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【题目】公司财务内部控制问题探析
【第一章】公司财务内控制度问题探究绪论
【2.1 2.2】内部控制理论演进
【2.3】财务内部控制理论
【第三章】公司财务内部控制体系现状分析
【第四章】公司财务内部控制机制优化
【第五章】公司优化后的财务内部控制体系运行保障措施
【结论/参考文献】公司财务内控体系改革研究结论与参考文献
第 1 章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
内部控制作为当下经济领域的热门话题，越来越受到企业实体、政府部门的高度关注，内部会计控制作为内部控制的核心组成部分，更是业内研究的重点内容。
理论界和实务界均认识到内部控制不仅是公司治理层面的执行问题，更关乎一个实体运营的成败大计，人们对内部控制的关注已由企业内部、行业组织的自发行为转向了由政府部门强力推行，尤其是在上市公司层面。
我国民营经济伴随着改革开放的深入在不断发展壮大，在提供社会就业、税收贡献、创新发展等方面发挥着重要作用。资本市场上，也不例外，越来越多的优秀民营企业踏进了上市公司行列，民营上市公司已成为资本市场的一道靓丽的风景。
民营上市公司大都经营时间较多，公司治理还有待健全和完善，如何提高民营上市公司的规范运作水平，是一件关系着资本市场的长远发展的大事。
我国民营上市公司治理有其特殊的现实背景和不同的制度环境，现阶段我国民营上市公司普遍存在股权结构集中且将长期持续的现实情况。国外发达经济体如美英等国上市公司股权分布则较为分散，其通过一系列特殊制度设计如薪酬激励、股东集体诉讼等，形成股东对经营层的有效监督和制约；而德日等国上市公司虽然也存在股权结构相对集中的问题，但其通过在制度设计上有所侧重，强化了职工民主管理、监事会监督、金融机构监督，也保证了公司治理整体架构运行的有效。我国现行法律法规没有针对民营上市公司的特点制定专门的治理制度，上市公司一体化的治理模式，对上市初期的民营企业，推动其建立初步规范的治理架构起到了一定的积极作用，但随着上市后的内外部压力的增大，其效果难以得到有效保证和提升。
民营上市公司天生具有逐利性，如果没有强有力的治理制度约束，会导致公司对治理成本的过度关注，造成公司治理流于形式，法律的严肃性也得不到保障。
AXY 公司是一家迈入资本市场不久的民营企业，多年处于行业龙头地位，核心竞争力强，管理较为完善。公司已按照上市公司内部控制规范要求，初步建立了适合公司经营特点的财务内部控制体系，但也面临着如何适应企业发展和证券监管部门的最新要求，以应对未来发展壮大的现实需求。本文旨在通过对 AXY 公司财务内部控制体系现状分析，研究给出如何优化的建议和措施，以促进其不断提高经营管理水平和经济效益，同时能为其它民营企业的财务内部控制建设提供有益的借鉴。内部会计控制的称谓更多出现在正式法规文件中，而内部财务控制则多是管理实践中的通俗叫法，两者在本文中的意义相同。
1.1.2 研究意义
设计完善、运行有效的内部会计控制体系，关系到企业的资金、资产的安全，保证企业的合法合规经营，促进企业发展战略得以实现的重大问题，对于外在竞争激烈的市场经济环境下的企业而言，变得愈发重要和不可或缺。现阶段，虽然社会各界对财务内部控制的重要性认识在不断提升，企业财务内部控制水平也有较大的提高，但是大部分企业还存在财务内部控制体系设计尚不完善、运行水平相对落后的问题。因此，本文通过分析 AXY 公司财务内部控制体系现状，研究给出如何优化的建议和措施，对帮助企业提升管理水平具有重要的现实意义。
首先，可以帮助 AXY 公司进一步优化财务内部控制体系，完善其公司治理。公司虽已按照上市公司内部控制规范要求，初步建立了适合公司经营特点的财务内部控制体系，但也面临着如何适应企业发展和证券监管部门的最新要求，以应对未来竞争的挑战。
其次，可以提升财务对 AXY 公司经营决策的支持水平。建立健全的财务内部控制体系并有效执行，以提高公司的财务管理水平，可有效降低公司经营决策风险，保证决策的质量，以实现公司预定的经营目标，促进公司经营业务持续健康发展。
再次，可以提高 AXY 公司经营的合法合规遵从度和会计信息质量，保证公司财产的安全完整。有效的财务内部控制体系，是公司遵守各项经营法规的重要保证。
通过内部会计控制，制定贯穿各业务流程、渗透各管理层级的内部控制管理制度，可以最大限度地减少公司财产的损失，保证会计信息的真实可靠。
最后，可以为其它民营企业的财务内部控制建设提供有益的借鉴。AXY 公司作为一家具有相当规模的民营上市集团公司，公司经营历史较长，业务体系涵盖产供销研各个环节，对其财务内部控制体系进行优化研究，希望对其它民营企业的财务内部控制建设有一定有借鉴参考意义。
1.2 研究内容
本文以 AXY 公司为研究对象，分析 AXY 公司财务内部控制体系现状，指出 AXY公司财务内部控制现阶段存在的主要问题，并剖析其原因，研究给出如何优化的建议和保障措施，研究内容分为以下六个部分：
第1章：绪论。本章主要简要阐述研究的背景和意义，并对本文的研究内容和方法进行了介绍。
第2章：文献综述及财务内部控制理论研究。本章从梳理国内外有关内部控制及财务内部控制的相关理论入手，厘清内部控制及财务内部控制的概念及其相互关系，简要介绍了财务内部控制的目标、内容和、方法和评价问题，形成对财务内部控制更加深入、系统的认识。
第3章：AXY 公司财务内部控制体系现状分析。本章主要介绍了 AXY 公司的基本情况，包括其组织架构、主要财务数据等，分析了 AXY 公司财务内部控制体系现状，包括其财务组织结构设计和岗位职责以及围绕货币资金、实物资产、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用等经济业务展开的财务内部控制活动情况，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个维度，对 AXY 公司财务内部控制的实际现状进行综合分析研究，发现目前 AXY 公司财务内部控制存在的主要问题并剖析原因。
第4章：AXY 公司财务内部控制体系优化。本章主要在第 3 章分析的基础上，明确财务内部控制体系优化目标和原则，在综合考虑公司内外部环境的基础上，对 AXY公司财务内部控制体系进行优化。
第5章：AXY 公司优化后的财务内部控制体系运行保障措施。本章主要在第 4 章研究分析的基础上，为保证优化后的财务内部控制体系得以有效运行，运用内部控制的五个要素模型理论，给出优化后的运行保障措施方案。
第6章：结论及展望。本章主要对全文进行了简要回顾，指出此文存在的局限性，明确今后进一步研究的努力方向。本文研究内容的简要结构图如下：
1.3 研究方法
（1）文献分析法
通过图书查阅和数字文库资源收集与本文研究有关的文献和数据资料，系统了解国内外有关内部控制和内部会计控制的理论和实证研究，并消化吸收已有的部分相关研究成果，使得本文研究有了充实的理论基础，内容也更加丰满、更加科学实用。
（2）规范分析法
在文献搜集、资料整理的基础上，认真分析了内部会计控制的理论，逐步演绎并推导出财务内部控制体系优化设计。
（3）实证研究法
本文基于 AXY 公司财务内部控制体系现状，围绕内部会计控制框架，按照“发现问题-分析问题-解决问题”的思路，深入剖析 AXY 公司财务内部控制现时存在的主要问题，借鉴国内外先进的内部会计控制理念，提出进一步优化该公司财务内部控制体系的建议和保障措施。
