，为保险公司的合规风险管理提出建议以促进保险行业的繁荣发展。董悦琪（2011）在《保险公司合规风险管理方法探索--以合规信息库为工具》中指出保险公司的合规风险管理相对落后，缺乏匹配的理论和工具，通过合规管理制度信息库的建立，可将相关的法律法规进行综合整理和归纳总结，从而有助合规制度的学习与掌握，达到有效地合规风险管理。张响贤，吴鑫（2009）在《国有保险公司的合规管理问题--基于监察的视角》中把国内外合规管理的进展与金融监察的基本情况进行分析得出其互补性，发现二者的协同本质和潜力并进而提出发挥两者协同效用的建议。王琎，董昭江（2007）在《论保险公司的合规管理及其实现机制》中指出要有效发挥合规管理的效用，应将预防与控制相结合，而"独立性"是保证合规管理的最重要的条件。梁嫦娥（2007）在《保险公司合规风险管理机制建设研究》中根据合规风险内部控制评估的方法要点进行评估，认为有效的合规风险管理机制应当覆盖保险公司的各个员工并且保持合规部门的独立性，同时应与其他部门通力合作。
1.2.2 国外研究现状。
将合规看作企业经营的一个重要目标在 Basle Committee on Banking Supervision（1998）和 COSO（2013）为代表的全面风险管理和内部控制框架可以具体体现，合规的基本条件首先满足的是金融机构的经营。
1.金融业的合规风险管理。
国外对于银行合规风险管理的研究较早。国外学者 Amanat.Hussain（2000）、Jack.L.King（2002）、Basel Committee（2003）、Antoine Frachot（2004）以及 LindaAllenand Jacob Boudoukh（2004）等将加强合规风险管理在分析操作风险的同时就提出，以减少或控制操作风险的发生。但对银行如何具体有效的进行合规风险管理并未涉及。
Aron·sird（2007）在《银行如何面对合规性挑战》中以荷兰银行的合规风险案为例，对银行面临的合规风险进行了论述。国外对银行合规管理研究最透彻、最具代表性的就是巴塞尔银行监管委会（Basle Committee on Banking Supervision）。该委员会于 2005 年 4 月 29日正式颁布的指导性文件--《合规与银行内部的合规部门》（《Compliance and theCompliance Function in Bank》），确定了监管者对合规问题的监管原则，并提供框架性指导，促进银行稳健经营。
2.保险公司合规风险管理。
随着金融自由化、混业化趋势的发展，国际上也陆续发布了保险公司合规风险管理指导性文件。Alexis Koster 和 Feraidoon Raafat（1990），S.G.Ashby 和 S.R. Diacon（1996）提到了保险公司违规的情况，并对合规风险管理提出要求。Bill Woloch（2006）强调了加强保险公司合规风险管理的重要性。世界经济合作与发展组织（OECD）在 2005 年 4 月28 日发布了《OECD 保险公司治理指引》，OECD 保险公司治理指引的制定，其目的是建立一个标准，为保险公司治理提供一套全面的准则。2013 年 5 月发布的 COSO 新内控框架，做了实施更灵活的同时节约成本的改进，相较于《萨班斯法案》通过后旧框架实施成本高的特点，因新框架可以根据企业的自身特点选取相关度高的进行密切关注。
1.2.3 国内外研究现状评析。
综上所述，国外对合规风险管理的研究已经遥遥领先于我国，不仅对合规风险概念的界定，对合规风险管理体系及合规风险的公司治理等也早已涉及，并取得了很大的成就。
借助先进的系统工具及风险模型，国外对合规风险管理的研究已经涉及到系统的各个方面，总体说研究比较全面，并涉及到具体细节。而我国保险公司合规风险管理理论和实践的兴起，与其他成熟的管理体系相比，仍相对较晚，存在差距也较大。合规风险管理仍未形成完备系统的方法和理论体系，因此保险公司为了高效率有质量的建立合规风险管理体系，需在监管机构的有力监督、公司自身治理、内部控制下，做进一步的理论研究与实践探索，以便完善当前不甚完备的合规风险管理体系。
在对国内外文献进行比较研究的基础上得出，对于如何以公司内控角度，从合规风险管理的现状、不合规行为的案例发现存在的问题，进一步分析合规风险管理对公司经营管理的影响基本没有涉及。此外，没有形成针对合规风险管理的具体方案，以及在如何构建系统的保险公司合规风险管理体系方面也并未有深入的研究，在保险合规风险的识别、控制、评价等方面的文章也基本没有涉及。
本文从甘肃省保险公司合规风险管理的现状出发，结合行政处罚案件的案例，解读存在问题，并进一步从公司内控角度来衡量合规风险管理对公司经营的影响，得出自己的观点，为甘肃省保险公司的合规风险管理提出意见建议。
1.3 研究的主要内容。
本文主要是以甘肃省保险公司的合规风险管理现状为对象进行研究，同时也借鉴合规风险管理的基本理论和实践，实现对区域市场内保险合规问题的发掘，最后提出改进和完善甘肃省保险公司合规风险管理的措施与建议。具体来看：第一部分导论，该部分主要介绍本文选题的背景、意义，以及国内外对保险公司合规风险管理的相关的文献综述，之后介绍本文的研究内容，研究方法及本文的创新点之处。第二部分保险公司合规风险管理理论基础，为全文的理论做铺垫，在介绍了保险公司合规风险管理基本的概念后，对国内外保险公司合规风险管理相关理论进行了整合分析，以便构建整个合规风险研究及合规风险管理体系。此章节是理论分析。第三部对甘肃省保险公司合规风险管理的起源和发展，以及当前合规风险管理模式进行了具体研究，并分析了甘肃省保险公司当前进行合规风险管理的必要性。第四部分保险公司合规风险管理案例分析--以甘肃省保险公司为例，在简单介绍甘肃省保险公司的基本情况后，重点分析了甘肃省保险公司的合规风险管理对公司经营管理的影响，并分析了甘肃省保险公司在合规风险管理方面釆取的方案及其实施效果。第五部分本文的最后一部分是甘肃省保险公司合规风险管理对策研究，结合前文对甘肃省保险公司合规风险管理中的不足之处及案例分析，对合规文化、合规风险管理的独立性体制及绩效约束和合规问责制及外部监察等方面，提出了针对性的的改进措施与对策建议。
1.4 本文的研究方法。
本文主要采取理论分析与案例研究的方法：
1.理论分析法。
通过对保险公司合规风险管理深入的进行理论阐述，明确保险公司合规风险管理的相关基本概念以及涉及的相关经典理论，包括全面风险管理理论、公司治理等理论，形成的理论基础为下文的分析研究做铺垫。在文章的合规风险管理建议对策部分采用案例分析综合得出了自己的理论观点。
2.案例分析法。
将在日常学习实践中积累总结的知识和经验运用到研究过程中，通过对甘肃省保监局和甘肃省保险公司的调研，搜集可用的数据信息和案例，并通过查阅相关文献资料，在此基础上总结出自己对甘肃省保险公司合规风险管理部分的结论与观点，具有一定参考价值与前瞻性。
1.5 本文的创新之处。
合规风险管理在金融界最早是在银行业提出的，保险公司的合规风险管理因起步较晚，尤其是对甘肃省地区保险公司合规风险管理的研究还是有一定积极意义的。本文在查阅相关资料、进行案例分析和实地调研的基础上，基于甘肃省保险公司不合规行为的统计案例，总结出甘肃省保险公司合规风险管理存在的问题，并进行深入研究，以期给出合理化建议。
保险公司合规风险管理大势所趋，从保险公司治理及内部控制出发，进行甘肃省保险公司合规风险管理，来进行综合考虑并做出理论研究。在系统分析甘肃省保险公司合规风险管理问题的基础上，研究了合规风险管理对保险公司经营的影响，为保险公司健康稳健和快速发展提供一定的政策建议与参考价值，有助于提升保险业在金融领域的行业地位。
