第 4 章 完善河南省农村信用社内部控制的对策与保障措施
根据农信社内部控制方面存在的问题，将保障措施分为四大类。分别按照农信社的主要业务类型分为九类业务与风险防控类型进行分析，布置内部控制的基本方法与保障措施。这些业务分别为银行承兑汇票类、金库现金和柜员现金尾箱类、储蓄存款类、单位存款类、资金清算类、上门收款类、代收代付类、贷款类、网上银行类九种业务类型。根据不同的类型提出解决方案。
4.1 加强内控制度建设和员工内控意识
第一，银行承兑汇票类业务。要提高各岗位人员的风险防范意识，要提高相关岗位人员的风险识别和防范意识，发挥“第一道关口”的作用，加强对银行高管人员、业务人员职业道德素质考核要求，对日常发现存在的不良行为、通企业存在的不正当交往等现象要即使予以制止与约束。用好人管好人，及时把握重要岗位员工的思想动态。建立专业机构与人员准入制度，本着加强集约经营和严格控制风险的原则进行机构选点以及审定工作，从严掌握审验标准，对垫付频率高、金额大、风险控制能力弱的机构要降低或取消其承兑权限。对相关人员进行考核，没有经过上岗培训并取得上岗资格的人员不能从事银行承兑汇票业务。这些从业人员的业务培训力度要从全面提高辨别真伪、了解背景资料的识别技能上升为了解掌握国家宏观金融政策、熟悉结算、法律等相关方面的业务知识，增加法律意识和风险意识，树立起严格按照规定程序操作的理念。推行银行承兑汇票机构集约管理制度，实现承兑与贴现的隔离，由各营业网点办理银行承兑汇票承兑，有由银行承兑汇票中心或银行承兑汇票专营机构集中办理银行承兑汇票贴现。联社以下机构承兑的银行承兑汇票，不得在本行办理贴现，防止贴现资金会流成为保证金。同时要建立银行承兑汇票专营机构，集中办理转贴现业务，通过制度规定，银行承兑汇票专营机构集中各基层营业网点的银行承兑汇票，实现复审和风险检验功能。建立银行承兑汇票业务授信管理制度，将所有承兑业务都纳入授信管理体系，根据申请人信用等级确定缴纳银行承兑汇票保证金的比例。无敞口风险的以内行承兑汇票业务也应该纳入到授信管理范围之内。将贴现业务的第一付款人也纳入授信管理体系，同时将银行承兑汇票的承兑信息与企业贴现信息等纳入贷款卡管理，保证企业在银行融资方面信息的完整性。
第二，金库现金和柜员现金类业务。河南省联社要尽力健全金库管理制度，要建立和完善包括金库建设标准、库房管理、金库守卫、出入库手续、现金配额款、款项交接、库款押送、应急处理等系统全面的金库管理办法。建立健全进入管库员管理制度和守库员管理制度，明确管库员与守库员的岗位职责。建立金库特别检查员制度。鉴于目前河南省信用社内部存在的查库流于形式、查库效果不佳等情况，建议尽快推行实施金库特别检查员制度。个银行金融机构要根据本机构的实际情况，有联社负责遴选金库特别检查元，对下属各级金库进行定期理性检查和不定期突击式检查；实施严格的而金库现金和柜员尾箱现金限额制度。由管辖行根据业务规模对下属营业机构进行限额核定，金库现金和柜员尾箱现金超过限额就必须及时解缴，若不足，应该即使调配。同时应加强营业机构库存现金和柜员现金尾箱库存的及时监控；要把现金备付率作为一项重要指标，加大其考核权重，并列入到营业机构管理指标执行情况的考核之中。要实施非常严格的柜员日结制度。当每日的营业终了时，采用规定尾箱模式的营业机构的普通柜员应将超出限额的现金上交营业机构现金柜员。采用交叉平移尾箱模式的营业机构，移出柜员应按照制度规定的时限要求将所用尾箱交叉平移至接受柜员。营业网点现金柜员办理日结，必须有会计主管与柜员进行双人清点，并与账面月认真核对后，双人封箱、加双锁寄库保管，确保账款相符、资金安全。营业网点普通柜员办理日结，必须实行双人清点，会计主管每日按不低于 20%的比例进行抽查。
第三，储蓄存款类业务。要强化大额储户资金的对账制度，积极探索对大额和重要的储蓄客户进行主动对账制度，有条件的可实施后台集中对账。实施日终柜员空箱下班或隔日交叉钱箱的制度，倒班柜员必须清库制度。鼓励各金融机构探索建立业务后台集中监控制度，对前台作业、可疑交易进行集中实施监控和追踪管理。切实落实重要敢为人员交流轮岗和强制休假制度。严禁以人手少、无合适人员顶岗、影响业务和服务等为接口局部执行轮岗和休假制度。要加强对营业机构，有期是重要岗位人员的行为排查，研究赶山排查方式、方法，提升排查效果，对行为一场的员工要进行重点监控，并即使采取相关措施，一消除风险隐患。
第四，单位存款类业务。要加强内控制度建设和员工内控意识，对基层机构负责人、业务主管客户经理等重要岗位等人员加强管理。同时建立全面、科学的考核评价制度，检查和考核基层机构负责人的日常履职情况。作为操作风险第一责任人的基层机构负责人，要切实负起管理职责，监督督促业务主管与客户经理，保证其认真履行岗位职责。强化岗位制约，所有岗位人员都要遵循不相容敢为分离的原则。要严格按章权限和程序履行业务授权，要切实加强官员密码与指纹管理，各级主干履行授权是必定要严格按照规程操作，切忌授权流于形式。要建立操作风险连带责任追究和举报奖励制度，强化柜员对违规操作制止和举报的责任意识。要实施单位结算账户集中审批管理制度。对单位结算账户的开立、变更、撤销、年检、开户资料保管等实现集中管理，未经过上级行审批的账户，一律不得激活使用。在对账方面逐渐实行后台集中对账，实现内部账户核算的后台集中处理，减少人工干预，提高系统自动化处理程度，降低人为风险。
第五，资金清算方面业务。整合和优化业务流程，完善业务制度，增强操作风险防范能力。首先要改革清算流程，实现资金后台与前台操作的分离，实现后台集中自动清算，减少风险点，提高银行资金清算的准确性和安全性。实现后台集中控制内部账户的开立和撤销。内部账户是银行内部人员作案使用较为频繁的一个工具，因此必须要加强对银行内部账户的管理和监控。首先要对内部账户在制度和系统层面进行限制，但原则上是在支行以上的层级对内部账户进行审批，及时报备上级行，并由系统进行控制，杜绝支行和营业机构随意开设内部账户。其次，有专人对内部账户进行日常监控，各营业机构会计主管每日应对内部挂账情况进行核查、落实；管辖行要明确专人对辖内各机构内部挂账请款进行日常监控跟踪管理，发现问题即使处理。第三，建立内部账户清理责任制，明确挂账时间，责任人，限期清理；对不再使用或长期不用的内部账户，要定期清理销户。梳理好业务流程，防止业务漏洞的出现。要针对银行内部的清算业务中欧要部位的风险点，梳理同城票据的清算业务，银行卡资金清算业务，汇划业务的清算，以及调拨银行资金等等业务的流程，尽量找准相对薄弱的环节，必须要有针对性的防止业务漏洞的出现。
第六，上门收款方面业务。必须要加强业务准入方面的管理，河南省信用社辖内所有网点都必须要实行非常严格的退出机制和审批制度必须把风险源头。业务授权原则上要进行集中授权，要把握好准入的权限。那些未制定标准的业务流程的营业网点以及不具备相应条件的营业网点，都不能开办这项业务。在已开办此项业务的营业网点之中如若有管理不到位的现象，上级机构要责令其限期整改，但凡整改不到位的，立即停办。加强该业务日常流程作业的管理。
上门首款业务必须被说有营业机构负责人当成是一项高风险的业务来进行管理。上门收取款的类似现金业务，各个环节的衔接必须完整、连续，要制定接收人在交接双方协议约定的地点和方式当场确认。有交接双方在“上门服务登记簿”中进行登记签字确认。要在监控下进行操作记录上门付款赔款装箱以及上门票币清点的过程，要记录上门收款与分包拆包以及清点的过程。同时要将登记簿与现金实物、相关凭证与登记簿等进行账实核对。如果上门收款的单位没有雷系监控录像的设备的必须要提前采取相应的风险控制措施，同时提前在相关协议中，约定双方的责任义务。对上门收款的业务流程的每个环节的监控都必须写诗加强，要将此项业务列入监管部门日常监督检查的重中之重。稽核审查部门要定期或者不定期的组织突击检查。要加强营业的日常管理工作。严令禁止任何柜员办理其名下的各种业务，例如存取款业务等等。不允许任何员工将与工作无关的个人物品带到营业室内。监控中心要对柜员现场作业的情况进行实施监控。监控录像要记录下现金柜员和上门收款人员之间，进行单据和款项交接的整个过程。
第七，代收代付类方面业务。从制度上明确，优化业务操作流程，对根据手里的制止的代收代付文件，以及编制的电子数据文件等，要双人办理，换人核对同时保证核对后的数据在上传的过程中不能被篡改。要进一步明确客户数据文件的受理流程，制定清晰的操作程序。坚持一客户交付支票为代发业务的合法依据，严禁出现银行垫支的现行要坚持“先付款再收款”的流程处理代发业务。进一步强化银企对账的作用。对重点客户，银行要严格按照对账频率实施银企对账。同时要做到记账岗位与对账岗位相分离，上门收款人员与业务经办人员相分离，对于对账过程中的我呢提和案件的先做，都要即使查明原因、深挖细究。开展对公账户越级对账、双人交叉对账或多线上门对账，把对账频率、对账对象、对账单和参与对账人员作为明确的制度。对于连续数次未完成对账或对账不符、对账单回收率地等情况，一定要摸清原因追查到底。同时要完善对账制度、进一步丰富对账手段、探索实施集中对账。要进一步加强对银行与客户合作协议的管理，细化和明确银行与客户之间的权利和义务。对于不复核内控制度要求的协议条款要认真进行梳理，即时补充完善。对于不复核内控制度要求的协议条款，要认真进行梳理，即使补充完善。对于客户为执行业务合同规定的，要从风险防范角度做好客户选床，严禁为业务规模拓展而忽视风险，违规办理业务。
第八，贷款类业务。要进一步完善现行各项规章制度，切实把制度要求贯彻、辐射到机构的各个层级、业务的各个领域和工作的各个环节。要完善业务流程，开发农户贷款、个人消费贷款信息管理系统，将借款人、担保人等信息资料在所有机构网点之间实现共享。要切实提高制度的执行力度，确保每个员工牢固梳理合规意识，坚持按照规章制度程序进行业务操作，准确把握本岗位、本环节操作的主要风险点和控制办法，力争在提高制度执行力度上取得一定扎实成效。要加强制度执行情况的监督检查，加大对违规行为，违规人员的处罚力度，坚决杜绝又涨不逊，违章不究的问题。严格执行相关机构和借款人的资格审查制度。严把贷款准入关，按揭业务外包必须审慎进行。建立银行同业按揭楼盘贷款信息交换机制，实现信息共享，达到持续监控风险的目的。
第九，网上银行类业务。提高网上银行风险意识，切实加强网上银行的风险控制和管理。信用社的相关部门必须高度重视网上银行风险控制和管理，克服重发展轻管理的现象。同时针对网上银行业务的相关风险，建立科学有效的监督和管理机制。特别十要建立和完善责任机制、内部控制机制和安全防范机制，以有效应对网上银行业务风险。加强办理业务前对客户有效身份证件的识别。针对不法分子大量利用假身份证实施作案的现象，要主意加强对身份证件的识别。组织全行的身份证件培训班，实行身份证件鉴定资格认证，并逐步为营业各网点配备新型身份证件鉴别仪器，提高柜员识别虚假身份证明的能力。
4.2 加快信息系统建设提高技防能力
第一，银行承兑汇票类。为了加快银行承兑汇票业务信息系统的建设，在信用社内部建立完整的信息管理系统，要集银行承兑汇票业务处理、流程控制、风险防控、分析决策于一体，提高对银行承兑汇票业务的风险识别、计量、监测和控制能力。利用计算机实现业务管理刚性控制。将经营机构业务授权、客户授信、不亮客户信息和问题银行承兑汇票录入计算机系统，使超授权、超授信和问题银行承兑汇票无法导入计算机系统，无法完成审查审批流程，实现系统预警和刚性控制。推行银行承兑汇票机构集约管理制度，实现承兑与贴现的隔离，由各营业网点办理银行承兑汇票承兑，有由银行承兑汇票中心或银行承兑汇票专营机构集中办理银行承兑汇票贴现。联社以下机构承兑的银行承兑汇票，不得在本行办理贴现，防止贴现资金会流成为保证金。同时要建立银行承兑汇票专营机构，集中办理转贴现业务，通过制度规定，银行承兑汇票专营机构集中各基层营业网点的银行承兑汇票，实现复审和风险检验功能。建立银行承兑汇票集中查询机构。通过信用社的信息管理系统，有专门的机构对信用社承兑汇票实行电子查询查副，实现承兑行与查询查复行的逻辑隔离，从原来单一的一人控为主过渡到人机联控的银行承兑汇票管理模式。充分利用计算机信息管理系统，对业务经营情况进行实施检测，利用系统支撑银行承兑汇票业务的集中控制和操作管理。通过计算机信息管理系统，对重点业务、高风险客户进行筛选，明确检测、检查重点，提高监测、检查针对性，特别是要加强对重要空白凭证的检查。
第二，现金类业务。要改进优化业务处理系统，提升预警和技防手段，针对金库现金和柜员现金尾箱业务部位暴露出案件和业务漏洞，各银行业金融机构要从优化业务处理系统着手，增强系统的安全性，特省预警功能和技防手段。比如，要通过优化业务处理系统，增加冲正交易授权控制尾箱限额控制和柜员操作口令强制修改等控制功能。实现上下级机构现金调拨的网上预约、在途监控、联动记账功能。同时全省信用社都应逐步引进使用柜员指纹身份识别系统等安全性更高的系统进行柜员身份认证，杜绝柜员卡和口令管理混乱造成的风险。由管辖行根据业务规模对下属营业机构进行限额核定，金库现金和柜员尾箱现金超过限额就必须及时解缴，若不足，应该即使调配。强化岗位制约，所有岗位人员都要遵循不相容敢为分离的原则。要严格按章权限和程序履行业务授权，要切实加强官员密码与指纹管理，各级主干履行授权是必定要严格按照规程操作，切忌授权流于形式。要建立操作风险连带责任追究和举报奖励制度，强化柜员对违规操作制止和举报的责任意识。同时应加强营业机构库存现金和柜员现金尾箱库存的及时监控；要把现金备付率作为一项重要指标，加大其考核权重，并列入到营业机构管理指标执行情况的考核之中。
第三，储蓄存款类业务。要优化计算机综合业务处理系统，提高技防能力，在河南省信用社范围内要推广应用柜面业务监控系统，并实现营业网点监控录像联网运行，交由后台业务监控中心负责监控。对可疑交易、重点交易进行实时监控。未实现集中监控的机构，业务主管和基层机构负责人要定期查看和调看录像。推广应用柜员指纹识别系统，采用指纹加密码的方式认证柜员身份，增加岗位制约力度。要针对计算机综合业务中处理系统的缺陷和漏洞，逐步对系统进行优化升级，例如增加或启用系统定期强制修改柜员口令密码的功能；增加柜员尾箱现金限额控制、检测或报警功能。
第四，单位存款类业务。要优化科技手段，增强技防能力，推广应用柜面业务监控系统，对可疑交易、重点交易实行实时监控；提高稽核系统的实效性，事后稽核争取做到 T+1 天内完成，建立事中事后相结合的监督稽核体系。推广应用柜员指纹识别系统、取代目前各行系统普遍采用的“卡+密码”的柜员身份认证方式，增加岗位制约力度。增强业务处理系统的安全性控制，如增加未核准结算账户使用的控制，柜员尾箱现金额控制（预警处理）、增加内部帐处理授权等。加强对账户开立、预留印鉴、凭证审核、验印、凭证录入、现金收付、密押管理、印章盒重要单证管理、柜员日结、对账、内部挂账、稽核检查等重要业务流程和环节的控制和管理。要针对案件暴露出的管理漏洞和制度缺陷，采取有针对性的措施、查漏补缺、全面提高防范能力。切实加强“合规文化”建设，提高员工防范案件的自觉性。案件防控关键在人，针对大量案件时银行内部人员作案、内外勾结作案的问题，要切实加强包括各级管理人员在内的员工教育，强化员工队伍的思想道德建设。加强合规文化建设不能停留在传达会议精神、提出几句口号、设计一套方案、搞形式检查等表面工作上，要求每一个员工明确职责，明确要求，都会背，都要懂，牢记于心，把合规文化建设落实到每一个岗位，每一个人的身上，使合规文化真正深入人心，真正形成本行特色，真正形成核心竞争力，建设全面防范、齐抓共管的案件防控机制。
第五，资金清算类业务。积极推广应用业务检测系统、柜员指纹识别系统、支付密码系统等先进的计算机处理系统。改造优化现有业务处理系统，为资金后台集中清算、同城业务和汇划业务直联、后台集中账务核对、内部账户后台集中管理、上下级资金调拨、上下级金库现金领缴等提供技术支撑。关注科技信息系统风险，及时查疑补漏，完善识别和纠正合规缺陷的控制措施。
第六，上门收款类业务。统一开发和推广综合对账系统。要进一步提升技控手段，实现对账工作的电子化，以满足单位和个人客户的电子对账需求，减少手工操作，提高对账效果。以此为基础，要实现后台集中对账，防范前台营业机构内部串通作案。健全完善业务处理系统。针对一些银行业金融机构计算机业务处理系统存在的弊端，要进一步加强信息系统建设，在计算机综合业务处理系统中要增加现金交款业务打印现金交款单回单功能，并将打印的回单返回客户作为入账凭证；增加对柜员办理自己名下业务的控制。
第七，代收代付类业务。批量业务（含代收业务和代发业务）的处理要由客户端发起，数据包采用数字签名加密，通过网络进行数据传输，银行端由系统自动核验处理，避免人工处理，系统核验通过后方可进行后续处理，否则要予以退回，由客户重新编制数据包。如无法实现联网传输数据，客户提交的加密数据包应由银行计算机系统进行核验，增加计算机密钥核验控制功能，计算机核验通过后才能上送数据中心处理，未通过核验则拒绝进行后续操作，以有效杜绝人工解密、编辑客户的数据包。鼓励客户通过网上银行办理批量业务。
由于网上银行采用了加密传输和数字签名技术，在业务处理过程中完全由客户自助操作，系统联机自动处理，无需银行柜员干预，避免了手工传送数据盘、柜员倒换数据、交接资料等风险环节，有利于从根本上杜绝银行内部人员作案的可能性。因此，各商业银行要采取措施加快发展网上银行业务，鼓励客户通过网上银行办理批量代收代付业务；有条件的银行，可明确要求新增的代收代付业务一律通过网上银行办理，对存量客户限期转为网上银行办理。增强系统安全性检查功能，特别是对代付业务数据包中的同一姓名、卡号的多条记录和一定金额以上的资金转到一人账号上的异常数据要增加校验程序，限制其进行清算和转账处理。采用手工方式或单机方式处理代收代付的银行，要尽快推广应用综合业务处理系统，并进一步优化系统设计，实现代收代付业务处理系统与银行核心业务处理系统的联网运行。对尚未纳入事后稽核系统处理的批量业务，银行应对稽核系统进行改造，尽快将批量业务纳入稽核范围。
第八，信贷类业务。进一步完善信贷管理系统，有效识别、控制风险，加大技术和资源投入，建立和完善涵盖主要业务领域的全功能银行技术系统，提升“机防”和“人防”的有效性。当前，空点要在总结各类问题贷款特征的基础上，尽早开发具有贷前预警和贷后筛查功能的风险控制模块，以有效识别风险，即使采取控制措施。以身份证管理为核心的整个社会内部的信用体系将要逐步形成，个人信用管理体系必须完善。信息登记时必须将借款人收入、支出、资产、负债等所有相关内容纳入体系进行信息等级。这样可以提高个人信用管理效率，减少相关风险。
4.3 严控业务操作程序增强风险识别能力
第一，银行承兑汇票类业务。要严控操作程序，把好审核关口，从源头上控制银行承兑汇票业务风险，要对重要空白凭证以及业务印章的加强管理，出入库时严格执行重控凭证以及印章等重要物品的领用、登记、交接、作废和销毁制度。在日常工作中坚持印、押、证分管的原则。明确银行承兑汇票审验人员的岗位职责，禁止出现“一人多岗”“审贴不分”的情况。规范银行承兑汇票审验制度，确保操作该项业务的工作人员均已考核上岗资格，不得以查询取代审验。
第二，现金类业务。要切实加强管理，把好各类风险防控的关口，提升管理效果。要建立操作风险或现金管理专题例会制度。河南省农村信用社要根据本机构的实际情况，针对机构层级和风险状况，合理确定和安排例会频率，原则上各信用社分社每年不应少于 4 次，同时上级联社定期对例会纪录和会议安排落实的工作进行检查。要强化认知资格管理。明确金库主任原则上由主管金库业务的副主任担任，同时必须设置专职副职。金库的负责人要时时刻刻关注其下属的思想动态，以及日常业务运行的情况。各行“一把手”作为操作风险第一责任人， 定期主动听取金库主任关于金库运行和管理的汇报，反映的问题予以及时解决。采用交叉平移尾箱模式的营业机构，移出柜员应按照制度规定的时限要求将所用尾箱交叉平移至接受柜员。营业网点现金柜员办理日结，必须有会计主管与柜员进行双人清点，并与账面月认真核对后，双人封箱、加双锁寄库保管。明确库管人员的认知标准，在库管人员准如上要坚持“思想、业务、纪律都要过硬”，必须经考核合格之后才能上岗。要从重要环节入手，进一步强化金库管理。着力加强金库密码、金库钥匙的管理，把好查库记录关和库款管理关。严格执行管库、守库分离制度和三级查库制度要求，加大查库频率。重点加强对各项金库管理制度执行情况的监督检查，特别是要对“五同规定”、金库密码和钥匙管理、查库、出入库、重要单证管理、柜员卡和口令管理、限额管理、对账、ATM 加钞等重要环节的制度执行情况强化检查。
第三，储蓄存款类业务。要进一步把好操作风险防控的关口，深入推进风险防控工作。河南省信用社内部要提高员工对制度的理解力和执行制度的自觉性，必须要通过扎实的思想教育和持续的业务培训，真正做到把执行制度当成是一种习惯，以严格、有效的管理促进风险防控工作的建设，抓好管理制度在基层机构的有效落实，提高制度执行里。各银行也金融机构要按照科学发展观的要求，进一步梳理科学的经营理念。要调整、完善业绩考核制度和办法，加大案件风险在关键考核指标和等级评定中的权重。
第四，资金清算类业务。完善岗位监督制约机制进而全面推行基层机构会计主管委派制度。同时加强对重点业务环节的监控和管理。全面提升河南省信用社的整体防范操作风险的能力。要加强员工队伍思想道德建设，坚守诚实守信正直审慎的行为操守和价值标准，增强员工合规经营意识，创建人人依法合规，自觉按照操作的合规文化，建立全员防范、齐抓共管的机制和氛围。要建立科学合理的分层级业务培训体系，建立员工培训考核积分制度，切实加强员工业务培训，提高培训效果，增强培训针对性、实用性，使员工业务素质不断适应业务的发展需要。
4.4 建立健全责任追究制度完善内部稽核审计体系
针对各类业务河南省信用社都要建立健全，内部稽核审计制度与体系，建立案件责任追究制度，加大案件责任追究力度。鼓励员工在日常工作中自查自纠，鼓励有问题的员工自首、鼓励有发现的员工举报。对检查时发现、暴露的重要问题问题，首先要在划定责任进行“双线问责”，追究相关责任人和关联领导的责任；同时，要仔细划定相关部门失职责任。对已经发生大案、要案、案件频发的分支机构的主要领导，要立即撤换；对已经涉及违法犯罪行为的，要及时移送司法机关，由其追究不法分子的刑事责任，从而建立、落实案件报告以及移送制度。对基层机构负责人、业务主管客户经理等重要岗位等人员加强管理。同时建立全面、科学的考核评价制度，检查和考核基层机构负责人的日常履职情况。
作为操作风险第一责任人的基层机构负责人，要切实负起管理职责，监督督促业务主管与客户经理，保证其认真履行岗位职责。强化岗位制约，所有岗位人员都要遵循不相容敢为分离的原则。要严格按章权限和程序履行业务授权，要切实加强官员密码与指纹管理，各级主干履行授权是必定要严格按照规程操作，切忌授权流于形式。要建立操作风险连带责任追究和举报奖励制度，强化柜员对违规操作制止和举报的责任意识.要实施单位结算账户集中审批管理制度。对单位结算账户的开立、变更、撤销、年检、开户资料保管等实现集中管理，未经过上级行审批的账户，一律不得激活使用。在对账方面逐渐实行后台集中对账，实现内部账户核算的后台集中处理，减少人工干预，提高系统自动化处理程度，降低人为风险。
对于河南省信用社的各地市派出机构要严格按照内部稽核审计制度审查，严格查处违规行为，及早发现金融违法违规行为。对各派出机构所属管辖范围内，管理不严、屡查屡犯、后果严重的营业网点机构，要责令限期整改；对某分社内发生重大案件、造成巨额损失、影响极其恶劣的基层信用社，要予以追究相应的责任，并报告公安机关等相关部门；对河南省内各地市信用社内被发现涉及重大案件的信用社高管人员，要依法根据轻重，取消其一定时期或直至终身的高级管理人员任职资格；要根据有关规定下调管理混乱、案件频发、后果严重的信用社的年度综合评分，问题非常严重的要直接降级处理。总之，就如前面提到的，加强内部控制主要是注重内部控制建设，整章建制，培养全体员工内控意识，构建完善的内部控制体系；强化内部控制，牢牢把住内部管理的关口； 进一步完善控制措施和内部控制行为，增强河南省农村信用社的风险识别能力；抓住风险控制的控制点，完善内部稽核审计体系，提高内部控制的质量。
