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【题目】国有企业内部控制的AHP模糊综合分析
【第一章】国有企业内部控制评价探究引言
【第二章】内部控制与AHP模糊综合分析法理论
【第三章】内部控制评价体系框架
【4.1】A国有企业内部控制现状分析
【4.2】内控评价模型构建与数据处理
【4.3】完善A国有企业内部控制建设的管理建议
【结论/参考文献】国企内控情况的综合评价研究结论与参考文献
摘 要
国有企业作为我国国民经济的的支柱企业，是社会主义经济稳定、持久发展的支撑，对巩固我国社会主义制度有着非常重要的作用。而完善的内部控制体系是企业改善经营环境、提高经济效益、防范经营风险的有效工具，对企业长久稳定的发展有着极其重要的意义，已经逐步成为衡量企业内部管理水平的重要标准，同时应对国有企业的内部控制进行恰当的评价，发现企业内部控制建设的疏漏与不足之处，进行改进与完善，以使得内部控制的作用得以发挥。
鉴于内部控制及其评价的积极作用，更好地推动国有企业健康持续的发展。本文首先对国有企业内部控制及其评价的含义以及理论基础进行了论述；其次，描述了内部控制评价的框架构建，包括进行内部控制评价的目的、对象、要素以及原则；第三，以 A国有企业为例，针对其内部控制体系的设置情况以及实施情况，探讨分析该国有企业面临的问题，依据内部控制评价框架以及相关的法规，运用 AHP 模糊综合分析法对其内部控制体系进行评价，指出其中的薄弱环节与不足之处，提出相关的建议，发现其中的优秀成果，加以完善；最后，总结结论以及对未来的研究作出展望，对我国国有企业整体内部控制体系的建设及其评价进行思考，提出进行内部控制评价应注意的问题，在此基础上提出相关的改善建议，同时对国有企业完善内部控制评价体系未来的研究作出展望，希望可以推动国有企业内部控制评价作用的发挥。
本文针对内部控制评价这一具体问题，以内部控制理论---COSO 理论和 AHP 模糊综合分析法理论为基础，使用可以将定量分析和定性分析结合在一起的基于模糊层次综合评价体系的评价方法，以内部控制体系的本质特征作为评价内部控制体系的理论起点，采用 AHP 模糊综合分析法将理论观点转化为具体的数字，使得国有企业内部控制体系的建立情况反映的更加直观，一目了然。通过层次分析法（AHP）确定评价指标的子目标以及各指标的权重数值，再用模糊综合分析法对评价指标进行评价。国有企业内部控制评价指标体系包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督，通过层次分析法（AHP）对这五项指标以及下设的二级指标的权重向量进行确定，然后利用模糊综合分析法建立评价模型，通过计算得出评价结果。利用 AHP 模糊综合分析法既可以得出针对国有企业内部控制的综合评价，也可以得出影响内部控制的单一因素的评价，依据总体指标可以对企业的内部控制建设与实施情况有个总体的把握；依据单一指标可以得出内部控制建设与实施在哪些方面有漏洞，需要进一步完善。本文期望通过对一家国有企业的内部控制体系的建立和评价提出的建议可以促进我国国有企业内部控制评价体系的完善，更好地推动国有企业的发展。
关键字 内部控制评价 国有企业 AHP 模糊综合分析法
目 录
第 1 章 引 言……1
1.1 研究背景和意义……1
1.1.1 研究背景……1
1.1.2 研究意义……2
1.2 研究现状……4
1.2.1 内部控制评价研究现状……4
1.2.2 AHP 模糊综合分析法研究现状……6
1.3 研究方法、研究框架以及创新点……7
1.3.1 研究方法……7
1.3.2 研究框架……8
1.3.3 创新点……8
1.4 研究不足之处……9
第 2 章 理论基础分析……10
2.1 内部控制评价理论……10
2.1.1 内部控制及其评价的含义……10
2.1.2 内部控制评价的理论基础……10
2.2 AHP 模糊综合分析法理论分析……12
2.2.1 AHP 模糊综合分析法基本原理……12
2.2.2 AHP 模糊综合分析法的优势……12
2.2.3 AHP 模糊综合分析法在国有企业内部控制评价中的实用性……13
第 3 章 内部控制评价体系框架……14
3.1 内部控制评价目标……14
3.2 内部控制评价的对象……14
3.3 内部控制评价角度……15
3.4 内部控制评价原则……16
3.4.1 风险导向原则……163.4.2 科学性原则……17
3.4.3 可操作性原则……17
3.4.4 成本效益原则……17
3.4.5 及时性原则……17
第 4 章 国有企业内部控制评价的实证分析-基于 AHP 模糊综合分析法……19
4.1 A 国有企业内部控制现状分析……19
4.1.1 内部环境方面现状……19
4.1.2 风险评估方面现状……20
4.1.3 控制活动方面现状……21
4.1.4 信息与沟通方面现状……23
4.1.5 内部监督方面现状……23
4.2 模型构建与数据处理……24
4.2.1 评价指标的设置……24
4.2.2 各个指标具体权重的确定……26
4.2.3 建立内部控制评价模糊层次综合评价模型……31
4.3 完善 A 国有企业内部控制建设的管理建议……34
4.3.1 完善制度建设，加强对企业高层内部控制意识的灌输……34
4.3.2 保持对内外部风险的识别与应对，准确把握企业的风险关键点……34
4.3.3 健全预算管理系统，完善绩效考核控制……35
4.3.4 加快完善国有企业的信息化建设……35
4.3.5 建立和完善监督审计职能……35
第 5 章 研究结论与展望……37
5.1 研究结论……37
5.2 未来国有企业内部控制评价展望……38
参考文献……40
致 谢……47
