第 1 章 绪论
现代企业在市场经济的大背景下，遭遇着相当错综复杂的境况，风险和机遇并驾齐驱。财务活动所带来的风险控制问题紧随经济发展其后而来，财务风险控制在管理能力的不断提高日趋变成企业管理、风险控制的核心问题。
1.1 研究背景与研究意义
财务风险控制是属于风险控制的研究范畴，风险控制的理论研究与实践应用的迅速普及使其已经成为一门新兴的管理学科。企业经营过程中不可避免产生而且不随着经营者的意愿而随之变化的财务风险是客观存在的，企业经营状况决定了是否可以控制财务风险，而且企业是否可以有良好前景也取决于其。
国外险控制理论研究起步较早，所以其广大企业已经开始普及财务风险控制，并取得了不错的成效。我国的企业之所以缺乏企业对财务风险控制意识，主要是因为我国市场开放较晚。市场竞争如此激烈，以致于企业国际化、规模化步伐越来越快，随之而来的是必须面对的生产经营造成的各种风险，而且由于风险冲击过猛，许多企业无法承受这个过程中所带来的经济问题，无法挽回局面，最后以致破产。
1.1.1 研究背景
如何有效规避财务风险越来越不容易被忽略。财务风险在公司内部的财务风险控制制度，内部控制小组和公司外部的专业咨询机构参与进来后，愈发受到重视，企业管理已经将财务风险的管理看作核心环节了。各大企业若要长期性的发展稳健，必须重视对财务风险的及时规避，建立健全财务风险规避系统，提升公司上下工作人员的风险意识。较大变化在我国社会主义市场经济体制的构建及健全的过程中，已经渐渐在企业持续经营的内外环境体现出来了。物竞天择适者生存，优胜劣汰的准则使企业在平常营销过程中，连续不断地遭遇新的冲突、新的挑战。市场营销活动的竞争之下必然出现财务风险，对此必须予以重视，处理不当，轻者则企业将面临财务问题，更有甚者企业面临破产倒闭。由此可见，目前各企业已逐渐将财务风险规制问题提上日程。即便企业极度关注风险管理，并不是说就能将财务风险的管理与控制做得很好。追究中航油、韩国大宇、雷曼兄弟、巨人集团、安然公司等企业的破产本质原因，就可发现许多公司由于仍然没有有效管理财务风险引来了财务危机。上述现象的出现，引起了人们对财务风险规避问题的高度重视，人们认识到有效规制财务风险是企业发展的关键所在。
1.1.2 研究意义
这些年，细致研究那些破产的大型企业和跨国企业，很容易就得出结论，都是由于未做好财务风险控制导致的。在企业日常营销活动中，企业领导人、财务人员没有意识到财务风险，或者说不恰当的资本结构，还有不健全的财务制度，最为严峻的因素是在其内部存在控制或监管制度的缺漏，这些都是财务风险存在之地。此些不良现象无疑会使财务风险日积月累，总有一天会导致无法挽回的糟糕局面。公司治理和经营管理的进程中企业财务风险控制是至关重要的，其发挥的重要作用在企业竞争和存活的过程里会凸显出来，增强财务风险控制可以保证企业正常运行和增值。企业没有实现对企业财务风险的有效规制，这一严峻的局面引发了企业工作人员的思想混乱，工作人员意识到了财务风险的严重性并认识到积极进行财务风险规制工作的迫切性。只有对企业财务风险实现即时的规制与防范，才能保证企业的高效发展。
结合我国国情，本论文对公司财务风险控制和内部控制体系加以阐述，通过对企业开展财务风险控制的必要性、实用行性实施了深入、系统的探索，探求企业建立健全财务风险控制体系与制定财务风险控制措施等方面重要的现实与理论意义，这也是本文研究的重点所在。首先，突发事故以外的风险和许多其他的风险，在现在随着市场经济的持续发展日渐频繁出现。其中财务风险是公司面临的众多风险中最常见、最重要的风险表现形式之一，控制好财务风险也对企业内部控制提出了越来越重要的要求。因为我国经济发展迅速越来越快，企业面临的市场竞争也持续白热化，在竞争的过程中不可避免地会引起风险的增加，企业要想争取到应有的市场份额并在夹缝中求得生存与发展，做好财务风险控制也就成为本身必须重视的内部控制首要工作，规避、识别财务风险至关重要；其次，企业开展财务风险控制时既要把工作重点放在健全企业财务管理、内部控制制度等方面以外，还要进一步健全经营业务流程，提升企业控制与管理财务风险的能力，进而系统提升企业的风险抵御能力；再次，企业在进行国际化、规模化的发展过程中必须融入到全球经济一体化的建设环境中，企业无法逃避面临财务风险，同时一些风险可以有助于企业更好地提升收益与效益，即高风险形成的同时也意味着高回报，这就更要求企业一定要拓展使财务风险控制更加完善、健全的同时也要充分利用风险带来的更我多机会，进一步分析财务风险，从中找到可以提升自身发展的有利时机，确保能够进一步增强企业的经济效益与抗风险能力；最后，企业一定要系统、深入且客观地认识、分析面临的财务风险，制定相应的措施来确保从风险中得到有利的回报，把企业财务风险控制直接上升成企业增强经营能力、管理能力与控制风险能力的有利战机，确保企业发展的稳定。
1.2 国内外研究现状
上个世纪开始全球各个国家的企业已经充分认识到财务风险对企业经营活动的重要性，国外的学者先后开始对财务风险的管理进行研究。我国的财务风险研究起步比较晚，但在财务风险控制与管理的研究上也形成了一些见解，这些见解对于我国企业做好财务风险控制有着良好的指导作用。
1.2.1 国外研究现状
《工业管理和一般管理》在 19 世纪的工业革命期间由法国管理学家亨利·法约尔发表，这是风险控制理论第一次在企业管理领域被正规提出财务风险机制在财务风险的研究过程中至关重要。投资者所涉及的投资风险随着 19 世纪末，持续发展的资本市场愈发凸显出来。《联邦证券法》和《证券交易法》 在 1993年和 1934 年被先后推出，财务风险控制被提及，筹资风险倍受关注。
财务风险控制要求做到精确和及时有效的测量，而且有效的部门和合理的流程被构建去解决财务风险控制问题，之后美国风险控制学者格理森在书中被提出；风险的五要素在 1964 年，被美国的风险控制专家提及；风险控制研究在1986 年时开始在全国开展蔓延；人们正式开始对风险控制开展系统的分析是在20 世纪 90 年代；此时期，美国学者莫布雷等第一次提及并推广，其后不久，财务风险控制这一研究领域迅速成长为研究的热门学科。随着全球各国社会进步、经济发展及政治变动的不断继续，加上科学技术迅猛发展，企业财务风险控制也得到了更为深入的完善，美国企业为提升企业景气指数率先提出财务风险控制这一科学理念，并视其为一门基础管理科学进行探索性研究；英国着名学者，侧重于研究风险文化理论，并针对风险控制方面展开分析，得出了相对成熟的理论，并将之应用到了实际的风险分析工作过程。德国着名研究者则倡导风险社会理论，并且对其相关理论的研究比较看重，然而在其管理方面对于相应的研究则是比较贫乏。企业在开展一系列生产经营活动的过程中，很难避免会遇到各种与财务方面有关联的风险。曾经有学者调查得知：此种风险是企业经营风险中的一种货币表现形式。毋庸置疑，企业不当的经营活动是引发财务风险的重要因素，任何企业在开展经营活动的过程中，都无法完全规避财务风险。
所以在研究企业财务风险的时候，必须立足于企业的生产经营活动状况，结合其经营风险展开分析。
1.2.2 国内研究现状
上世纪 80 年代至 90 年代初阶段，我国学者才开始针对财务风险控制方面理论展开研究。当时我国很多大型国有企业都出现了经营亏损状况，但部分学者仅仅将研究目光锁定于企业财务风险控制管理方面，针对风险防范的研究甚少。
金旗，李琳，雷光等（2014）经研究后论述了财务风险的定义、特性以及财务风险控制的程序步骤和方法措施。
蔡云飞（2013）研究指出，使企业逆境管理问题形成了理论体系，全面细致地分析了财务风险产生的原因及财务风险继续存在的基础。他立足于连续亏损一年以上，并且被经过特别处理的部分公司展开分析，同时对 27 家盈利公司的财务报表进行分析，了解其单变量和二类线性相关数据，并借助神经网络分析法，重点研究这些企业的财务风险状况。
陆朱嘉（2014）指出，企业财务风险的评价指标一定要可以反映出其财务风险的外在与内在特点、说明企业财务风险形成起源，并随后他探索性地列举出企业资金风险、资源周转风险、资金利用风险及资金责任风险等与财务风险评价相关的评估指标。这些指标可以反映出企业财务风险的实际情况，但其研究的不足在于这些指标体系不够全面、系统，只是提出几个有代表性的评估指标。
张蕊（2014）建议，企业可以借助于财务指标通过评估企业偿债能力、企业净资产、企业负债比率等相关指标来建立健全企业财务风险控制体系。他指出；财务指标可以综合地反映企业财务、管理及经营情况，企业相关情况的恶化或改进均可以从这些财务评价指标体系中得以体现，同时他认为做好财务风险控制除了健全指标体系以外还必须有效结合财务风险预警系统对财务风险加以评估、防范及研究。梁珍华（2014）从定性分析方面介绍了企业财务风险的评价理论及方法，他认为企业可以根据财务报表对其潜在的财务风险进行实证分析和综合的评价。
1.3 论文研究内容
本文的研究主要分为五个章节：第一章节是绪论部分，主要说明了研究本论文的背景及其相关意义、本论题国内外的研究现状、研究的主要内容以及具体使用的研究方法、论文的创新点以及不足之处等等；第二章节是相关理论介绍，本章涵盖的基本理论主要包括企业财务风险、内部控制相关理论以及它们之间存在的相关性；第三章节的研究内容是 A 公司企业财务风险控制存在的问题及成因，本章分别详细说明 A 公司财务风险控制现状及存在的问题、A 公司财务风险控制问题形成的原因；第四章节为 A 公司财务风险控制管理基本框架，包括构建 A 公司财务风险控制框架的基本原则及其设计思路，以及加强 A 公司财务风险控制水平的建议，分别从增强企业财务风险意识、强化企业财务风险监管机制、完善企业财务风险评估机制和采用敏感性分析评估企业财务风险等方面着手进行，同时还阐述了国外公司财务风险控制的经验启示；第五章节为总结本文的研究内容与基本观点，并展望未来。
1.4 研究方法
1.4.1 文献分析法
无论是理论研究活动，还是实践研究活动，都必须建立在大量相关文献资料或相关研究成果的基础之上。本文的展开研究的过程，借助文献检索工具，搜集了大量相关文献资料，并且在具体的研究过程中，也使用文献分析、追溯等方法，将之运用于我国企业财务风险控制理论的分析过程。笔者在撰写本文之前，查阅了国内外众多相关文献，并以此为基础，充分借鉴企业财务风险以及内部控制相关理论展开论述，具体分析 A 公司财务风险控制管理过程。
1.4.2 调查分析法
本文通过分析研究 A 公司的财务风险控制状况，对其整体财务风险控制现状进行全面了解，并基于此，提出与 A 公司财务风险控制管理活动相符的完善对策。
1.4.3 案例分析法
本文基于 A 公司展开案例分析，研究企业财务风险控制现状、并分析其中存在的不足之处，进而挖掘问题的成因，希望通过一系列的分析研究工作，从中总结出有益解决对策，为我国企业的今后开展财务风险控制管理活动提供相关理论依据。
1.4.4 综合归纳法
对所查阅的资料进行综合归纳，并以全新的视角对其进行分析，最终归纳总结出适合 A 公司财务风险控制的结论。
1.5 创新点之处与不足
1.5.1 创新之处
首先，本文通过查阅相关文献将论文的研究思路列示出来，用以明晰论文整体的研究路线、研究框架及研究关键内容；其次，通过采用理论与实践相结合的方法，并能够结合与其相关的实际例子，开展对比分析、假设论证等各种研究工作，深入探讨企业财务风险控制存在的一系列问题，并针对这些问题，提出一些有建设性的意见。
1.5.2 不足之处
由于时间较为仓促加之本文经验不足，本文的研究在具备多方面的创新之外还有着一些不足，主要表现在下面几点：首先，本文的分析与研究的研究方法较为多样化，但由于企业进行财务风险控制从根源上来说还是属于企业内部控制工作内容之一，但研究案例企业准确的财务数据、信息无法通过更多渠道得到收集、整理，使研究中没有更多的真实数据来支持本文研究，所以研究最终形成结论的准确性、科学性及有效性有待实践证明。
其次，在对案例 A 公司的财务风险控制实务加以研究的整个过程中，受研究学识所限，可能在提出公司财务风险控制存在问题、形成原因及最终的改进措施时存在着一定偏差，加之我国财务风险控制的理论与实践研究也在持续完善之中，所以会在日后的学习与研究继续关注。
