摘 要
内部控制作为上市公司自身的管理活动，能够从根源对会计信息质量的生成进行监督。当前，我国上市公司内部控制设计不够健全，内部控制执行效力低下，由此导致会计信息失真情况严重，会计舞弊事件屡禁不止，降低上市公司决策的有效性水平，削弱投资者信心。因此，研究内部控制和会计信息质量的相关关系就显得尤为重要。内部控制对会计信息质量影响的研究不仅是国内外广泛关注的研究领域，同时也是上市公司进行内部控制实践的有效依据。
本文研究基于国内外现有研究成果，首先对内部控制以及会计信息相关内容进行概述，引入相关理论。进而逐一分析内部控制要素，论述各构成要素与会计信息质量的相关性原理并构建内部控制要素质量指标。简要介绍当前我国上市公司内部控制的执行现状及内部控制披露情况，并建立内部控制披露质量指数。再次，构建内部控制各指数与盈余质量回归模型，定量验证内部控制对上市公司会计信息质量的影响。最后以提升会计信息质量为目的，从内部控制视角出发提出完善对策，可以为上市公司提升内部控制有效性、完善会计信息质量提供参考路径。
关键词：内部控制；内部控制信息披露；会计信息质量；盈余质量；相关性
Abstract
Internal control is implemented based on the corporate itself and supervises theaccounting information quality by controlling its generation source. Currently, theinternal control of listed companies faces the situation of inadequate design andinefficient implementation, which led to accounting information distortion and repeatedfraud cases. It will reduce the decision-making effectiveness and weaken investors'
confidence. Therefore, it seems to be necessary to analyze the relevance of internalcontrol and accounting information quality. It not only gains extensive attention at homeand abroad, but also provides the effective way of internal control practice for listedcompanies.
Based on the existing research results, this paper firstly gives the content overviewof accounting information and internal control concept and brings in the relevant basistheories. Secondly, it explains the internal control elements, elaborates the principleshow internal control components affect accounting level and builds the quality indexbased on five components. After that, it builds internal control disclosure indexaccording to the current internal control situation of our listed companies. In the end, ittests and verifies the correlation of both variables through empirical analysis andproposes measures to enhance accounting information quality in internal controlperspective. In this case, this paper puts forward the reference for listed company torevise internal control and accounting information disclosure to improve operationefficiency.
Keywords: internal control; internal control disclosure; accounting information quality;earnings quality; relevance
目 录
摘 要
Abstract
第 1 章 绪论
1.1 本文研究背景及意义
1.1.1 本文研究背景
1.1.2 本文研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 内部控制研究现状
1.2.2 会计信息质量研究现状
1.2.3 内部控制对会计信息质量影响研究现状
1.2.4 研究现状述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 技术路线
1.4 创新点
第 2 章 内部控制与会计信息相关理论基础
2.1 内部控制理论概述
2.1.1 内部控制内涵
2.1.2 内部控制发展历程
2.1.3 内部控制构成要素
2.1.4 内部控制信息披露相关内容
2.2 会计信息理论概述
2.2.1 会计信息质量内涵
2.2.2 会计信息质量特征
2.3 内部控制对会计信息质量影响理论概述
2.3.1 委托代理理论
2.3.2 信息不对称理论
2.3.3 不完全契约理论
2.3.4 信号传递理论
2.4 本章小结
第 3 章 我国上市公司内部控制与会计信息质量现状分析
3.1 内部控制现状分析
3.1.1 内部控制现状及问题
3.1.2 内部控制现状成因分析
3.2 会计信息质量现状分析
3.2.1 会计信息质量现状及问题
3.2.2 从内部控制角度对会计信息质量现状进行成因分析
3.3 本章小结
第 4 章 内部控制与会计信息质量指标选取与假设提出
4.1 内部控制评价指标的构建
4.1.1 内部控制五要素质量指标体系（IC）
4.1.2 内部控制披露质量指标（ICI）
4.2 会计信息质量指标的选取
4.2.1 盈余质量的概述
4.2.2 截面 Jones 模型原理及应用
4.3 控制变量的选取
4.4 假设提出
4.5 本章小结
第 5 章 上市公司内部控制与会计信息质量实证研究
5.1 样本选择和数据来源
5.2 模型构建
5.3 实证检验及分析
5.3.1 修正的截面 Jones 模型分行业回归参数估计结果
5.3.2 内部控制与盈余质量回归结果
5.4 实证研究结论
5.5 本章小结
第 6 章 完善内部控制，提高会计信息质量的对策
6.1 内部控制质量优化对策
6.1.1 内部控制设计的优化
6.1.2 内部控制执行的优化
6.2 内部控制信息披露质量优化对策
6.3 本章小结
结论与展望
参考文献
致谢
