第 5 章 J 银行授信审批流程实施保障措施
5.1 树立正确经营管理理念
只有转变"重数量、轻质量"的信贷管理观念，才能有效防范信贷风险。在商业银行过去的竞争与发展过程中，存在关注存贷款的总量，忽视了贷款的质量，这直接导致了银行的信贷风险。贷款的总量只体现到银行的规模，只有质量才与银行的安全与效益挂钩。只有高质量的贷款才能使银行能够安全经营并发展壮大。因此，只有根本上，从观念上高度重视贷款的质量，才能使商业银行发展的更好。其次，要树立正确竞争观念。面对激烈的竞争环境，银行不能为了开拓市场，无底线地发放贷款，轻视了可能存在的风险。而对压力，银行更应该审慎，决不能以牺牲信贷管理规范，增大风险的代价来吸引客户，要建立更加严格的授信评审体系，贷款三查应形成规范的流程，重视贷款的安全性。从创新金融产品、提高工作效率、改善服务质量、打造品牌优势等多方面来提升竞争力。建立贷前调查、贷中审查、贷后检查的信贷管理程序，才能完善信贷管理机制，严格分工，责任到人。严格规范信贷逐级审批程序，审批要经过哪些人，哪些手续，每一个审批环节需要达到什么样的标准，都要，不能有丝毫的漏洞，审批人要承担相应的责任。必须明确第一责任人以及第一责任人的权限职责。
信贷过程中各个部门应独立自主地保证贷款质量并为自己的贷款行为负责，一旦出现问题，第一责任人必须承担起直接领导责任。还应建立严格的奖惩机制，明确规定责任标准，对于在信贷过程中不负责任的个人和部门要严格按照责任标准进行奖惩。严肃责任追究，防范道德风险，树立稳健、合规经营的理念。从信贷资产质量和长期经营效益的角度出发，明确审查部门、经营部门、风险部门各自应承担的风险义务，将审批、经营的业绩考核与责任相挂钩，实行严格的"问责制".对贷前调查不实、审批把关不严、不落实审批条件或擅自变更审批条件等造成风险损失的责任人，要进行严肃的责任追究和处罚，以切实防范操作风险和道德风险。
5.2 严格落实"三查"制度
客户能不能按期还本付息，是一种过程的结果。既是"结果",就有"过程",二者具有因果关系。一个漏洞百出的过程，就会导致不良结果。因此在制度安排上，银行在信贷业务"过程"管理上下足了工夫，甚至到了对"过程"管理再怎样强调都不嫌过分的地步。我们经常听到一些经验丰富的客户经理反复叮嘱新手要仔细，"我不用看到结果，因为看到过程就知道会是什么结果".长期以来，银行的信贷程序被概括为"贷款三查",是指"贷前调查、贷时审查、贷后检查".这三查制度不能流于形式，银行经常在信贷检查时查出漏洞，如资料不全、抵质押物账实不符、出账手续不全等，这些都是风险隐患，一旦风险突降，必然使银行陷入被动局面。2004 年银监会就颁布《商业银行授信工作尽职指引》，把信贷程序分成客户调查和业务受理、分析与评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授信处理等四个部分，涵盖了贷款三查的内容，但更加全面细致。一般来讲，业务部门负责市场和业务拓展，在对业务发展、收益和风险考量中，更关注收益，贷前调查往往很难彻底和公正，授信决策则可能受到来自各方面的行政干预。因此银监会强调商业银行在开展业务的同时，要有从另一视角进行的"调查、监控、制衡和纠偏的机制","独立评估和判断业务发展过程和业务本身的收益和风险".
5.1《商业银行内部控制指引》对贷款三查的规定
第 43 条 商业银行应当建立统一的授信操作规范，规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求，以确保能够严格落实"贷款三查"制度：
1.贷前调查应当做到实地查看，如实报告授信调查掌握的情况，不回避风险点，不因任何人的主观意志而改变调查结论。
2.贷时审查应当做到独立审贷，客观公正，充分、准确地揭示业务风险，提出降低风险的对策。
3.贷后检查应当做到实地查看，如实纪录，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不得隐瞒或掩饰问题。
5.2.1 贷前调查
客贷前调查是信贷业务的起点。客户经理制体现了商业银行"以市场为导向，以客户为中心，以效益为目标"的服务理念。因此，客户经理的角色定位和行为方式一向是大家热议的话题，这种情形在银行内部丝毫不逊于明星的八卦新闻。对客户经理最常用的描绘，是连接银行与客户的"纽带"、"桥梁"等，了有人把客户经理比喻为"勤杂工、水暖工".客户经理在尽力收集客户信息时像勤杂工，在贷后负责检查资金的安全循环时像水暖工。有个评价说得好，客户经理是"居匹夫之位，行将军之事".
匹夫反映了客户经理身处基层的事实，但在信贷调查时肩负重任，明察秋毫，权衡利弊，则颇有将军风范。
客户经理在信贷调查阶段的任务主要是：
1.客户调查，评估客户的偿债能力。
2.业务调查，分析信贷用途并设计信贷解决方案。
3.担保调查，落实担保措施，并评估保证能力，或抵质押物的真实性与价值。
4.收集客户资料，确保资料的完整性、合法性、真实性和有效性。
5.撰写信贷调查报告，对认可的客户，明确调查意见并上报书面报告申请审批。
客户经理贷前调查要遵循"四眼原则".贷前调查必须要求双人调查，分为业务主办和辅办，上报贷前调查报告、审批材料等内容需要调查人员双人签字。我行在今后工作中的风险控制上奉行"四眼原则",不仅是指"双人调查、双人审批、双人核保",还应强调业务部门看业务，信贷审核部门看风险的岗位分工。"四眼"同时审查一项业务，才能更准确地降低信贷风险。客户经理一定要到企业经营的实地调查。很多客户愿意向银行展示其规模、实力甚至是业务的繁忙程度。但现场调查才是试金石，那些没有实力、生意清淡、名不符实或根本就是玩空手道的客户，根本经不起现场调查。
当然，实地调查要防止假现场。某些客户会隐瞒、曲解现场的真实情况，例如工厂可能已经停产了，却向银行解释说工厂在停电检修。客户经理在调查时，还应接触企业不同部门的人员，"员工的看法"能够透露出企业的有关软信息，借款人的上下游企业、同行等属于"圈内人",他们的评价可能更加具体、专业，能够使我们把借款人放到一个大的市场和行业背景中来审视。
5.2.2 贷时审查
对企业授信，应结合企业的风险特点，侧重对企业基本面、现金流、有效资产、实际负债的检查与分析。
1.对企业基本面的分析
企业客户基本面分析实际上也是非财务分析，我们会发现企业客户的非财务分析有时候要比财务分析重要的多。基本面分析主要包括：品质与资信、素质与管理能力、产品与经营。以小企业授信业务为例，小企业基本面分析内容：
（1）对实际控制人品质与资信情况的审查
小企业往往由一个股东或背后的自然人在控制，经营决策由实际控制人一人敲定，信誉完全取决于实际控制人的个人信誉，实际控制人的个人信誉主要体现在商业信誉、融资信誉、工商信誉、税务信誉等等，其中最具有参考价值的信息是实际控制人和企业的金融机构融资信用。对于有存在不良记录的，应区分原不良记录是恶意造成的还是非恶意所致，取得不良记录发生机构同具的证明文件后方可谨慎决策。对连续欠息三次以上的应特殊关注。
（2）实际控制人素质和管理能力评价
小企业的管理能力、竞争能力、发展潜力也更多地反映在实际控制人的个人能力上，所以关注和分析实际控制人的素质、从业经验显得非常重要。
（3）对企业生产经营情况的审查
小企业信贷业务审查中应重点审查申请人的生产经营活动是否正常，销售回款是否及时。评审人员可以要求业务部门调查生产企业的电、水、气使用量、企业的购销合同及执行、纳税情况，以判断申请人的生产经营状况是否正常稳定。
（4）关注企业核心生存和发展基础
分析寻找企业的核心生存和发展基础对审批决策小企业授信业务非常重要。每个企业从创办、发展、能够生存到今天，都有自身的核心基础，以及持续经营下去的优势，如果企业能够不断提高自身的竞争优势、不断创造优势、弥补不足，企业就会持续不断地经营生存下去。
2.财务信息审查
企业往往财务信息记录不规范、不连续，真实性、透明度不足。尤其是小企业客户，出于税收等方面的考虑，往往存在人为地少计收入、多计成本的现象。不少小企业为家族企业，内部人控制情况较为严重，使得财务造假较为严重，企业编制多套财务报表，"假凭证、假帐簿、假报表"的现象大量存在，会计信息严重失真。对能够提供财务报表的，审查中要结合重点报表科目，"去伪存真",判断主要财务数据的真实程度和可靠性，对不能提供财务报表的，要对企业主要财务数据和核心资产、实际负债进行核查、分析、检验。综合分析企业经营状况和偿债能力。
