摘要
国外有安然公司、南方保健、施乐公司等财务舞弊案震惊世界；国内有银广夏、郑百文及云南绿大地生物科技有限公司财务造假案等，财务舞弊案层出不穷。财务舞弊使公司的名声受损甚至有可能破产，也给广大投资者造成较大损失，同时，财务舞弊现象严重的干扰了资本市场的秩序，妨碍经济的健康发展，因此对于财务舞弊问题的研究是非常重要的，财务舞弊问题也一直是学术界的研究热点。
本文写作的目的在于更好的认识财务舞弊的现象，揭示舞弊旳惯用方式，寻求财务舞弊治理的措施，为制止财务舞弊发生、规范证券市场、促使经济健康运行提出对策建议。
本文一共分为七个部分，主要内容如下：
第一章：导言。本章节首先阐述了选题的背景，从理论意义和实践意义两个方面阐述了选题的意义。其次，说明了案例研究法和规范研究法是本文釆用的研究方法。最后，说明了本文的研究思路并以图形的方式表述了研究框架。
第二章：财务舞弊相关概念。界定了财务舞弊、盈余管理、会计信息失真的内涵。认为盈余管理是中性的，不等同于财务舞弊，而会计信息失真包含了财务舞弊和盈余管理。
第三章：文献综述。主要围绕财务舞弊的方式、动因、识别以及治理四个方面对国内外的研究做出综述。
第四章：案例分析-基于绿大地财务舞弊案。阐述了云南绿大地公司的基本情况以及选择该案例的理由。
第五章：我国上市公司财务舞弊的方式。分析了绿大地财务舞弊的主要方式，基于绿大地财务舞弊方式的分析总结了我国上市公司财务舞弊的惯用方式为虚增资产、虚增收入、虚调成本费用、虚构现金流量等。第六章：我国上市公司财务舞弊的动因分析-基于风险因子理论的分析。
该部分首先对分析的理论基础--财务舞弊风险因子理论进行概述。该理论的核心思想是：当个别风险因子与一般风险因子相结合时，如果舞弊主体发现有利可图，就会发生财务舞弊。个别风险因子强调个人层面的风险，主要包括道德品质扭曲、动机不正；一般风险因子强调的是组织、制度层面的风险，主要包括机会、暴露的可能性小、以及受惩罚程度轻。由于该舞弊动因理论是目前最为完善的动因分析论，且其条理清晰、体系完善，因此选择了该理论来分析财务舞弊的动因。以财务舞弊的风险因子理论为基础，识别了绿大地财务舞弊的动因，并对对我国上市公司的财务舞弊的动因进行一般性总结。
第七章：研究结论及治理上市公司财务舞弊的建议。基于对绿大地舞弊案例的分析，研究我国上市公司财务舞弊方式与动因，本文主要有以下结论：
（1）道德品质扭曲是上市公司财务舞弊的前提。
（2）动机不正是上市公司财务舞弊的催化剂。
（3）舞弊的机会是上市公司财务舞弊的温床。
（4）舞弊暴露可能性小是上市公司财务舞弊的助推器。
（5）惩罚力度轻对上市公司财务舞弊的起着示范效应。
在相关分析和研究结论的基础上，提出了治理财务舞弊的建议，主要内容有以下几点：
（1）消除道德品质扭曲应从员工和企业这两层次幵展诚信体系建设。
（2）消除舞弊的动机可从破除英雄业绩论等方面着手。
（3）消除舞弊的机会应完善信息披露制度、完善公司内部治理结构。
（4）消除财务舞弊暴露的可能性小和惩罚程度轻，应强化注册会计师的外部监管作用，提高执法力度。
文章的主要贡献在于：
（1）以风险因子理论分析财务舞弊的动因，为以后的分析提供了借鉴。
（2）本文对财务舞弊的动因分析是基于波罗格纳的风险因子理论，但是波罗格纳并没有对舞弊动因的逻辑层次进行研究。本文认可其理论，但本文经过分析认为，五个风险因子起着这样的一种演进过程：前提一？催化剂_>
舞弊的温朱―助推器，示范效应，这是对风险因子理论的另一种诠释。
关键词：财务舞弊 方式 动因 治理
目录
1 导论
1.1选题背景
1.2选题的意义
1.3研究思路及框架
1.4研究方法
2.财务舞弊相关概念
2.1财务舞弊
2.2盈余管理
2.3会计信息失真
3.文献综述
3.1国外文献综述
3.1.1国外学者关于财务舞弊动因的研究
3.1.2国外学者关于财务舞弊方式的研究
3.1.3国外学者关于财务舞弊识别的研究
3.1.4国外学者关于财务舞弊治理的研究
3.2国内文献综述
3.2.1国内学者关于财务舞弊动因的研究
3.2.2国内学者关于财务舞弊方式的研究
3.2.3国内学者关于财务舞弊识别的研究
3.2.4国内学者关于财务舞弊治理的研究
3.3小结
4.案例分析一基于绿大地财务舞弊案
4.1云南绿大地公司的基本情况
4.2选择该案例的理由
5.我国上市公司财务舞弊的方式
5.1绿大地财务舞弊方式分析
5.1.1对绿大地虚增资产的分析
5.1.2对绿大地虚增收入的分析
5.1.3对绿大地虚调成本费用的分析
5.1.4对绿大地虚构现金流量的分析
5.1.5绿大地频繁更换会计师事务所
5.2我国上市公司财务舞弊的方式一基于绿大地舞弊案的分析
5.2.1虚増资产
5.2.2虚增收入
5.2.3虚调成本费用
5.2.4虚构现金流量
5.2.5频繁更换会计师事务所
5.3 小结
6.我国上市公司财务舞弊的动因分析-基于风险因子理论分析
6.1风险因子理论概述
6.2个别风险因子分析
6.2.1道德品质扭曲
6.2.2动机不正
6.3 一般风险因子分析
6.3.1舞弊机会
6.3.2暴露的可能性小
6.3.3惩罚程赚
6.4小结
7.研究结论及治理上市公司财务舞弊的建议
7.1研究结论
7.2治理上市公司财务舞弊治理的建议
7.2.1消除道德扭曲的对策建议
7.2.2消除舞弊动机的对策建议
7.2.3消除舞弊机会的对策建议
7.2.4消除财务舞弊暴露可能性小及惩罚程度轻的对策建议
参考文献
致谢
