个人所得税论文（精选10篇）

　　随着我国国民收入水平的不断提高，个人所得税的征收与缴纳越来越受到大家的关注，由于个人所得税与每个人的切身利益息息相关，新颁布的个人所得税法更是受到社会各界的高度关注，本文精选了10篇“个人所得税论文”，希望能帮助大家对该税法有更全面的了解。

　　个人所得税论文（精选10篇）之第一篇：关于个人所得税改革问题的思考

　　摘要：个人所得税新政策在2019年1月1日开始实施，其更具全面性、人性化和科学化，有效的遵循了公平合理、利用民生和简便易行的原则。由于个人所得税改革与每个人的切身利益息息相关，因此每们纳税人都高度关注个税改革问题。文中从个人所得税的新变化入手，分析了个人所得税改革的亮点，并进一步对个人所得税新政策实施的难点和对策进行了具体的阐述。

　　关键词：个人所得税,改革,变化,亮点,难点,对策

　　我国自1980年开始首征个人所得税，并经历了多次的改革，这也使个人所得税在税收体系的重要度不断提升。但在实际改革过程中，改革成效并不理想。特别是当前经济的快速发展，人们生活水平有了较大程度提升，这也使个税征收制度与社会发展的情况越来越不相符合，因此个税改革势在必行。新个人所得税的出台，将改革的变化和亮点更好的呈现出来，促使个税更好的发挥调整收入分配的作用。

　　1 新个人所得税的主要变化

　　在新个人所得税中，其将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特学权使用费四项劳务性所得纳入综合征税范围，并以年计税为基础，实施“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查”的征管制度。提高了基本减除费用标准，从原来的3500提高至5000，进一步提高了起征点的标准。同时为了增强税制的公平性，还在提高基本减除费用的基础上设立了专项附加扣除，将一些与民众密切相关的支出扣除。进一步针对个人所税税率结构进行了优化调整，扩大了低税率的级距，有效的降低了中低收入群体的适用税率，并保证了对高收入群体的调节力度。在新个人所得税中增设了反避税条款，营造了更为公平和透明的税收环境，使税务机构能够按照合法方法对纳税进行调整。另外，新个人所得税中进一步完善了个人所得税征管制度。

　　2 新个人所得税改革最大亮点

　　在新个人所得税改革过程中，其有效的结合国多数国家个税征收制度的模式，打破了原来针对各类劳务收入分别计税的模式，其采用主要劳各收入综合征收的方式，并接年计税，这样有效的规避了分类征收繁琐的问题，进一步强化了税收征管，实现了收入差距的有效调节。而且设立了专项附加扣除，针对于子女教育、继续教育、大病医疗、住房借款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加进行扣除，这些支出与民生息息相关，通过个税计税模式的改革，更好的体现出了个税改革的人性化。另外，在新个人所得税中明确了居民纳税人和非居民纳税人，并取消了针对外籍人士1300元的附加扣除，有效的体现出了个税的公平性。

　　3 新个人所得税实施的难度与具体对策

　　3.1 专项附加扣除中的某些项目难以举证

　　个人所得税专项附加扣除在我国是首次尝试，这也对纳税纳税申报和税收征收管理提出了较高的要求。但在具体执行过程中，部分项目存在举证难的问题。特别是对于赡养老人的扣除，具体金额确认难度较大。针对于这种情况，在具体实施过程中，可以根据不同地区来制定一定期间内赡养老人的最低生活费标准，以此来作为该专项扣除的最高扣除数。也可以由老人所在社区或是村镇相关部门针对具体情况赡养情况进行审核，并出具赡养花费证明，作为扣除的依据。

　　3.2 没有扣缴义务人的劳动收入确定和计量难度大

　　在当前针对一些没扣缴义务人的应纳税人而言，一旦其缺乏纳税的自觉性，则会导致逃税漏税情况的发生，使国家蒙受经济损失。这种情况多是由于信息不对称而导致税源流失。针对于这种问题，在实际工作中需要加大对个人所得税政策的宣传力度，可以采用多种宣传形式，提高居民个人所得税纳税意识，从而形成人人主动纳税的观念。同时作为税收部门，在实际工作中需要提高征管力度。具体可以实施基层专管员制度，由专管人员深入到具体的社区和村镇，进一步掌握应纳税人的基础资料，并对应纳税人纳税申报情况进行分析。还要建立健全群众举报制度，强化民众的监督职能，从而为个人所得税征收工作的有序开展起到重要的助力支持。在实际工作中还要借助于互联网，构建税收信息管理系统，针对于各金融渠道的收款信息进行过滤加工，以此来对个人应纳税所得额申报的属实性进行判断。通过扩大专项补充扣款的范围，甚至给予不需要纳税的付款人一定比例的补贴。对于收款方没有扣缴义务人的，付款人才会主动索要租房、私人培训、家居装修等项目的合法付款证明。收款人必须到税务部门认可的地点代开发票。税务部门由此掌握了这部分原先缺失的信息。另外，针对于当前无扣缴义务人的应税收入无法确认的问题，还要积极吸收和借鉴西方发达国家个人所得税方面的成功经验，并与我国实际国情相结合，以此来促进个人所得税政策的完善。

　　3.3 新政策实施后扣缴义务人的工作十分繁琐

　　新政策下扣缴义务人新增加了录入专项附加扣除信息以及年度个人所得税汇算清缴的工作。原有的人力资源可能不能应付新增加的工作量。特别是单位业务量小、效益比较差的企业，不太可能为此增加新的人手。面对新增的繁琐复杂的工作，各扣缴义务人可以通过聘请专业的社会税务服务机构，以比较小的代价，让社会税务服务机构帮助扣缴义务人完成此项工作。

　　结束语

　　随着社会的快速发展和进步，民众的整体素质有了较大程度的提升，同时民众的诚信度也得以提升。在新个人所得税改革中，针对于纳税人自动申报纳税抵扣信息实现了资料自存，以备抽查，这在一定程度上认可了民众素质的提长。同时作为纳税人也需要进一步增强自觉纳税的意识，自觉履行纳税义务，更好的发挥出个税改革的红利，确保个人所得税改革目标的实现。

　　参考文献
　　[1]王金兰.促进收入分配公平的个税改革路径选择[J].会计之友，2015(18).
　　[2]宋怡.新时代背景下对个税改革的思考[J].中国商论，2018(8).
　　[3]乔新欢，刘洁.我国个税制度改革方向探究[J].现代商业，2018(21).

　　个人所得税论文（精选10篇）之第二篇：个人所得税纳税筹划的必要性与可行性

　　摘要：随着我国改革开放后40多年的发展，我国经济实力不断增强，越来越多的个人缴纳个人所得税，我国新税法的颁布是做好纳税筹划工作的一个表现，该工作的落实能够很大程度上对国民收入做统筹调节，使收入分配更加公平化。目前有些国民对纳税的认识不够高，纳税意识淡薄，通过纳税筹划试图逃税。对此本文会统筹个人所得税纳税的必要性和可行性做简要介绍，对纳税筹划中存在的问题做简单分析，并且做出相应的措施解决问题。

　　关键词：个人所得税,纳税,筹划,必要性,可行性

　　改革开放四十多年的发展使我国的经济不断地发展，人民生活水平已经基本达到初级小康，很多人的温饱问题都得到了解决。作为国家的一分子，我们享受着国家发展带来的利好，自由的行使国家赋予我们的权力，与此同时，我们也应该尽自己的义务行使纳税的义务，为国家的发展尽自己的一份力。如今颁布了新税法，新税法的颁布不断地完善我国的税收体制，也使国民收入公平化发展，新税法中个人所得税的实行非常的必要，它是一种合理纳税的有效途径，对于国家经济发展具有促进作用，进一步完善我国法律体系。不过对个人所得税的征收仍然在实际中存在一些问题，比如社会上有些人的纳税意识淡薄、纳税体系不够完善等，面对个人所得税纳税中存在的问题，对其进行合理规划是必要且可行的。

　　一、对纳税筹划的必要性分析

　　纳税筹划是一种筹划税收利益的行为，指适龄纳税人根据税收的政策提前对相关政策做一定的了解，然后提前结合自己生产、经营、投资和一些理财活动采取对自己来说利益最大化的纳税方案进行纳税。我国个人收入水平不断增加，国民经济水平不断提高，做好纳税筹划是必要的。目前存在着理论研究不成熟以及个人所得税体制薄弱现象，很多单位对纳税筹划的认识不足，有的单位的会计会认为纳税筹划属于逃税，为公司税务做筹划可能会限制自身将来的发展，造成不利影响；有些企业将纳税筹划看作是风险较大的偷税抗税行为，对纳税筹划存在一定的偏见；我国的税收制度有待成熟，税务部门的工作只强调将税收上，并未对纳税人的相关权利、义务及必要性做普及宣传，这就造成了纳税人积极性、主动性低下的现象。

　　纳税筹划工作要遵循守法、整体性和实效性的原则，做好纳税筹划工作具有深刻的现实意义以及必要性，主要体现为如下几点：

　　第一，纳税筹划能够增强纳税人的纳税的意识。相关部门对纳税人的相关权利、义务及必要性做普及宣传会起到强化纳税人纳税意识的效果。作为社会一分子，纳税人一定要树立积极纳税的正确认知，要对自己的资产做全面了解并且知道如何能够在法律允许的范围内合理避税、节税，但不能逃税。

　　第二，国家可以通过宏观调控的手段对纳税进行筹划，使税收更加充分的体现合理性，更大程度上保障纳税人的合法利益，可以通过对不同筹划方案的对比和选择来增加纳税人的可支配资金。纳税人的可支配资金增加则纳税人有更多的资金投入其产业，使其产业规模扩大，更加有利于企业经营的可持续性发展。

　　第三，国家宏观调控工作，对纳税做好筹划能够有效地拉动我国的内需。如果国内消费不足则会阻碍我国国内经济的发展，人们可支配的收入不足会直接导致国内内需不足。因此国家做好纳税筹划工作非常必要，为了提高人们可支配收入，国家可以根据我国国民实际情况，做好充分调研，之后出台税收的优惠政策，减轻纳税人的负担。

　　二、对纳税筹划的可行性分析

　　纳税筹划中对个人所得税征收是十分必要的，我国在纳税筹划工作中仍然存在系列问题，因此结合问题对纳税做新的筹划具有可操作性。

　　个人所得税纳税筹划中存在的问题主要有以下几点：第一，虽然我国个人的收入越来越多，国家经济实力逐渐增强，纳税人数越来越多，因此做好纳税筹划是必要的，但是我国的纳税筹划理论没有很深厚的基础，不能够很好地满足我国的现实需要，因此国家应该充分考虑我国在个人所得税纳税筹划中的问题，结合实际在今后的工作中做好加强进一步的理论研究工作，改进并逐步完善我国纳税筹划的工作，扎实纳税体系造福人民。第二，我国有些企业的单位领导以及相关会计人员对纳税筹划没有深刻的认知，导致企业领导不重视纳税的筹划，会计师担心纳税筹划会为自身发展带来不利影响，这些都给纳税的筹划工作带来一定的阻碍，不利于更好的落实纳税工作。第三，虽然我国与税收相关的法律制度为我国的税收起着一定的保驾护航作用，但是我国税收相关的法律在实际工作中还存在着制度不够稳定，变化速度快的现象，这种不稳定的情况导致了我国的税收筹划方案很难跟上法律法规的步伐，比如有些税收方案今年有效，然而到了明年就已经过时，不再适用，甚至与现行的法律法规相违背，这就导致了税收相关法律法规很难得到真正的推广和应用。因此对于个人所得税纳税筹划工作中不断地完善相关法律法规是至关重要的，否则在法律法规不稳定的情况下会极大地限制纳税人的纳税积极性，而且也不能很好的保障纳税人的利益。第四，目前我国存在纳税筹划相关理论工作人员缺乏的现象，专业人才不足很自然地就导致了我国有关于纳税筹划研究的工作不能够更深入的推进。因此我国要大力引进更加专业的纳税筹划人才，要求财务会计人才进行相关知识的培养，以便能够让个人所得税纳税的筹划工作更加顺利地进行。

　　结语

　　综合上述分析可知对个人所得税纳税进行科学合理的筹划具有非常积极的影响作用。做好了纳税筹划能够有效地增加纳税人的可支配收入，间接的拉动我国内需的增长，推动我国经济持续健康的发展。因此作为社会的一分子，每一个公民都要科学合理的纳税，社会各界也要针对纳税筹划中还存在的问题积极做出应对措施，为更好地做好纳税工作显出一份力。

　　参考文献
　　[1]杜建华,程笑,蔡乐.个人所得税纳税筹划的必要性与可行性[J].企业经济,2012(4）.
　　[2]周玉.个人所得税纳税筹划的必要性与可行性[J].纳税,2017(17）.
　　[3]李长春.浅析个人所得税的纳税筹划[J].财经界（学术版）,2016(18).