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【题目】审计过程中权力的监控探究
【引言】审计权力监管控制研究引言
【1.1 1.2】审计机关及职能与权力监督理论
【1.3】审计权力监督方法
【第二章】当前审计权力运行监控机制运行现状
【第三章】审计权力监控机制中的问题及原因分析
【第四章】新时期完善审计权力运行监控机制的途径
【结论/参考文献】河北省审计权力监督体系完善结论与参考文献
二、 当前审计权力运行监控机制运行现状
笔者通过介绍近年来河北省审计厅开展审计权力运行监控机制情况，来具体分析当前审计权力运行监控机制现状和审计权力监督制约的具体成效。该厅精心组织、大胆创新，初步构建了河北审计权力运行监控机制基本框架，具体包括审计权力廉政风险防控机制、审计权力公开运行机制、审计权力运行追究考核机制等三种机制，通过实施有效运转，使审计权力得到了有效控制，收到了较好地成效。
（一） 开展审计权力廉政风险防控机制情况
该厅通过建立对审计权力廉政风险防控机制，进一步加大对审计权力的风险预防和有效控制。一是通过核定审计权力流程查找了廉政风险点。依据业务职能相近合并的原则，将职能相近处室的审计权力合并，按照审计流程将审计权力分为审计计划、审计准备、审计实施、拒绝阻碍审计处罚、纠正制止、封存冻结资产、审计处理、审计报告、建议移送、审计执行、审计公告等 11 个关键环节，寻找廉政风险，确定为确定为廉政风险点。根据审计权力类别，总共确定了 37 项审计权力，查找出 131 项廉政风险点；二是依据危害性程度确定了廉政风险等级。依据廉政风险点可能性危害性较高、中等、较低三种不同程度，对照廉政风险等级划分标准，分为 “A、B、C”三个等级，编制了廉政风险目录，其中“审计实施”、“审计处理”、 “干部任免”、“基建管理”等 A级风险点共 37 个，B 级风险点 70 个，C 级风险点 24 个。 三是制定了风险防范措施。
该厅通过重点对廉政风险等级高的环节（A 级风险点）适时进行预警，加强自律和防范意识，制订了《河北省审计厅审计权力运行廉政风险防控办法》，按照廉政风险的不同轻重程度，研究了具体的预防和控制办法。还制订了《审计机关内部监督检查办法》，对审计业务、财务管理、采购管理、内部管理等四个方面进行监督检查。编印了《审计人员岗位手册》和《审计业务行为规范》，明确和规范了各级审计人员的职责和审前调查等审计环节内容及责任。出台了《审计机关错案和执法过错责任追究暂行办法》，对错案和执法过错依法进行责任追究。四是严格落实责任制加强了廉政风险管理，实施逐级负责制，由厅主要负责人负责具有 A 级廉政风险每项权力；由分管厅领导负责具有 B级廉政风险每项权力；由处室负责人直接负责具有 C 级廉政风险每项权力。通过进行动态的廉政风险评估和管理，根据形势的变化和具体权力项目的改变，及时修订等级目录，研究具体可行的防控办法。
（二）开展审计权力公开运行机制情况
该厅为了规范管理审计权力的有效运行，建立了审计权力运行程序化和公开透明机制。一是优化行政权力运行流程。随着社会形势的不断变化，及时对各种权力运行流程进行修订和补充，达到各种权力与关键环节既紧密结合又相互制约的机制。二是推行公开透明运行制度，使权力运行的每个环节都置于阳光之下，杜绝发生违纪违法行为。牢牢把握住审计计划、审计实施、审计报告、审计执行、审计公告等权力运行的关键环节，依据风险的不同程度，采取内外结合等多种监督方法，建立起一套完整的监控体系。在审计计划环节，依据中央、省委和政府部署的重点工作，力求审计工作计划统筹规划合理；在审计实施环节，强化审计廉政纪律约束，加强监督，确保廉洁从审；在审计报告环节，严格审计业务会议制度，确保审计报告中处理处罚客观公正；在审计执行环节，认真落实审计决定，有效规避失职、渎职；在审计公告环节，认真贯彻落实政务公开条例，积极推进审计公告制度。三是建立了权力运行公开透明运行长效机制。制定了和完善了关于公开运行的制度办法，使审计权力运行更加规范有序，并且得到了制度保障。
（三）审计权力运行考核追究机制情况
绩效考核与行政问责是审计权力运行监控机制的重要保障，该厅通过建立审计权力运行考核机制和责任追究机制，来评价运行结果、实现奖罚措施、保障机制落实。一是对领导干部落实审计权力运行相关情况开展考核，看是否履职尽责，是否能够完全落实廉政建设主体责任，能否有效组织领导开展监控机制工作。二是对各处室的开展权力运行的工作效率进行考核，通过细化效能考核指标，重点考核廉政风险、权力公开运行和运行效能质量等，考察各处室和审计人员责任意识是否增强、工作效率是否提高，审计质量是否提升。三是对审计权力运行情况进行民主测评，通过开展民主测评对每个处室监控机制开展情况都进行评议。
（四）审计权力运行监控机制成效明显
河北省审计厅通过开展“三个机制”建设，审计权力得到有效控制，成效较为明显。
一是增强了廉政从政和权力风险意识。通过进行廉政风险防控机制建设，优化权力运行工作流程，查找廉政风险点，使审计人员明确权力与风险并存的意识得到增强，廉洁从审的主动性得到了进一步提升，能够时刻进行自我教育、自我提醒。二是审计机关管理更加规范。通过权力公开运行，实行程序控制科学规范了审计权力运行，使权力具体化、办事程序公开化，进一步规范和约束了审计权力和审计管理，促进了审计权力的科学性和民主性，提高了审计机关的工作效率，强化了内部管理，规范了审计工作程序和行为。三是审计质量不断提高，通过对审计权力各个环节的监督检查，同时也增强了审计质量水平。四是提升了审计机关形象。在有序开展审计权力运行的前提下，广泛推行审计纪律公示、廉政反馈卡、廉政承诺书等制度，审计人员的工作态度和工作作风都有了明显的提高，保持了审计机关的良好形象。通过开展以上三个机制建设，打造有效监督和制约审计权力的实时监控链，初步形成了具有河北特色的审计权力运行监控机制，使审计权力廉政风险得到了有效防范，确保了审计权力得到正确行使。
