出口退税论文第五篇：研究进出口贸易公司出口退税的问题及应对措施
摘要：随着社会经济的不断发展，我国在对外贸易中获得的经济优势逐渐显露。出口退税对于进出口贸易公司而言，是重要的经济来源之一，对国际贸易有着重要作用。我国在大力发展出口贸易经济，出口税收就成为所有贸易公司都非常关心的问题。出口税收会直接影响企业的经济发展，如何避免出口退税中出现的一些问题，实现合理税收是文章研究的方向。所以，为提高贸易公司对于出口退税工作的效率和成功率，实现科学合理避税，减轻企业的税收负担，文章对于进出口贸易公司的出口退税出现的某些问题进行探讨分析。
关键词:出口退税;贸易公司;财务;
我国的经济已经进入发展新阶段，国际贸易商品出口额逐年增长。我国大部分外贸出口公司的收益来自出口退税。因此，要实现我国外贸企业的长期性持续发展，就需要合理对外贸企业的税收展开管理，保障出口退税的科学性、合理性和安全性，使外贸企业实现长期发展目标[1]。我国实行出口退税政策的目的是使我国的外贸企业在国际市场中具有更大的行业竞争力，并让我国的经济发展水平得以持续提高。
一、关于出口退税
(一)出口退税的概念
出口退税作为我国外贸企业的主要经济来源之一，是我国政府通过税收的相关政策对外贸企业商品出口的一个奖励方案。外贸企业生产的产品使用的是进口的材料或半成品，然后再将其加工向其他国家进行销售，我国政府将外贸企业缴纳的国内税款予以退还[2]。
(二)出口退税对外贸企业的意义
在国际贸易中，出口退税是一个全面普及的税收种类，对外贸交易具有保护效果。我国政府推行出口退税的政策，其主要原因是为了鼓励外贸企业参与国际市场中竞争，促进国际市场的发展的同时，反向促进我国出口商品的国际市场竞争力的提升。我国的税收政策相关法律法规明确指出进出口外贸企业如果拥有出口经营权，那么该外贸企业在进行产品出口或代理出口时，可以按照相关规定凭借商品报关完成后的财务记录按月到税务机关办理退税，然后由财务机关进行审批从而实现出口退税，增加外贸企业的经济来源[3]。出口退税政策的推行，不仅能为外贸企业带来经济利益，还可以通过减轻外贸企业在发展经营中产生的经济负担，促进进出口企业的生产积极性，增强进出口贸易企业在国际市场中的竞争力，对企业的发展具有重要意义。当然，出口退税的其他相关政策制度促进出口退税政策的秩序性，使我国的进出口贸易工作得到持续、健康、稳定的发展。
二、进出口贸易公司在出口退税时存在的问题
即使出口退税政策具有诸多优势，对我国的进出口外贸企业具有促进作用，但是出口退税作为我国对于经济调控的一种方法，部分外贸企业的财务部门在进行出口退税的相关操作时，也会存在许多问题，使外贸企业的经济受到影响[4]。目前我国进出口贸易公司进行退税操作时，主要具有以下几个问题:
(一)对外贸企业的财务核算存在较大影响
出口退税是一种宏观的调控经济的重要方式，我国政府需要通过对出口退税的政策展开调整以此达到实现对进出口外贸的控制。按照往常的出口退税政策，能看出出口退税的税率如果下调就会使进出口外贸企业的出口货物的成本上升，如果企业的成本增加，对企业的生产经营拓展能力就会造成影响，降低我国进出口外贸企业的国际市场竞争力，其主要影响体现在外贸企业的财务工作上。部分外贸企业在进行进出货报价时，是根据当时税及退税税率为标准进行核算的，然而在实际申报时，税与退税税率可能会发生变化，从而导致进出口贸易企业在出口报关时产生退税偏差，会严重影响企业的形象和发展。而公司内部的财务工作人员在进行成本核算时，就会产生很多问题，直接影响进出口贸易数据的精准性，对国家的税收工作也造成不利影响。一些较小的进出口外贸企业还会出现利润损害，不利于企业的长久存活。
(二)人才的缺乏
由于经济全球化时代的到来，国际间的经济往来更加频繁，国际市场的竞争情况也呈现白热化趋势，这也导致了进出口外贸企业对于财务人员的要求增加，特别是关于出口退税的政策，外贸企业的财务人员必须对国际贸易的变化时刻警醒，具有清晰的洞察力，能及时从中发现新的情况和新的问题，使外贸企业能在竞争激烈的国际市场中存活，获得利益。但是目前我国的进出口外贸企业中，财务人员对于出口退税的知识掌握不牢，企业中缺乏专业人才，对于出口退税出现调整情况时，无法及时应对，严重阻碍了企业在外贸市场中的发展。比如，一些进出口贸易企业的财务人员不具备与时俱进的思想，对于专业领域知识的学习不够彻底，导致出口退税政策调整时，不能及时找出应对之法。甚至一些进出口外贸企业内部的财务人员非财务专业出身，只是持有资格证后就到公司上班，缺乏必备的出口退税相关知识，也欠缺与出口退税工作相关的经验，导致进出口外贸企业在办理退税时，遇到诸多问题。当然，一些高职院校在进行财务专业人才培养的时候，对于财务退税方面的相关知识也没有进行重视，导致培养的财务人员无法满足外贸企业的要求，企业存在人才极度缺乏的现象。
(三)会计退税工作操作难度大
出口退税的要求十分严格，进出口外贸企业办理退税时，必须要满足政策条件与办理程序，才可以成功办理出口退税。我国部分企业将出口产品的价格调整至低于生产成本，除了考虑占领国际市场外，更多的是希望用出口退税来弥补自身的损失。但是在办理出口退税时，操作程序较为复杂，不同类型的企业具有不同的办理要求。企业进行资质与类型的区分后，才能按规定办理出口退税;出口退税的票据和单据数量大，且种类繁多，比如增值税专用发票、出口收汇核销单、报关单以及外销商业发票等;当然最大的办理难度还是国家的政策与时间对出口退税的办理限制。如果超时或资料不齐全，那么就不符合退税要求，部分商品还会加征增值税销项税。这些情况都会导致财务税收工作受到制约，操作起来十分困难。
三、应对外贸企业出口退税的相关措施
(一)时刻关注税务政策
我国的经济发展离不开出口退税政策，这也是我国的税收政策常常伴随外贸进出口工作的变化而变化的原因。出口退税政策通常变动频繁，特别是出口退税的某些税率的变化，对较小的进出口外贸企业会造成严重影响。面对这种情况，进出口外贸企业就需要根据自身的企业情况，加强对出口退税政策的关注，让企业的管理层、财务部门及退税人员共同合作，一同研究出口退税的相关政策，使企业能随时对国际贸易的动向进行预判，然后采用合适的出口退税方案，将自身的经营生产或代理产品计划做出调整，让公司出口的产品满足国际贸易中对产品的需求，同时还能获得产品出口后的更多的国家的出口退税补贴，使企业的经济效益提高的同时，还能树立企业良好的国际形象。当然，要实现出口税收计划，那么对外贸企业的出口退税人员就要有两个基本要求，一是具备对税收政策变动的敏感性，随时为公司的税收计划提供重要依据;还有就是出口退税人员的专业知识要过硬，能帮助外贸企业实现出口退税计划，使企业能成功办理出口退税。
(二)重视出口退税财务人才
出口退税掌握着大部分进出口外贸企业的发展的命脉，更是与我国在国际贸易中的地位以及我国能获得的经济收益相关。做好出口退税工作，就能增加企业收益，提高我国经济地位，反之，则会对我国的经济造成影响。对于不断变化的经济全球化趋势而言，增加出口退税专业人才，加大对人才培养力度才是做好出口退税工作的主要任务之一[5]。例如，相关部门可以制定具有针对性的出口退税工作人才考核评定制度，将出口退税工作的门槛提高，在源头上对财务人才的专业素质水平进行把关。当然，学校对于财务专业人才的培养也要注重出口退税方面的相关知识，通过增加国际汇率、国家退税政策、国外反倾销调查等相关的财务知识课程，增强对财务人员的实践训练，为未来的企业人才奠定基础。增加校企合作，让企业的财务人员对在校的财务专业学生进行指导培训，加强在校财务生的实践知识，为出口退税工作积累实践经验，从而达到经济全球化背景下对贸易人才的需求。对于进出口外贸企业内部的财务员工而言，也需要加强自身的学习，增加对财务从业人员的培训，不断积累经验，按照“工匠”的要求为外贸企业做好服务。
(三)将出口退税的基本工作做好
出口退税工作具有复杂性、多样性、紧迫性等特点，对进出口外贸企业有很高的要求。因此，外贸企业在日常的出口退税工作上，需要多下功夫，将基本工作做好，如产品的生产、销售等工作。财务人员需要对每一个环节产生的资金凭证进行收集，将所有的环节产生的凭证保存归纳，当外贸企业办理出口退税时，可以保证能及时上交材料，加快出口退税办理的工作效率。当然，出口退税人员也需要与企业的其他部门进行沟通，保证信息的及时性和准确性，如构建相关的信息化财务平台，达到企业间的高效沟通效率。
四、结语
进出口外贸企业对于出口退税工作，需要从多个角度和方面进行综合考虑，才能促进我国的国际贸易，提高我国的经济效益。
参考文献
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