1绪论.
1.1研究背景.
2010年第二季度,中国GDP为1.33万亿美元,日本为1.28万亿美元,中国超过日本首次成为世界第二大经济体.
中国成为第二大经济大国的背景下,是中国庞大的企业数量,这庞大的企业数量中,尤其是超大规模企业越来越多,对社会的影响力也越来越大,对政府的影响力也越来越大.企业是推动创新和社会进步的重要力量,政府在规范企业运作的同时,它的职能和运作方式也在受企业的影响.
经历1997亚洲金融危机、2001年安然事件、2008年全球金融危机和2010年欧洲国家债务危机,危机发生的频率越来越高,时间间隔越来越短,如何加强和防范危机的发生变成了各国政府面临的头等大事.
中国改革开放30年后,并没有停下改革的步伐,而是改革的领域越来越多,改革的深度越来越深,改革的力度越来越大,改革的步伐越来越快,也变得越来越开放,中国正在迎来第二次改革浪潮,面临新的发展机遇,当然也面临越来越大和新的挑战.
2010年4月26日,财政部等联合五部委共同发布了包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的《企业内部控制配套指引》.该配套指引以及《企业内部控制基本规范》的出台,标志着中国基本形成了企业内部控制规范体系⑴.
2011年,五部委又联合发文规定这四项内部控制规范从2011年1月1日起在境内外同时上市的69家大中公司率先全面执行,以后将陆续在内地上市的公司和非上市的大中型企业执行⑴.
在这样的背景下,对于处在改革开放前沿阵地的A公司来说,意识到加强企业内部控制的重要性,从而加强企业内部控制规范管理也是其大势所趋.
1.2研究意义.
中小企业是中国经济组成中最重要的成分之一,贡献了中国大部分的经济成果.但是由于大部分的中小企业成立的时间比较短,管理方式比较粗放,众多管理者的素养比较低,所以对于企业的内部控制管理重视程度不够,甚至有很大一部分的企业管理者对于内部控制流于形式,这样容易导致企业在不断发展壮大的过程中由于缺乏有效的内部控制管理制度和体系从而引发企业内部严重的自身管理问题,甚至走向败落.
A公司是一家处于改革幵放前沿阵地的中小企业.公司成立于2000年,主要从事塑胶、五金产品的生产和销售,目前主要产品有PP环保餐盒、托盘、汤碗、注塑盒、保鲜膜、连卷袋等各类超市耗材及鞋材、五金饰品等.成立十几年来,A公司取得了长足的发展,但是由于内部控制管理相关的原因,公司发展面临着一个瓶颈.因此本文以A公司为例,探究A公司的内部控制管理现状,分析A公司内部控制管理中存在的问题,并为其提出完善A公司内部控制管理的相关对策建议,也期望能对我国中小企业的内部控制管理的完善有一定的借鉴,通过研究使其具备必要的理论意义和现实意义.
1.3研究思路及论文结构.
本文遵从的是问题提出、问题分析和问题解决的研究思路.如图1.1所示,本文拟在相关理论文献的阅读和研究的基础上,结合A公司的实地调研情况,通过对A公司基本情况的介绍及内部控制管理现状的分析,发现A公司内部控制中存在的问题,进一步提出完善A公司内部控制体系的相关建议,以期在解决A公司乃至我国中小企业内部控制管理的问题中起到借鉴作用.
本文主要釆用的研究方法是规范研究方法,并结合A公司的实际情况进行分析等其他方法.具体而言,主要有通过文献阅读法对内部控制相关文献进行查阅和掌握,为本文的研究提供理论支撑;其次通过A公司内部相关资料的查阅,了解A公司的基本情况和内部控制管理现状,为分析A公司内部控制相关问题提供资料支持;最后根据在A公司的实地了解结果,使得提出的完善A公司内部控制管理体系相关对策更加具有实用性和针对性,以上方法都是规范研究与案例研究相结合的具体例证.
