4 解决中小企业财务管理问题的对策
4.1 重视财务管理，增强财务管理意识。
4.1.1 企业管理者要具有创新精神，积极转变观念。
着名的管理大师彼得。德鲁克（PeterDrucker）曾经说过，"当今社会不是一场技术革命，也不是一场软件、速度的革命，而是一场观念的革命".因此，中小企业管理者应积极转变观念，将企业的财务管理活动与企业的战略发展结合起来。同时，企业管理者要敢于突破传统的管理思想和管理方法，勇于接受先进、科学的管理理念，并结合企业自身实际，提升财务管理水平；另外，企业应选用适合自身发展的财务管理方式。
对本企业的财务管理、会计核算、资金管理、固定资产管理、预算管理、成本费用管理、内部审计、财务会计报告等制定相应的企业规章制度；对于国家相关的财经法律、法规的执行情况，企业管理者也要定期或非定期地检查，发现问题要及时纠正，使得企业的财务管理更加规范化、制度化。
4.1.2 努力提高企业财务人员的专业素质。
人才是企业生存与发展的关键， 企业若想在这激烈的竞争中立于不败之地，就必须重视企业现有的财务人员的专业素质，并对其进行培训；同时企业还应积极努力地引进高素质人才，为企业带来更多的效益。为此应从以下方面入手：
第一，构建完善的考核和绩效激励机制。
通过对员工增发股权、红利，将其利益与企业的利益统一起来，以调动员工的积极性。同时还可建立权责相结合的管理机制，并运用绩效考核的办法来激发企业员工的创造性和开拓精神。
第二，建立完善的培训机制。
企业应制定一个完善的培训制度，定期组织财务人员进行业务培训，以提高他们的业务水平，年底给予员工客观公正、全面准确的评价，进行业务考核，竞争上岗。
第三，完善企业的人才储备系统。
完善企业的人才储备系统是推动企业长远发展的补充力量。为此，我国中小企业应结合我国实际情况及企业自身特点，建立一套适合自己的人才储备系统。此外，企业还可以学习和借鉴国外其他发达国家有关人才管理的先进方式，并形成具有自身特色的人才管理系统，从而吸引更多的人才。
4.2 财务管理问题解决的措施。
4.2.1 筹资管理策略---扩大融资渠道，提高融资水平。
目前，我国中小企业普遍存在融资难、筹资能力差的问题，它已严重阻碍了中小企业的快速发展。企业要想获得充足的资金，就得扩大融资渠道，提高融资水平。这不仅需企业自身做出努力，更需要政府及金融机构提供大力支持和协助。
（1）提升企业自身素质，增强内源性融资水平。
中小企业要想解决融资难问题，首先要从自身找原因，要注重企业内部积累能力，而不能过分依靠外源性融资。而解决内源性融资问题就得从完善企业制度入手，建立现代企业制度，明晰产权关系。但目前，我国许多的中小企业财务制度还不够完善，提供的财务报告真实度、准确性较低，财务管理体系不够规范等。因此，加快企业治理结构的建设，规范和健全企业生产经营和财务管理制度，提升企业综合素质，是提高内源性融资水平的手段之一。
（2）强化企业资金运作。
中小企业应做好以下几点：首先，在筹集资金时，应在数量上达到合理。倘若企业融资数量不足，企业的生产经营就会受到影响；相反，如果企业存在大量富余资金，则势必会造成资金浪费。其次，企业在资金的使用上要实现效益最大化。因为相对大企业来讲，中小企业在融资过程中会遇到更多的问题，所以对每笔资金的使用，中小企业要更加的慎重，对资金成本率与投资回报率之间的关系要仔细分析，避免出现决策失误。再次，在资金结构上企业要做到配比合理。要将总资产按照结构配比原则，采用中长期融资方式对用于固定资产上的资金进行筹集；采用短期融资方式对那些由周期性、随机因素引起的资金加以运用。最后，努力提升企业自身的信誉，主动向银行通报企业的经营状况，让银行对企业的具体情况有更深入的了解，改变银行对小企业的偏见，使其愿意为中小企业提供贷款。
（3）改善中小企业融资的法律环境。
各级政府应加大对中小企业发展的政策、法律扶持。虽然近年来，我国也相继出台了一些法律法规，但与中小企业完全配套的法规体系还未真正建立。抵押担保难是目前制约中小企业融资的主要原因之一，因此建立适合中小企业发展的担保交易法律制度，引入动产抵押担保制度，是提高中小企业融资能力的方式之一。
（4）完善中小企业信用担保体系，打通间接融资渠道。
目前，我国大多中小企业由于缺乏信用担保，以致间接融资渠道不畅。因此，建立中小企业信用担保体系，拓宽间接融资渠道至关重要。首先，应尽快建立信用担保的风险控制与防范体系，谨慎选择担保对象，严格限定市场准入条件，提高中小企业的资信评估。其次，各级政府应建立中小企业担保基金，并确保其基金有长期稳定的资金补充。最后，应加快成立信用担保机构，为信用担保产业的发展提供支持。
（5）进一步拓宽中小企业直接融资渠道。
有研究机构表明，企业发行债券不仅可以增强对管理层的激励，还可以降低企业融资成本，优化企业资本结构。然而目前在我国，债券市场的发展却很滞后。许多发展前景良好且有着投资项目的中小企业不能像大型企业那样，通过发行债券的方式获得资金，这已严重影响了中小企业的长远发展。为此，我国政府应加快建立一个较为成熟的金融市场，并完善其相关制度，从而拓宽中小企业的融资渠道。
（6）加大金融机构对中小企业的扶持力度。
目前，由于我国中小企业规模较小，很难向银行获得资金支持，这就要求银行等金融机构正确对待中小企业融资方面的合理需求，并及时处理风险与支持经济发展之间的关系。此外，各金融机构还应加快建立为中小企业提供金融服务的相关部门，提高贷款审批效率，灵活下放授信权限，对符合条件的企业给予一定的授信额度。另外，各金融机构要建设中小企业信贷文化，创新中小企业贷款产品，从而拓宽中小企业的融资渠道，提高融资水平。
4.2.2 投资管理策略---进行科学有效的投资管理。
投资成功的与否，直接影响到企业的生存兴衰，因此中小企业在投资过程中，应着重对以下几个方面进行完善：
4.2.2.1 提高投资决策水平。
中小企业决策者应加强对投资项目的科学论证和分析，摒弃凭经主观经验或靠拍脑门定决策的旧模式，同时中小企业决策者还应不断加强对财务管理知识的学习，从而提高自身投资决策水平以及投资项目的成功率。另外，中小企业管理者要重视财务人员专业水平的提升，完善企业财务制度，规范企业会计核算，并定期对财务人员组织培训，以更新他们的专业知识。只有这样才可以帮助企业搜集准确、可靠的投资信息并作出科学的分析论证后，做出正确的投资判断。
4.2.2.2 以加强对企业内部投资为主。
对许多中小企业而言，对自身内部情况的了解总要比对外部情况的不确定性多一些。大多企业对内投资主要是维持和扩大企业的再生产，而对外投资是为了获取高额得短期收益，或去影响和控制对方企业的生产经营，但这两种情况，风险都较大。尤其是企业对外投资，对于那些资金不足的中小企业来讲，更是难以实现。因此，加强企业内部投资，在确保企业内部正常生产经营的前提下，再搞些对外投资。此外，企业应重视对无形资产的投资以及对人力资本的投资，以便帮助企业取得更多的效益。
4.2.2.3 避免盲目扩张。
我国很多中小企业为分散财务风险，都盲目地采用"大而全、小而全"式的多元化经营模式。然而却因受到资金、规模的限制，使得在投资过程中产生诸多问题。因此鼓励中小企业走"小而专"的道路，在对投资项目的大小进项选择时，应根据自身的资金实力和筹资能力来决定，不能超出自身所能承受的范围去投资，否则企业一旦出现资金链断裂、资金供应不足，就会使得主营业务受到牵连，企业无法正常运转，甚至陷入破产的危机。
4.2.2.4 规范项目投资程序。
项目决策程序的科学、合理在很大程度上决定了投资项目的成功率。因此，中小企业应建立科学的决策机制，采取合理的计算方法，对项目的可行性进行认真分析，对投资的每个环节进行精心设计，对项目产生的风险进行全程监控。此外，对于具有一定综合实力的中小企业，可学习及借鉴其他大型企业先进的项目投资办法，用以规范其程序，从而提高企业的投资效益。
4.2.2.5 加强对投资方案的评价，以防范其风险。
在现实生活中，某种资产的收益率越高，则面临的风险越大；相反，收益率越低的资产，其面临的风险就越小。为此，企业投资者在对两种资产进行投资选择时，不能只看重资产的预期收益，而应将资产的收益与风险结合起来考虑，以达到最佳配合的目的。同时，考虑到多个资产构成的资产组合方式可有效降低投资风险，为此，企业投资者在评估一项资产的风险时，不应以它独立存在时的风险为依据，而是要以它存在于一个风险充分分散的资产组合中的风险大小为主。因此，我国中小企业在投资过程中应加强对投资方案的评价，采用贴现现金流量的方法来防范投资的风险。
4.2.3 利润分配策略---有效完善股利分配。
4.2.3.1 建立完善的法律法规。
对大多中小企业投资者而言，只有具备了保护自身利益的相关法律武器，才能制约中小企业不规范行为，才能对企业的非理性股利分配政策起到约束作用。因此，在税收优惠方面，可通过减免企业的红利税来预防证券市场在股利方面出现的重复性扣税现象；可通过征收股利利息的所得税等方式来鼓励中小企业进行现金股利、股票股利分配，并制止不分配股利的行为，从而进一步完善有关股利分配方面的法律法规。
4.2.3.2 提高中小企业的盈利能力。
目前，导致中小企业股利政策失衡的主要原因之一是企业业绩缺乏稳定性。为此，中小企业应不断提高自身的竞争能力，以增强盈利水平，使企业创造更多的价值，能给予投资者以更好的回报。同时，各中小企业还应结合企业每个阶段发展的特点，选取最合适的分配方案，以确保自身发展与投资者的回报达到平衡。
4.2.3.3 完善中小企业治理结构。
建立有效的内部监督机制，平衡企业各股东之间的利益；建立健全中小企业的治理结构，并将股利政策与企业的战略规划有效结合。同时，我国政府应加大对中小企业的监管力度，以保障其股利政策的连续性、稳定性。
4.3 补充性的配套措施。
企业的财务管理问题牵扯到企业的方方面面，以上仅从管理者角度和财务管理方面对其问题提出了几点对策。然而要想从根本上解决中小企业存在的各类财务问题，这几点对策还是远远不够的。因此，解决我国中小企业存在各类的财务问题还需以下配套措施。
4.3.1 建立健全企业财务管理制度。
企业要想改善内部财务管理状况，除企业管理者要积极转变观念外，还应不断的完善和创新企业制度，因为完整的财务制度，可以使企业财务工作有章可循，并具有一定的约束力。
（1）树立正确的财务管理制度意识。
中小企业管理者应充分认识到建立完善的财务制度体系，可以提高企业各项财务工作效率，同时还可减少因人为因素给企业管理带来的困扰。因此，加快建立企业的财务管理制度，有效管控企业的各项资产，提高企业的财务信息质量，为推动企业的持续发展奠定良好的财务基础。
（2）制定各项财务管理制度。
首先，企业应设立岗位分工制及轮换制。对于不能由同一个人担任即不相容的财务岗位，例如会计和出纳，要明确职责分工。同时，要严格限定某一个人在某一岗位的担任时间，到了该期限，企业就应实行岗位轮换制。只有这样才能确保不同岗位之间相互制约、相互监督，从而为企业的资金财产安全提供了有效保障。
其次，要完善企业内部的稽核制度和牵制制度。保证企业提供的各项会计资料真实、准确、完整和合法，又要督促各职能部门之间建立一种相互制约的机制，进而避免企业的财产遭受损失。
再次，要规范企业会计核算制度。正确使用会计科目；各账目之间要相互勾稽，内容明晰；会计报表等资料的制定要符合《会计法》等要求；确保所提供的会计信息能为企业财务决策提供真实、完整、有效的财务数据。
最后，要健全企业各项管理办法。制定企业固定资产管理办法；现金及银行存款管理办法；并规范支票领取流程；完善员工工资福利制度；健全成本分析制度以及财产清查制度、财务收支审批制度、账务处理程序等。
4.3.2 提高资金尤其是营运资金的使用率。
目前，我国大部分中小企业都没有健全的资金管理制度，很多时候都因人为因素造成资金安全出现问题。尤其是在营运资金的使用上，中小企业由于缺乏外部的筹资能力和内部资金调度的水平，使得企业难以有效地控制和利用营运资金，无法发挥资金的最大效益。因此，我国中小企业应加强对营运资金的管理，在日常工作中，建立健全相关制度，让资金的流入和支出有章可循， 最大限度地提高资金的收益率。另外，企业在购买固定资产等长期投资时，不要采用短期借款方式，以免发生资金周转失灵等情况；对于企业存在的闲置资金，应将其投入到风险小、流动性强的金融工具中，以获得更大的效益，同时也可减少企业的风险。
