第 1 章 绪论
1.1 研究背景
河南省农村信用社是一支成立了60多年的中原金融主力军。自成立以来主要在服务三农、支持地方积极等方面发挥重要作用。尽管河南省农村信用社的业务在近几年发展迅速，可在风险防范方面仍然存在较多漏洞，并且在内部控制制度的建设方面也略显滞后。这些不足之处也导致这些年来内部控制方面的案件在信用社内部频频发生，给信用社造成了巨大的损失。而这些居高不下的涉及内部控制方面的问题严重影响了农村信用社在社会公众心目中的形象。并且很多地区的农村信用社也因为这些案件面临着经营管理不善、不良资产比例过高、运行效率低下等问题。然而现实告诉我们，有效的内部控制绝对是提高银行核心竞争力的最关键手段之一。有效的内部控制可以保证银行体系稳健运行。因此河南省信用社内部必须将防范金融风险确保金融安全放到重中之重，健立与健全金融安全保障体系。一项非常现实的课题和长期的任务就是要努力研究和认识现阶段农村信用社发展所面临的多种不确定性，从而采取有效的措施，建立起完整、合理、有效果的内部控制体系。
为表明农村信用社风险防控事业的严峻性与紧迫性，本文特整理了2006年至2010年河南省银行业金融机构发生的金融案件，以这些数据综合分析农村中小金融机构的涉案比例与涉案金额。
（1）全部案件分机构情况
2006 至 2010 年，共有 5 类银行业金融机构发生案件。其中，农村中小金融机构 102 起，涉案金额高达 34058 万元，占比分别为 80.31%和 46.52%；国有商业银行 15 起，涉案金额 19804 万元，占比分别为 11.81%和 26.47%；城商城信 5 起，涉案金额 20232 万元，占比分别为 3.94%和 27.04%；政策性银行 3起，涉案金额 31 万元，占比分别为 2.36%和 0.04%；邮政储蓄银行 2 起，涉案金额 693 万元，占比分别为 1.57%和 0.93%。（见图 1.1、图 1.2）
（2）百万元以上案件分机构情况
2006 年至 2010 年，共有 4 类银行业金融机构发生百万元以上的案件。其中，农村中小金融机构发案最多共发案 40 起，涉案金额 31296 万元，占比分别为 76.92%和 43.73%；城市商业银行发案 3 起，涉案金额 20166 万元，占比分别为 5.77%和 28.18%；国有商业银行发案 8 起，涉案金额 19459 万元，占比分别为 15.38%和 27.19%；邮政储蓄银行发案 1 起，涉案金额 650 万元，占比分别为 1.92%和 0.9%。（见图 1.3、图 1.4）
（3）案件分部地区情况
分地区来看，在发生的 127 起案件中，每个地区分布差异较大。其中发案较多的地区有：新乡市发案 12 起，占比 9%；安阳市发案 16 起，占比 13%；漯河市发案 32 起，占比 25%。发案较少的地区有：洛阳市 2 起，鹤壁市 1 起，平顶山市则连续 5 年实现零发案。
从涉案金额角度来看，周口、郑州、新乡 3 市的占比较高，共占全省涉案金额的 56.71%。其中，郑州市涉案金额 16919 万元，占比 22.61%；周口市涉案金额 16228 万元，占比 21.68%；新乡市涉案金额 9295 万元，占比 12.42%.
（4）百万元以上案件发生岗位情况
在 2006-2010 年全省银行业发生的 52 起百万元以上案件中，有 1 起发生在现金有关的业务方面，涉案金额 172 万元，占比分别为 1.92%和 0.24%；有 4起发生在票据有关的业务方面，涉案金额为 17893 万元，占比分别为 7.69%和25%；有 10 起发生在结算有关的业务环节，涉案金额 23116 万元，占比分别为19.23%和 32.29%；有 10 起发生在贷款有关的业务环节，涉案金额 10283 万元，占比分别为 19.23%和 14.36%；有 27 起案件发生在存款有关的业务环节，涉案金额 22019 万元，占比分别为 51.92%和 30.76%。（见图 1.5）
（5）案件特点
通过对 2006-2010 年河南省银行业发生的 52 起百万元以上大案进行分析，发现这些案件的发生呈现以下特点：农村中小金融机构即农村信用社是发案大户。在 52 起案件中，发生在农村中小金融机构的案件 40 起，占比 77%。基层负责人即管理人员参与作案数量居多。在 52 起案件中，有 30 起案件系基层负责人参与作案，占案件总数的 58%。
银行业金融机构的基层网点是主要的发案层级。52 起案件全部发生在支行及其以下营业网点。存贷款是案件发生的重点部位。发生在存款、贷款环节的案件37 起，占比 71%。结算类、票据类案件涉案金额大，危害严重。结算类、票据类案件共 14 起，占比 19%，但涉案金额 41009 万元，占比高达 56%。陈案较多，作案时间呈现长期化。在 52 起百万元以上案件中，作案时间在 5 年以上的案件有 13 起，最长作案时间达 16 年；3-5 年的有 5 起，1-3 年的有 16 起。犯罪分子作案年龄相对集中。作案人员平均年龄为 40.8 岁，30-45 岁之间的有 38人，这些大都是业务骨干，熟悉业务和操作流程，年龄最小的只有 26 岁。
以上数据可以看出河南省农村信用社在风险防范方面仍然存在较多漏洞，与其他专业银行相比在内部控制制度的建设方面也略显滞后。这些不足之处也导致这些年来内部控制方面的案件在信用社内部频频发生，给信用社造成了巨大的损失。因此，内部控制的研究与制度的建立刻不容缓。
1.2 研究意义
结合以上数据分析可知，现阶段保障河南省农村信用社安全稳定运营的重要基础之一，就是是完善和强化河南省农村信用社的内部控制制度。建立健全有效的风险控制、内部控制体系是促进河南省农村信用社制度的规范化、管理的科学化、经营的法制化的一项十分重要的工作任务。同时建立健全这些制度体系也是河南省农村信用社相关管理层的基本职责。内控建设是法制化的、科学化的，在河南省信用社的内部来实行自我约束方面的制度性建设，是其规范自身经营的行为，是河南省农村信用社为完成既定的防范风险和工作目标，也是对与内部控制有关的所有部门之间的工作人员的工作与日间行为活动进行制度管理，是部门之间相互制约、相互控制的方法、步骤和措施的总称。
（1）加强河南省农村信用社的内控建设是河南省农村信用社深化改革的需要
河南省农村信用社深化改革的核心目标之一就是要实现机构内部尽快地转换经营机制，不断的增强其服务功能。因为只有通过不断完善法人治理，才能形成“自主经营、自我约束与发展、自担风险”的相对良性的循环机制。其中在整个日常经营机制的转换过程中将起到决定性作用的是“自我约束与发展”，这不只是包括了整个河南省农村信用社的内控建设，同时也将非常全面的体现河南省农村信用社自己的企业文化。因此，能否增强信用社自我发展能力，建立先进的内控建设将成为必然。
（2）加强河南省农村信用社的内控建设是提高核心竞争力、强化内部管理、增强自我发展能力的需要
目前，我国整个金融市场竞争日趋激烈，国内银行行业将面临着全面的开放。随着金融行业不断的加深其经济一体化与自由化的程度。村镇银行也在乡镇建立，现阶段，有越来越多家银行将其定位由城市扩大到农村，参与农村地区的经济建设。河南省农村信用社作为极为弱势的群体，怎样在这些竞争中不断的通过完善内部控制的体系，提升自身竞争力、加强自身内控建设，已成为现阶段河南省农村信用社面临的一个非常重要同时又异常紧迫的研究课题。与此同时，在信用社内部良好的内控影响下，员工才能够认识到，只有自己的合规内控行为才能符合河南省农村信用社的内控管理的要求，适应省联社长远发展，并且为农村信用社创造更多的价值。从而才能让员工更加自觉的接受单位内部控制方面的一些规范和约束。让员工依照其自身价值观的指导来进行日常工作的自我管理与自我控制，从而进一步实现外部约束与员工自我约束的统一与和谐。因此，为了让河南省农村信用社以后在日益激烈的市场竞争环境中站稳脚跟，进一步加大其市场营销方面的力度，拓展和巩固广大农村金融市场的份额，从而从中获取更加稳定的利润，那就必须尽快强化信用社的内控管理，不断完善内部控制机制以及相关制度建设，只有这样河南省农村信用社才能形成强劲的市场竞争力。
（3）加强河南省农村信用社的内控建设是金融形势发展的需要
最近几年，在各个商业银行股份改造，以及各地农村信用社的发展改革过程中，国内金融大要案，尤其是各地的农村信用社的涉案金额以及涉案数量都开始呈上升的恶性势态。这些恶性案件就充分暴露了各地商业银行以及各地农村信用社在内部控制方面存在的缺陷。这绝对不是偶然的现象，而是存在这一些必然的因素。因此，河南省农村信用社的内部控制、内控建设等在日常的经营管理中的地位和所起的作用，就显得越来越重要了。内部控制已经贯穿了整个河南省呢农村信用社日常经营管理的全过程，而不仅仅只是一道简单的控制防线。它是金融业务的“防火墙”。随着金融市场竞争的日益加剧，农村信用社必须创新思维转变观念，要科技手段和现代管理铸造内部控制管理和制度的铜墙铁壁。
1.3 研究方法与内容
（1）研究方法
文献分析法。本文借鉴大量内部控制有关的理论与实践和相关着作、论文等文献，分析信用社近几年大发展的同时，在内部控制方面存在的问题及成因，为未来内部控制方式制定提供理论和实践支撑及借鉴。
案例分析法。本文结合实际案例与日常工作实例，分析河南省农村信用社内部控制的现状、问题，提出解决的对策。
（2）研究内容
本文以 2006 年至 2010 年河南省银行业发生的案件统计数据和河南省农信社辖内于 2014 年发生的两起典型案件为基础，引出河南省农信社内部控制的现状与存在的问题。通过运用案例分析法结合实际案例与日常工作实例，分析信用社内部控制方面存在的问题。通过实证分析和归纳分析相结合的方法，以农村信用社内部控制的现状、问题与对策为主线，参照内部控制系统的五个要素。
全面的分析和阐述农村信用社存在的问题。构建一个适合河南省农村信用社特点的内部控制系统架构，力求从根本上找到解决当前农信社内控薄弱的有效途径。本文共分为四个部分：文章的第一部分为绪论。包括选题的研究背景、意义以及课题的研究方法与内容。第二部分为河南省农村信用社内部控制的现状、相关案例、以及由案例引出的问题。第三部分则分析河南省农村信用社内部控制的潜在问题。在此基础上对造成农村信用社内控缺陷的原因进行分析。第四部分，根据农信社内部控制方面存在的问题，将保障措施分为四大类。主要是注重内部控制建设，整章建制，培养全体员工内控意识，构建完善的内部控制体系；强化内部控制，牢牢把住内部管理的关口； 进一步完善控制措施和内部控制行为，增强河南省农村信用社的风险识别能力；抓住风险控制的控制点，完善内部稽核审计体系，提高内部控制的质量。
