结论
应收账款质押融资是国际上的通行做法,此种做法在2001年由联合国国际贸易法委员会颁布的《应收账款转让公约》中得以体现。为了更好的利用应收账款发展担保信贷业务,各国商业银行成立了促进应收账款融资发展的担保联盟。过来我国银行业在这一领域进行了积极有益的探索,但受原有法律制度制约,主要集中和局限在收费权等方面。2007年,《中华人民共和国物权法》明确"应收账款”为可以质押的权利,为应收账款质押融资业务开展提供了法律制度支持。虽然《物权法》未进一步明确应收账款的具体范围,但也给银行业全面创新业务提供了空间,人民银行等有关部门用规章及办法等形式,对应收账款作出了初步规范。本文通过对现行法律制度的研究,调查分析株洲市农发行应收账款质押融资业务的现状,分析该项业务存在的主要问题及产生问题的原因,提出应收账款质押融资风险防范和控制的有效方法,力求进一步规范和发展应收账款质押融资业务,全面支持新农村建设。具体来说,主要包括如下几方面的内容:
(1)绪论部分:首先,阐述研究背景与研究意义。主要从不动产担保资源的有限性、应收账款担保资源巨大、解决中小企业融资难,特别是《物权法》出台提供了法律制度支持等5个方面阐述研究背景。并从支持新农村建设、适应金融竞争、优化贷款结构和深化内部改革4个方面阐述了研究的重要意义。第二,进行了详细的文献综述。主要从基于《担保法》的动产物权担保体系和基于《物权法》的动产物权担保体系下的理论进行分析综述,理清理论脉络,为全文提供理论支持。最后,明确了本文的研究思路和方法。介绍了本文的主要研究内容,所采用的逻辑框架以及实证研究等研究方法。
(2)第二章:提出和分析问题。首先,主要从国内及株洲本地的经济环境、法律环境和制度环境3个方面分析了株洲市农发行应收账款质押融资业务的总体环境,认为该项业务开展总体环境较好。第二,从信用风险、法律风险和操作风险3个方面,着重分析了应收账款质押融资业务可能存在的主要风险。第三,从株洲市农发行组织机构沿革、业务发展背景和现状3个方面介绍了该行应收账款质押融资发展的基本情况。最后,通过对该行近年应收账款质押融资业务的分析,提出业务办理随意性较大,存在操作风险;融资安排不合理,存在信用风险;对应收账款法律审查不严,存在合法性风险;未实行综合配套管理,存在质押失效风险;业务产品单一,存在发展滞缓风险等5个方面的突出问题。并分析了这些问题产生的原因,主要是业务流程不健全、管理制度不完善、行内对应收账款质押融资尚未全面认知和人力资源投入不足等4个方面的原因。
(3)第三章,提出解决问题的办法。针对株洲市农发行应收账款质押融资业务存在的问题,从重整业务流程、丰富业务品种、完善业务制度,区分收费权应收账款和一般应收账款明确具体的管理措施,以达到防控风险、规范应收账款质押融资业务快速健康发展的目的。
(4)第四章,保障措施。主要从髙度重视外部信用环境的创建和评价,加强应收账款质押融资业务的业务流程管理,加强应收账款质押融资的人力资源建设和加快推进中小企业信用体系建设等4个方面,提出保障应收账款质押融资业务改进方案实施的具体措施。
虽然本文对株洲市农发行开展应收账款质押融资业务进行了较全面的探讨和研究,但由于受研究对象等条件的限制,对应收账款质押融资业务开展在以下方面还需进一步完善。
(1)本文对法律制度研究较多,但基于《物权法》未明确应收账款具体范围这一事实,研究限于学理,有待法律规范后作进一步深入研究。
(2)因农发行业务范围主要面向企业,对收费权等应收账款研究较有针对性,对一般应收账款特别是个人应收账款质押融资缺乏针对性,对商业银行开展该项业务不具指导性和普适性。
总之,本文试图通过解剖株洲市农发行这只“麻雀”,对基层农发行开展应收账款质押融资业务进行系统理论研究,但研究的深度还有待进一步加强。但愿此研究能抛砖引玉,让后来者作为研究和批评的借鉴,不断完善应收账款质押融资业务的理论研究,为银行业有效拓宽和发展应收账款质押融资业务,进而为促进我国经济快速健康发展做出贡献。
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